方陈许：回复bamboo老师 是用系统的，收到发票时没有分录，只有进货时借库存商品、进项税额 贷：银行存款/应付货款

bamboo老师：回复方陈许借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 营业外支出 贷：银行存款

方陈许：回复bamboo老师 我们收到发票时已经货早就发给客户了，商品的成本是由系统自动核算的，供货商那边后面降低我们其它商品的采购价以做补偿，不另外退税，请问这样借方库存商品可以换成其它科目吗？

bamboo老师：回复方陈许可以用主营业务成本科目代替

涵：回复邹老师 老师，是当年的原材料损失，也要记到待处理财产损失吗

邹老师：回复涵是的 然后转入营业外支出等科目核算

夕夏温存：回复龙枫老师 还结转到利润分配—未分配利润吗

夕夏温存：回复龙枫老师 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整

夕夏温存：回复龙枫老师 这笔分录还做吗？

龙枫老师：回复夕夏温存是需要做的哦 你好，老师工作不容易，会尽心力回答你的，请妥善评价

夕夏温存：回复龙枫老师 涉及到以前年度损益，填所得税报表，怎么填写？

龙枫老师：回复夕夏温存到税务局做申报错误更正修正上期的报表的

夕夏温存：回复龙枫老师 2017年6月进项税转出，更正2017年6月报表，还是2019年报表？

夕夏温存：回复龙枫老师 更正报表那个数据，第一次遇到这种问题，比较迷茫，不回处理。

龙枫老师：回复夕夏温存我们这边稽查都是税务局直接走好然后交钱打票的，不明白你们那边为什么要自己修改，要是税务局让你们直接交钱说明税务局已经改好啦你们不用再管就行的

夕夏温存：回复龙枫老师 我们也是税务局稽查出来，把罚款单拿上去交税款，打完税凭证。 我是拿到完税凭证，不知道怎么做账

龙枫老师：回复夕夏温存说明已经税务局修改好企业所得税申报表的，只需要按照刚才的分录做账正常申报今年的就行的

A May：回复蒋飞老师 老师，我知道这个啊，您没考完我的问题。那我换一个方式问，进项税额借方核算的是什么

蒋飞老师：回复A May转出的金额增加原材料金额了

A May：回复蒋飞老师 进项税额转出这个科目有没有余额

蒋飞老师：回复A May进项税额转出，记入转出当月应交增值税

A May：回复蒋飞老师 举例说明一下进项税额转，转出当月应交增值税的分录呢

A May：回复蒋飞老师 分录

蒋飞老师：回复A May比如材料 进项已抵扣，现在需要进项税额转出 借：原材料 贷：应交税费…应交增值税（进项税额转出）

自觉的跳跳糖：回复张壹老师 那第一笔是借:应交税费-应交增值税进项税额转出，贷:应交税费-应交增值税进项税

张壹老师：回复自觉的跳跳糖你好，进项税额转出只有一个分录

coming：回复赵海龙老师 借：管理费用–福利费 贷：应交税费–应交增值税（进项税额转出）这样对不对呢

赵海龙老师：回复coming这样不对，正确的应该是先有了进项然后再转出，你第二次写的这个没有体现进项直接给转出了

coming：回复赵海龙老师 那接下来分录又怎么写呢

赵海龙老师：回复coming第一步写的就很完整了，没有别的。不需要转到未交增值税

coming：回复赵海龙老师 这样的话转出未交增值税有余额啊

赵海龙老师：回复coming就不需要做转出未交增值税这一步。多余了

장 신 영：回复陈静老师 月末结转的时候怎么过分录？？？？？

陈静老师：回复장 신 영你好，月未结转税时，销十进项转出-进项-上期留抵=期末应交增值税

风：回复邹老师 发票认证了，但是对方作废了

邹老师：回复风你好 借：原材料等科目 ，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）， 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

风：回复邹老师 这笔分录我实际的税额是小于原材料的，分录借贷怎么平

邹老师：回复风你好，这个分录金额原材料是转出发票的税额 比如之前你计入进项1300，现在转出1300计入原材料成本就是了，与你之前入账的原材料10000是没有关系的，这样转出之后原材料入账金额就是11300（=10000+1300）了

风：回复邹老师 原材料不用红冲的么，直接连税额计入成本？

邹老师：回复风你好，是的，是把转出的进项税额计入原材料购进成本

•﹏•dzm•﹏•：回复邹老师 老师，那请问转出的这部分税费就一直挂在那里吗？还是要做帐务处理？

•﹏•dzm•﹏•：回复邹老师 免征的增值税需要计提出来，作为营业外收入吗？ 当然需要。直接减免并不是说企业就不用计提作账，而是照样进行价税分离，该记“主营业务收入”的照常记，该记“应交税费－增值税（销项税额）”的也照常记，最后再做一笔：借：应交税费－应缴增值税（减免税款） 贷：营业外收入－补贴收入，就是将免税部分计入营业外收入。同时被免项目对应的进项税也不得抵扣，通过作“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”，将其金额转入“主营业务成本”。老师，这个是百度中的答案，请问到底计提不计提呢？

邹老师：回复•﹏•dzm•﹏•你好，转出最终需要转入未交增值税的 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款