实操学堂：回复冉老师 税额是全额退税，税额100元退税100元，没有退税率 还要转出吗

冉老师：回复实操学堂这个实际也不抵税吧，进项税，学员

实操学堂：回复冉老师 前同事收到出口进项发票是 借：库存商品 应交税费-应交增值税-待抵扣认证发票 贷：银行存款 月末结转发票 借：应交税费-应交增值税-进项税 贷：应交税费-应交增值税-待进销发票 此结转认证发票是不包括出口进项票税额

冉老师：回复实操学堂这个实际也会抵消内销的销项税吧

实操学堂：回复冉老师 不算是抵消，是退回

冉老师：回复实操学堂实际退回再做账 借银行存款 贷应交税费应交增值税

桃夭：回复辜老师 年末吗？

桃夭：回复辜老师 不明白

辜老师：回复桃夭只要月末销项税金额大于进项税，就要结转

桃夭：回复辜老师 年末呢？

辜老师：回复桃夭每月结转了，年末就不需要再结转了

Qiu tianyun：回复李老师A 销项和进项月尾都要结转吗？

李老师A：回复Qiu tianyun你好，同学，是这个意思呀。

李霞老师：回复天青色等烟雨应交税费后面跟着的二级科目，就是说是城市维护建设税，你就跟着城市维护建设税。

Calm：回复徐阿富老师 这个是要交税的，如果进项大于销项分录呢

徐阿富老师：回复Calm你好，那就把应交税费-应交增值税-转出未交增值税改为借应交税费-应交增值税-转出多交增值税，最后是借 应交税费-未交增值税 贷应交税费-应交增值税-转出多交增值税

Calm：回复徐阿富老师 第一个销项大于进项的第二步结转增值税，为什么跟计提的分录是一样的呢

徐阿富老师：回复Calm你好，你说的计提是指什么？增值税所谓的计提，实际上就是现在我们说的这2个步骤的分录，也许你平时只做了某一步，而没有全部做完2步，缴纳时借应交税费-未交增值税 贷银行存款

Calm：回复徐阿富老师 结转增值税跟计提增值税是一样的吧

徐阿富老师：回复Calm你好，是的，一样的没错

Calm：回复徐阿富老师 计提增值税是计提本月的吗

徐阿富老师：回复Calm你好，按照规定是当月结转的，就是我做的2个分录

九剑：回复紫藤老师 那转出多交增值税这个科目怎么用？

紫藤老师：回复九剑转出多交增值税反映企业月度终了转出多交的增值税月份终了，企业应将本月多交的增值税自应交税金-应交增值税科目转入未交增值税明细科目，借记应交税金--未交增值税，贷记应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

九剑：回复紫藤老师 为什么还有转出多交增值税？不是留抵吗？

紫藤老师：回复九剑结转销项税额、进项税额 结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 结转进项税转出时 借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

：回复左岸借：管理费用/成本 　　贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）

梦想成真：回复小林老师 老师您好！这个科目要用红字吗

小林老师：回复梦想成真您好，是的，您的理解非常正确

gyeommi：回复玲老师 我觉得我前面没有表达清楚，是这样的，我们原本销项税额9804.86元，进项税额是6592.85元，专票已全部认证了。然后因为现在疫情优惠税收政策，普票和电子票那部分可以免税，那我们就只用交专票的销项税额是5100.34元。就导致了进项税额大于销项税额，我们就想要将其中的3163.35元做进项税额转出。请问一下完整的会计分录应该怎么做？

玲老师：回复gyeommi进项税转出的分录就是上面我写给你的那个

玲老师：回复gyeommi像你这种情况，不用做进项转出抵扣不了了，可以自动留抵

gyeommi：回复玲老师 就只做进项税额转出一笔分录就可以了吗？

gyeommi：回复玲老师 转出的话是将全部进项都转出吗？

玲老师：回复gyeommi你好，转出的是不能抵扣的进项 可以 抵扣的进项不用转出 按实际 金额转出

gyeommi：回复玲老师 好的，那进项税额转出后，还要别的会计分录吗？

gyeommi：回复玲老师 我们原本的普票交税不分也已经计提税金了，现在免税了，要做其他操作吗？

玲老师：回复gyeommi看你发票是怎样开的，如果你开的是免税发票，你还计算了应交税费，那把多计算的应交税费红冲了

gyeommi：回复玲老师 其实是没有开发票的，只是计算了应交税费的。

玲老师：回复gyeommi税费计算多了，可以红冲

gyeommi：回复玲老师 怎么红冲？会计分录应该怎么做？因为我们全部都按实际的计提了

玲老师：回复gyeommi原来的分录是怎样做的？发来看一下

gyeommi：回复玲老师 这是计提时的会计分录

玲老师：回复gyeommi因为不用交税，把计提的分录不变，金额做负数就红冲了

gyeommi：回复玲老师 但是不是全部不用交税，是交一部分，也全部红冲掉吗？

玲老师：回复gyeommi多计的税红冲了应交的不红冲