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房地产开发企业会计报表附注
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.27w
引用 @ 香水百合 发表的提问：
老师，房地产开发企业对方开来的进项票，其备注栏要注明项目名称和项目地址吗？
同学你好 这个需要备注的
271楼
2023-03-13 09:33:48
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 秋牡丹 发表的提问：
房地产开发公司缴纳企业所得税年末利润额假定1500000元怎样计算应交税额，季度企业所得税申报表如何填报。
你好，同学，你按150万填写在应纳税所得额即可了的。
272楼
2023-03-13 09:59:59
全部回复
秋牡丹：回复陈诗晗老师 不可以按优惠政策计算吗老师，100万以下的按百分之五，100万至300万元的按百分之十计算吗老师。
2023-03-13 10:26:08
陈诗晗老师：回复秋牡丹可以的，你后面有一个减免税额，你按享受的减免金额填写即可
2023-03-13 10:54:48
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 簿荷梨子 发表的提问：
房地产开发经营部，企业所得税是在地税申报吗？
您好，新办企业都是在国税申报的。
273楼
2023-03-14 08:40:42
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簿荷梨子：回复王雁鸣老师 不是新办，是去年开业了。但是在国税没有找到企业所得税。是营改增企业了。
2023-03-14 09:10:22
王雁鸣老师：回复簿荷梨子您好，去年开业的，那国税没找到企业所得税，那您再找一下地税。
2023-03-14 09:39:02
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
房地产开发企业土地使用税如何计算缴纳
《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]186号)第二条规定:“以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。”对房地产开发企业来说，从土地使用权出让或转让合同签订后就应按规定缴纳城镇土地使用税，而在每期开发项目建成进行预售或销售后，应纳城镇土地使用税应是逐渐减少的，直到销售完毕，纳税义务也就终止。因此房地产开发企业在申报缴纳城镇土地使用税时应注意以下几点: 1、注意计税依据和纳税时间。 《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(国务院令第483号)第三条规定，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(国税地字[1988]第015号)第六条规定，纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积。尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准;尚未核发土地使用证书，应由纳税人据实申报土地面积。《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]186号)虽只规定纳税义务时间，但土地使用权出让或转让合同上的土地面积是经国土部门确定有关单位组织测定的。
274楼
2023-03-14 09:07:34
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.27w
引用 @ 南言 发表的提问：
筹建期的房地产开发企业一般纳税人，在企业所得税年报中，应该选填那几个表？
你好，收入成本费用的都要勾选的
275楼
2023-03-14 09:31:21
全部回复
南言：回复朴老师 我们是小型微利企业，这些已经免填报了
2023-03-14 10:02:35
朴老师：回复南言根据《税务总局 关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》的规定，小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。上述表单相关数据应当在《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。其余根据您发生的业务填写
2023-03-14 10:21:14
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 高小英 发表的提问：
房地产开发企业，一般纳税人，预收房款，预交增值税和土地增值税，会计分录怎么做
你好 借，应交税费——预缴增值税 借，应交税费——应交土地增值税 贷，银行存款
276楼
2023-03-14 09:56:59
全部回复
高小英：回复立红老师 就一直在应交税费上吗？要提前计提借，税金及附件，贷应交税费吗？
2023-03-14 10:22:22
立红老师：回复高小英你好 土地 增值税需要计提 借，税金及附加 贷，应交税费——应交土地增值税
2023-03-14 10:37:02
高小英：回复立红老师 那月末不是结转了，不应该在负债应交税费上挂着吗？
2023-03-14 10:54:56
立红老师：回复高小英你好，增值税月末结转， ，应交税费——应交土地增值税——这个一借一贷是平的。
2023-03-14 11:16:00
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 合适的路人 发表的提问：
我公司属于房地产企业，1 月份开了一张普票，名称为不动产，其他不动产，价税合计448470元，同时还开了几张普票，名称为房地产预收款，销售自行开发的房地产预收款，合计金额为2272217元，我公司为一般纳税人，请问报税时如何填报申报表
你好，同学。 你这是作为预收款预交税处理。 在增值税里面按预交款项申报处理
277楼
2023-03-15 08:35:55
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Hostwang老师
职称：高级会计师,税务师,注册会计师
4.88
解题: 0.01w
引用 @ 秀秀向钱冲 发表的提问：
房地产企业福建省土地增值税清算纳税申报表中的 其他开发费用是指什么？公式如何计算而来？
申报报表中没有利息费用，你们单位的其他开发间接费用应该包括 按照土地和建安成本合计的10%计算扣除限额，限额内据说扣除。同时按照土地和建安成本的20%计算加计扣除额，
278楼
2023-03-15 09:01:04
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 钱锦凯 发表的提问：
老师你好，我公司是经营房地产开发有限公司（2021年六月底注册），目前正在筹备中，还没有土地摘牌，只是每个月发了几个员工的工资。除了税务报表外，现在是不是必须要进行工商年报啊？另外还有什么其他事项要进行申报呢？
你好，对的，是的，还需要做汇算清缴企业所得税汇算清缴。
279楼
2023-03-15 09:19:14
全部回复
钱锦凯：回复郭老师 好的，谢谢
2023-03-15 09:46:45
钱锦凯：回复郭老师 求发一张企业所得税汇算清缴的表样，谢谢老师
2023-03-15 10:14:54
郭老师：回复钱锦凯http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5160521/5160521/files/《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，%202017年版）》部分表单及填报说明（2020年修订）.pdf 看一下这个可以吧。
2023-03-15 10:40:57
钱锦凯：回复郭老师 好的，谢谢老师
2023-03-15 10:51:10
郭老师：回复钱锦凯不用客气，工作愉快。
2023-03-15 11:09:09
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 大力的石头 发表的提问：
房地产开发企业预交增值税及附加税？印花税也同时预交吗？
你好，房地产开发企业预交增值税及附加税，印花税也需要同时预交的  
280楼
2023-03-15 09:46:13
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 孤雁南飞 发表的提问：
是房地产开发公司，T3新建账套时选的是2013小企业会计准则，现在工程开始了，由于账套没有选择成与房地产对应的，科目入不了，现在怎么操作最好，可以把财务软件的2013小企业会计准测改成房地产开企业么？
你好，需要重新建立帐套
281楼
2023-03-15 09:53:59
全部回复
孤雁南飞：回复邹老师 那以前的这个帐套怎么办，数据要迁移么
2023-03-15 10:06:22
邹老师：回复孤雁南飞你好，作废，重新建立帐套，录入期初数，然后启用帐套
2023-03-15 10:23:23
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 快乐人生 发表的提问：
房地产企业用部分开发的土地与相邻的房地产企业换地，是否交税
需要的，同学。 因为不同主体的土地使用权交换在税法上是视同销售处理的
282楼
2023-03-16 08:41:04
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 一掬月光 发表的提问：
房地产企业预缴土地增值税需要计入税金及附加吗？
不用的计入应交税费即可
283楼
2023-03-16 09:09:41
全部回复
星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ kevin wong 发表的提问：
房地产开发企业是否可以对外开具人力资源服务费的发票？（企业经营范围：房地产开发与经营；物业管理；房屋租赁；房地产经纪）
同学 一般不开具人力资源服务费，可以开具经济代理服务费。
284楼
2023-03-16 09:19:04
全部回复
kevin wong：回复星河老师 是不是开具人力资源服务费需要具备一定的企业资质的？
2023-03-16 09:42:00
星河老师：回复kevin wong同学 需要人力资源许可证得。 人力资源服务许可证是由省级机关受理，由省人力资源和社会保障厅核实批准颁发的许可证之一。人力资源服务许可证不仅是人力资源服务（人才中介）机构设立的必要前提条件，进行业务开拓的重要依据，也是规范人力资源服务行业、提高人力资源服务行业门槛的有力保障。
2023-03-16 10:02:46
kevin wong：回复星河老师 好的，谢谢老师
2023-03-16 10:22:57
星河老师：回复kevin wong<请持续关注学习，请评分五分，共同学习进步>
2023-03-16 10:48:33
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 超超 发表的提问：
房地产开发企业开发房产期间交城镇土地使用税么？
开发期间也是要缴纳城镇土地使用税的，只要房屋出售后，才不用缴纳
285楼
2023-03-16 09:32:42
全部回复
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