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房地产开发企业会计报表附注
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 舒心的钢笔 发表的提问：
你好老师！房地产企业预交增值税和附加税的会计处理
您好，预交增值税，借应交税费——应交增值税(预交税款)贷银行存款，预交附加税，借税金及附加贷应交税费，借应交税费贷银行存款
121楼
2023-01-11 11:50:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 1990韩 发表的提问：
房地产企业开发票交的增值税怎么做会计分录？
你好 ，取得收入 借；银行存款等科目 贷；主营业务收入 应交税费——应交增值税 缴纳 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
122楼
2023-01-12 11:15:42
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1990韩：回复邹老师 没有转收入，应该怎么记增值税呢？直接借应交税费～已交增值税吗
2023-01-12 11:41:00
邹老师：回复1990韩你好，是预交的增值税吗
2023-01-12 11:52:15
1990韩：回复邹老师 嗯
2023-01-12 12:12:16
邹老师：回复1990韩你好，那就是这样做分录 借应交税费——应交增值税（已交税金） 贷银行存款
2023-01-12 12:29:18
1990韩：回复邹老师 都没有转收入，房款都记到预收账款里了，年底一起转成收入。每个月按开票的数交增值税，怎么个记法，既有预交的增值税也有发票上含税的增值税，还要分开记吗？
2023-01-12 12:44:54
邹老师：回复1990韩你好，预交与确认收入的增值税分别做相应分录就是了
2023-01-12 13:00:24
1990韩：回复邹老师 结转增值税的会计分录呢
2023-01-12 13:21:21
邹老师：回复1990韩你好，根据增值税应纳税额 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税
2023-01-12 13:43:04
1990韩：回复邹老师 还是没听明白，假如这月我交了10万增值税（其中9万是预交的也就是说开的是不含税的，1万是发票上的税款，）因为分老相目和新项目，那我记应交税款～已交增值税10万，贷银行存款，就完了吗？还需要结转吗？
2023-01-12 14:10:34
邹老师：回复1990韩你好，根据当月销项减去进项计算的应纳税额做这个分录 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；应交税款～已交增值税
2023-01-12 14:28:35
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 孝顺的枕头 发表的提问：
房地产开发企业土地出让金怎样做会计分录，银行付款，4，540，000，00
借：开发成本--土地成本贷：银行存款
123楼
2023-01-12 11:23:52
全部回复
孝顺的枕头：回复袁老师 各位老师请问房地产开发企业检测费，罚款，审计服务费，设计费，测绘费等走开发成本可以吗、明细科目怎么做，拆迁成本返还款怎样做会计分录300，000，00，
2023-01-12 11:36:22
孝顺的枕头：回复袁老师 谢谢老师
2023-01-12 11:53:44
袁老师：回复孝顺的枕头可以的，计入开发成本--前期工程费
2023-01-12 12:21:02
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ L. 发表的提问：
房地产开发企业会计上确认收入的时点是什么?
房地产所有权交付时或交房已办理验收手续。
124楼
2023-01-12 11:51:00
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L.：回复方老师 老师有文件没？多少号?
2023-01-12 12:26:33
方老师：回复L.会计处理是按企业会计准则。
2023-01-12 12:38:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 奋斗青年 发表的提问：
房地产开发企业，人防图审查费会计分录是什么
借；开发成本 贷；银行存款等科目
125楼
2023-01-27 12:22:48
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奋斗青年：回复邹老师 明细科目呢
2023-01-27 12:46:50
邹老师：回复奋斗青年你好，可以是前期工程费——人防审图费
2023-01-27 12:59:52
奋斗青年：回复邹老师 开发成本还分6个明细呢
2023-01-27 13:17:22
邹老师：回复奋斗青年你好，可以计入 前期工程费——人防审图费
2023-01-27 13:34:12
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.27w
引用 @ rosy clouds of dawn 发表的提问：
行业会计中的房地产企业问题
你好，请看图片上的答案
126楼
2023-01-27 12:41:55
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 二十四 发表的提问：
房地产企业预售房产，怎么开具发票？怎么申报？在增值税申报表在上怎么反应填写？
按预售金额开具发票。申报按开票金额申报。 开票的在你正常开具发票那里填写。 如果是没开票的预缴，在预缴税款那一栏填写。
127楼
2023-01-27 12:48:40
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二十四：回复陈诗晗老师 开具发票时税率是多少？后期收回发票呢？
2023-01-27 13:22:02
陈诗晗老师：回复二十四根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第九条第(十一)款规定，增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。“未发生销售行为的不征税项目”下设601“预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603“已申报缴纳营业税未开票补开票”。
2023-01-27 13:46:39
二十四：回复陈诗晗老师 老师，麻烦您看完我得问题，答题请专业一点，预售时开具不征税发票，后期房款全清时呢？不征税发票需要收回吗？申报是否需要体现不征税发票？如果不体现应该是怎么样反应的？
2023-01-27 14:03:13
陈诗晗老师：回复二十四2种处理方式 1.开具不征税预售发票，后期正式开发票时这个发票收回，申报时需要体现不征税发票，退回时重新开始也需要体现退回发票。 2.按现在的金额开具正常销售税率的发票，后面的款收了再开具后面部分发票。
2023-01-27 14:24:11
陈诗晗老师：回复二十四有部分企业预收时直接提供预售收据，没有开具发票。但是预收时按3%预缴的税款。
2023-01-27 14:52:46
二十四：回复陈诗晗老师 不征税发票在增值税报表上如何反应？
2023-01-27 15:05:05
陈诗晗老师：回复二十四除“销售自行开发的房地产项目预收款”需要通过“增值税预缴税款表”进行预交申报外，其他的不征收收入项目均不需要在增值税纳税申报表表填列，即不需要纳税申报。 开具的是不征税发票，但是你还是需要预缴税款，直接预缴申报。
2023-01-27 15:26:41
二十四：回复陈诗晗老师 对，就这个意思，预交完之后，在报表的附表四反应，在主表的第28行进行反应
2023-01-27 15:42:38
陈诗晗老师：回复二十四解决了噻，好滴，早点休息
2023-01-27 16:12:15
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 舒服的酸奶 发表的提问：
房地产开发企业的资质办理费用计入什么会计科目？
你好，如果是企业办资质证书的费用支出,建议计入:管理费用:办公费科目核算,发生是做: 借:管理费用:办公费; 贷:库存现金/银行存款
128楼
2023-01-27 12:56:59
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 一掬月光 发表的提问：
营改增后房地产开发企业土地增值税如何清算和申报表怎样填写？
房地产开发企业营改增后，一般纳税人缴纳增值税时扣除的已经支付的土地价款里包含拆迁补偿费吗？
129楼
2023-01-28 10:59:41
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晓海老师：回复一掬月光你好！看看这里的链接 http://wapiknow.baidu.com/question/431553992420051684 http://wk.baidu.com/view/f697e214daef5ef7ba0d3cee#2
2023-01-28 11:39:24
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.27w
引用 @ 敏红 发表的提问：
房地产企业报土地增值税申报（非从事房地产开发的纳税人适用）在哪里报
同学你好 在电子税局里面申报
130楼
2023-01-28 11:14:41
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敏红：回复朴老师 选择哪里
2023-01-28 11:38:35
朴老师：回复敏红右上角直接搜索就行了
2023-01-28 11:52:09
敏红：回复朴老师 搜索不到
2023-01-28 12:10:13
敏红：回复朴老师 点填写出在采集这里
2023-01-28 12:30:46
朴老师：回复敏红这个按照上面的提示来
2023-01-28 12:58:59
敏红：回复朴老师 ……就是找不到
2023-01-28 13:27:14
朴老师：回复敏红你自己采集就行了 先采集信息
2023-01-28 13:39:43
敏红：回复朴老师 6和7选择报其中一个吗
2023-01-28 14:06:48
朴老师：回复敏红你不是房地产选择6就可以了
2023-01-28 14:34:57
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 娟子 发表的提问：
老师您好！增值税纳税申报表附列资料4（税额抵减情况表）怎么填？房地产开发行业
《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）的用途包括以下百两个方面，一是反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和度技术维护费按规定抵减增值税应知纳税额的情况；二是反映应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的总机构，其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的道情况。 需要填报该附列资料的纳税人包括以下三类：专1.增值税税控系统专用设属备费用和技术维护费抵减增值税应纳税额的增值税一般纳税人；2.增值税
131楼
2023-01-28 11:20:58
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娟子：回复何江何老师 客户退预收款可以用对公账户转给客户吗？
2023-01-28 11:40:47
何江何老师：回复娟子同学客户的是可以公户退的同学。
2023-01-28 11:59:46
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 刻苦的眼神 发表的提问：
您好，房地产开发企业，结转收入时候，计提税金及附加是按照什么计提呢
您好 按照实际需要缴纳的增值税计提
132楼
2023-01-29 10:17:47
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刻苦的眼神：回复bamboo老师 结转收入当期实际缴纳增值税计提吗，也就是，销项税-进项税-销项税额抵减-预交增值税，是这样吗？还是说不扣掉预交增值税的数据
2023-01-29 10:43:48
bamboo老师：回复刻苦的眼神不扣掉预交增值税的数据
2023-01-29 11:12:08
刻苦的眼神：回复bamboo老师 老师，这个地方的实际发生的是指当时预交增值税对应的附加税还是刚问您的实际缴纳的附加税
2023-01-29 11:30:18
bamboo老师：回复刻苦的眼神这个地方的 是您实际缴纳的附加税   就是税金及附加的借方发生额 
2023-01-29 11:42:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 静待花开 发表的提问：
房地产开发企业发生的工程造价费用计入什么会计科目
你好，通过开发成本科目核算的
133楼
2023-01-29 10:43:02
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静待花开：回复邹老师 能再明细点吗？
2023-01-29 11:08:21
邹老师：回复静待花开你好，这个就需要看具体是发生的哪方面的造价费用的 会在开发成本下面设置前倾工程费，建筑安装工程费，基础设施建设费，公共配套设施费等明细
2023-01-29 11:28:32
静待花开：回复邹老师 这每个阶段都有可能设计工程造价费用啊？
2023-01-29 11:50:28
静待花开：回复邹老师 涉及不是设计
2023-01-29 12:19:21
邹老师：回复静待花开你好，就是因为每个阶段都有不同的工程造价费用发生，就需要根据具体是发生的什么造价费用确定是哪些（前期工程费，建筑安装工程费，基础设施建设费，公共配套设施费）明细的
2023-01-29 12:49:16
刘老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
我想学习房地产开发企业会计实操课程，朋友给我介绍珠三角会计网，不知道的课程怎么样，就各位大神指教！
没听过，你要考会计职称吗，我这里就有一些课程，欢迎咨询QQ53733876
134楼
2023-01-29 10:51:32
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 快乐每一天 发表的提问：
房地产开发企业土地增值清算扣除税金及附件 包括预交的企业所得税吗
你好，不包括企业所得税的
135楼
2023-01-29 11:18:00
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