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会计与税法的差异及纳税调整
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
销售收入的确认与计量在会计和税法上的差异
会计上比税法上多了一个相关的金额能可靠计量
31楼
2022-12-12 13:20:40
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马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 暖阳（俊红） 发表的提问：
税会差异怎么调整？汇算清缴
这个很系统，也很复杂。你要系统看课程。主页搜汇算清缴！
32楼
2022-12-12 13:41:46
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
中国会计政策与税法的在哪些方面有差异
很多，比如业务招待费扣除标准，职工福利费扣除标准，教育经费扣除标准等等
33楼
2022-12-12 13:47:59
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
企业会计准则，可以通过递延所得税调整税会暂时性差异，那永久差异呢，比如业务招待费，超过的限额扣除，如何做账？ 暂时性差异可以通过递延所得税调整，但是永久的呢，这部分如何做账，是账上应交所得税和税法一致？
永久性的不做会计处理调表不调帐，直接所得税汇算清缴的时候纳税调整增加应纳税所得额
34楼
2022-12-13 12:55:35
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鹏鹏考会计：回复文老师 暂时性的做账？
2022-12-13 13:44:34
文老师：回复鹏鹏考会计您好，是的，是这样的
2022-12-13 14:13:33
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.27w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
增值税申报表和会计账上的政策性差异如何调整
如果增值税申报表与账簿不一致，那么首先要分析不一致的具体原因，根据不同情况作相应调整。具体如下： 　　1、如果是报表出现错误，则直接对报表数据进行调整，而无需做凭证。但是为了便于之后核对，可以在账簿本年利润科目所对应的月份摘要备注下。 　　2、如果是账簿出现错误，则需在摘要里写明：补记哪年哪月第几号凭证。 　　3、如果找不出究竟哪里出错了，则建议最好对报表进行修改。因为账簿是一笔笔记下来的，根据账簿进而形成报表，可按照账簿进行相应调整。
35楼
2022-12-13 13:10:31
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ sz 发表的提问：
请问跨年的销售折让和退回，会计与税法的差异
一般冲销次年当月的收入就是了，不产生差异
36楼
2022-12-13 13:21:33
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sz：回复邹老师 不是这样的吧，我的理解是会计以“以前年度损益调整”科目来核算，不影响当期损益，税法上是直接冲减当期的收入
2022-12-13 13:49:56
sz：回复邹老师 如果这样核算的话，我的所得税申报表怎么去填写呢？
2022-12-13 14:10:22
邹老师：回复sz资产负债表日后事项才这样调整 如果是正常的退回直接冲减当月的收入，成本
2022-12-13 14:27:06
sz：回复邹老师 是的，跨年的，那么出现折让，我的所得税中的收入是不是就要进行纳税调减呢？
2022-12-13 14:56:43
邹老师：回复sz这种情况不属于调整事项 属于正常的退货行为，冲减当年收入就可以了
2022-12-13 15:18:40
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 善良的铃铛 发表的提问：
财务会计和预算会计的差异项如何调整？
预算会计收付实现制，对预算资金核算 财务会计权责发生制 有差异是正常的 你调整的差异是什么原因导致的
37楼
2022-12-13 13:47:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
融资租入固定资产会计与税法有差异么
其实没有什么差异
38楼
2022-12-14 12:09:20
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 大浪淘沙 发表的提问：
会计折旧年限长于税法折旧年限，前期会计计提折旧大于税法折旧的金额，会计在做汇算申报时未予调整申报，现按税法规定折旧年限已进，会计折旧年限未到期，会计还按会计折旧年限计提折旧， 现在做2014年度所得税申报时，固定资产折旧调整明细表，系统自动会计与税法的折旧差异，请问是否要调增应纳税所得额？
行次 项 目 账载金额 税收金额 纳税调整 资产账载金额 本年折旧、摊销额 累计折旧、摊销额 资产计税基础 按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额 本年加速折旧额 其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额（填写A105081） 累计折旧、摊销额 金额 调整原因 1 2 3 4 5 6 7 8 9(2-5-6) 10 1 一、固定资产（2 3 4 5 6 7） 2 （一）房屋、建筑物 3750000 5000 3000000 3750000 0 3750000 5000
39楼
2022-12-14 12:29:26
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大浪淘沙：回复罗老师 按税法已提折旧完，但会计折旧尚未折旧完，所以本年会计折旧比税法多了5000元，
2022-12-14 12:48:12
大浪淘沙：回复罗老师 问题是那个本年税法折旧要怎么填写，按税法应该填写0，但这样纳税调整栏会自动算出纳税调整金额5000元，
2022-12-14 13:14:33
大浪淘沙：回复罗老师 急急，
2022-12-14 13:27:55
大浪淘沙：回复罗老师 税法年限20年，会计按40年计提，现在20年已过，会计累计折旧小于税法累计折旧，会计本年计提的折旧为5000元，税法本年计提折旧为0，纳税调整栏自动算出纳税调整金额5000元，
2022-12-14 13:54:36
大浪淘沙：回复罗老师 以前会计少计提的折旧会计没有按税做所得调减处理过，
2022-12-14 14:10:42
罗老师：回复大浪淘沙以前没有调整税会差异，那就是税法的折旧年限跟会计的折旧年限一样，都是40年；税法折旧你就一直选40年即可（税法只是规定的最低年限，不是一定就按这个年限折旧，等于或大于最低年限均可。
2022-12-14 14:35:49
大浪淘沙：回复罗老师 就是说可以按税法最低折旧年限计提折旧！
2022-12-14 14:54:06
罗老师：回复大浪淘沙恩
2022-12-14 15:11:56
大浪淘沙：回复罗老师 好的，谢谢！
2022-12-14 15:40:31
罗老师：回复大浪淘沙不客气
2022-12-14 16:01:02
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 魔女の条件 发表的提问：
老师 能给我举例讲下购买设备固定资产不超过500万的可以在所得税税前一次性扣除 会计账上与税法差异 然后如何调整帐呢 最后冲平 会计上是直线折旧法
你有邮箱吗？我发案例你去看下吧。
40楼
2022-12-14 12:51:45
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魔女の条件：回复maize老师 448987919@qq.com谢谢老师哦
2022-12-14 13:23:48
maize老师：回复魔女の条件已经发，您那边查收下。
2022-12-14 13:35:19
魔女の条件：回复maize老师 收到了ha
2022-12-14 13:52:16
maize老师：回复魔女の条件满意请给五星好评，谢谢。
2022-12-14 14:08:50
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 小琪 发表的提问：
资料五的公允变动，也产生了纳税差异，不调整吗
您好，资料5方便发下吗
41楼
2022-12-14 13:16:40
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小琪：回复宸宸老师 就是学堂里面中级实务，考前押题(一)，综合题第一题里面的
2022-12-14 13:32:02
宸宸老师：回复小琪您好，我这边看不到题呢，您方便截图吗
2022-12-14 13:45:39
小琪：回复宸宸老师
2022-12-14 14:08:19
宸宸老师：回复小琪您好，因为是其他权益投资，公允价值变动是计入“其他综合收益”的。所以会计上和税法上的暂时性差异，也是计入“其它综合收益的”。不影响损益，不调整应纳税所得额
2022-12-14 14:38:19
小琪：回复宸宸老师 谢谢老师。我突然想起来了
2022-12-14 15:00:13
宸宸老师：回复小琪嗯嗯，好的，祝您学习愉快
2022-12-14 15:10:43
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ K14610790207665 发表的提问：
会计，税法有哪些常见的差异？
你好！福利费，广宣费，招待费，研发费，残疾人工资等
42楼
2022-12-14 13:44:58
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K14610790207665：回复QQ老师 主要体现在企业所得税税前扣除吗
2022-12-14 13:58:23
QQ老师：回复K14610790207665您好，是的。一般是影响企业所得税的。
2022-12-14 14:20:37
桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 魔女の条件 发表的提问：
老师 能给我举例讲下固定资产不超过500万的可以在所得税税前一次性扣除 会计账上与税法差异 然后如何调整帐呢 最后冲平
同学你好，是不超过5000元可以一次性扣除。
43楼
2022-12-15 13:23:23
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魔女の条件：回复桂龙老师 我想问的不是你这个 我问的是500万 会计按直接折旧法 但是税法可以一次性扣除 着存在差异
2022-12-15 13:52:36
桂龙老师：回复魔女の条件好的。关于税会差异的问题，大概有5个视频课件的时长，我这里一句两句不能概括的完。简单的来讲：分别现在两个立场上，一个是会计，一个是税局。我们会计在日常的账务处理上是按照会计准则记账，而税法是我们纳税申报的时候需要遵守的根本，就像你说的，假如是200万，我们是按月计提折旧结转到费用里吧，假如到期末，我们折旧了100万，那这100万就会影响到我们的利润吧，使利润减少100万。而税法说，你不用折旧，200万直接进到费用里，这样会使我们的利润减少200万吧。两个一对比，是不是按照税法说的会让我们少缴税呢？这就是差异形成的原因。
2022-12-15 14:07:54
魔女の条件：回复桂龙老师 原因我知道 怎么账务处理
2022-12-15 14:35:19
桂龙老师：回复魔女の条件同学处理账务的过程分很多种情况，资产、负债都会引起税会差异，这方面的课件至少8个视频课件我也不能在这里一一罗列。只能建议你看一下中级会计实务的相关课件。
2022-12-15 14:50:36
魔女の条件：回复桂龙老师 看了也不一定知道 中级的书绝对不可能这么详细 能把几年的帐处理平
2022-12-15 15:04:47
魔女の条件：回复桂龙老师 我现在就针对这一个产生的差异 其他的先不管
2022-12-15 15:14:54
魔女の条件：回复桂龙老师 就是这个列子 最后一个分录没看懂
2022-12-15 15:35:59
桂龙老师：回复魔女の条件同学你看看能不能理解。
2022-12-15 15:57:46
桂龙老师：回复魔女の条件第一期，也就是差异最初形成的时候，形成了税会差异余额450，我们确认了递延所得税负债。第二期，差异余额变为350，与前期（也就是第一期）相比，差异余额减少了100，说明差异在减少吧，那就要把减少这部分的递延所得税负债再冲回去，以此类推，直到最后，固定资产折旧折完了，账面价值变成0，与计税基础相等了，这个时候，税会差异就消失了，我们当初确认的递延所得税负债也就冲平了。
2022-12-15 16:19:16
魔女の条件：回复桂龙老师 辛苦咯老师 明天我慢慢看哈
2022-12-15 16:44:11
桂龙老师：回复魔女の条件那就先说到这，睡觉。
2022-12-15 17:07:06
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 不忘初心 发表的提问：
可抵扣暂时差异为啥调增？中级所得税纳税调整怎么调的？
举个例子，会计计算了利润出来100万，会计说应该按照100万纳税 税务说，不行，按照110万，你现在的固定资产折旧折多了，以后再折旧少。所以会计当然要听税务的话，按照110万纳税。这就叫做可抵扣差异。现在按照110万纳税，等以后折旧少的时候再减掉10万。 可抵扣差异就是你现在多交，以后再慢慢抵扣，少交。
44楼
2022-12-15 13:48:45
全部回复
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 烂漫的红酒 发表的提问：
32.某企业2019年度利润总额700万元，发生的交易和事项中，会计处理与税法规定存在以下三项差异:(1)以800万元成本购入的某项交易性金融资产，2019年末其公允 价值为900万元。此项会产生万元的 暂时性差异，对利润进行纳税调整 万元。(2)企业售后服务等原因于本年度确认了100万元的预计负债。此项会产生万元的暂时性差异，对利润进行纳税调整万元。(3)期初存货800万元，当年计提了50万元的存货跌价准备。此项会产生万元的暂时性差异，对利润进行纳税调整万元。
您好，计算过程如下 （1） 产生100万元应纳税暂时性差异，纳税调减100万元 （2） 产生100万元可抵扣暂时性差异，纳税调增100万元 （3） 产生50万元可抵扣暂时性差异，纳税调增50万元
45楼
2022-12-15 14:16:08
全部回复
烂漫的红酒：回复朱小慧老师 帮助我啊
2022-12-15 14:50:19
朱小慧老师：回复烂漫的红酒您好，计算过程如下 综合所得个税=（8000*12+20000*（1-20%）-600000）*10%-2520=2680 利息个税=（5000-2000）*20%=600 租赁个税=（3500-800-800）*20%+（3500-800-200）*20%+（3500-800）*20%*10=6280
2022-12-15 15:05:07
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