佳妮：回复暖暖老师 嗯，好的，谢谢

暖暖老师：回复佳妮不客气，麻烦给予五星好评

沉默的冬瓜：回复邹老师 差旅费和公益性捐赠，职工福利费支出是不是

邹老师：回复沉默的冬瓜你好，差旅费据实扣除 公益性捐赠在利润总额12%以内扣除 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

YL：回复邹老师 企业一直亏损，调减的话怎么做分录，老师

邹老师：回复YL你好，是需要申请退税吗

YL：回复邹老师 不需要退税，只有进项税，就是简单的税会差异调减，这个需要做分录吗

邹老师：回复YL你好，不需要做分录

*：回复江老师 老师能不能举个例子，还是不明白

江老师：回复*这个例子很简单： 假定一项固定资产100000，不考虑残值率。假定企业的税率是25% 会计上是5年折旧，税法是按10年计提折旧。在计算企业所得税时，肯定是按税法的规定交税处理。会计按五年计提折旧，每年计提折旧20000元，税法每年计提折旧10000元。 第一年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第二年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第三年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第四年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第五年，会计计提折旧20000元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调增应纳税所得额10000元，形成暂时性差异10000元，需要补交2500元的企业所得税 第六年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第七年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第八年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第九年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 第十年，会计计提折旧0元，税法应计提折旧10000元，按税法规定，需要调减应纳税所得额10000元，形成暂时性差异-10000元，需要少交2500元的企业所得税 你看1-5年多交的企业所得税是12500元，第6-10年少交企业所得税12500元，最后加起来是不是合计企业所得税是0 没有多交也没有少交企业所得税，只是交税的时间点不同，前期多交了税，后期就会少交税，这就是时间性差异。永久性差异不是这样的。

神奇小飞侠：回复辜老师 您能说的明白点吗？不太懂

辜老师：回复神奇小飞侠就是发工资的扣除下来的个税跟实际申报缴纳的个税有差异，那你根据差异，借：应交税费—应交个人所得税 贷：管理费用—工资

神奇小飞侠：回复辜老师 这个是我新接的单位。他们以前是按照当月计提当月就按照计提数报了税，可是当月工资是下月才发放，所以就有了差异，我不知道怎么调整，您能帮我说说吗?我想调整过来，以后就按照实际工资数报税

辜老师：回复神奇小飞侠他们这样操作没有问题呀，只是应交税费—应交个人所得税当月会有余额，下个月缴纳个税的时候，会平掉的

惜缘小欧：回复maize老师 借:应收账款23240 货:以前年度损益调整21321.1 应交税费_应交增值税（销项税额）1918.9

maize老师：回复惜缘小欧那这个不影响啊，你这个之后按这个截图就可以，你申报增值税没有对应申报这个收入？？要是说资产负债表和利润表是不等，  未分配利润期末数=未分配利润年初数%2B净利润本年累计%2B(-)以前年度损益调整  这样了，公式变动了

惜缘小欧：回复maize老师 老师:哪我可不可以把以前年度损益的数加入电子申报表的无票收入中，只有这样留底数才—致

maize老师：回复惜缘小欧之前增值税和所得税都没有算收入？那这个你不改之前申报表，我建议做借应收 贷主营业务收入吧，增值税，是申报到无票收入下面，保持所得税和增值税收入一致，你不一样，税局要问的，要是查到是以前收入，是需要改之前所得税申报表，和增值税申报表