飞天小能豆：回复王晓老师 借：主营业务成本 1105.49 贷：应交税费-应交增值税 （进项税额转出） 1105.49 是这么处理吗？

王晓老师：回复飞天小能豆是的，转到外销这部分成本中

不忘初心：回复田老师 那老师，这两个概念分别怎么理解呢？

田老师：回复不忘初心什么是免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 先说一下“免抵退税不得免征和抵扣税额”。 我国对出口货物实行出口免税政策，也就是税率为O。但实务中并不是真正的O税率，而是低税率。比如税率为17%，可实务中并不是按17%计算退税额，还有一个退税率13%（比如），那另外4%就是应该要交纳的增值税，税法上称之为“免抵退税不得免征和抵扣税额”。 （对此，有的人可能会疑问：退税退的是进项税，那怎么 按出口销售额为依据来计算呢？这样不就等于退销项税了吗？回答这问题需要对“免抵退”政策进行剖析，需要较大的篇幅，再此不述） “免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”？故名思义，就是可以抵减“免抵退税不得免征和抵扣税额”的税额。哪一部份的税额可以抵减“免抵退税不得免征和抵扣税额”呢？ 我国对进料加工的进口业务不征收进口环节的增值税和消费税。但这些进口料件的价值在料件复出口时已经包含出口销售额里了，在计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”时也就包含该部份的税额，所以必须扣减。故称为“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”。计算公式为：（以上面举例的税率） 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 = 进料加工免税进口料件的组成计算价格 * （征税率17% - 退税率13%） “进料加工免税进口料件的组成计算价格”的计算方法在“购进法”和“实耗法”下各不相同。在此已回答完你的提问，所以不想

天之痕：回复宋生老师 为什么是计入主营业务成本呢

宋生老师：回复天之痕您好！因为卖出去的东西，不能抵扣，所以增加成本。

ting：回复种老师 请问哪里的税额有问题呢？我这个是虚拟的一个企业，自己尝试做的，没有在电子税务局做任何申报，是这个原因吗？

种老师：回复ting那你看看勾稽关系，有可能是系统不会像现实一样那么智能，直接给你联系上

ting：回复种老师 能否把这个问题转给对擎天出口退税申报系统更加了解的老师，谢谢

种老师：回复ting这个我后台目前转接不来，抱歉了，同学，没有给你解答疑惑

小岳小岳自我超越：回复venus老师 退税率差额怎么计算

venus老师：回复小岳小岳自我超越就是实际申报的税率，和退回的税率之间的差额

小岳小岳自我超越：回复venus老师 实际申报和退回税率 是多少 还是统一规定的

venus老师：回复小岳小岳自我超越以企业 实际为准，同学

小岳小岳自我超越：回复venus老师 工业企业是多少 13%？

venus老师：回复小岳小岳自我超越对的一般是13个点的