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不得免征和抵扣税额会计处理
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.27w
引用 @ 过儿 发表的提问：
老师，疫情期间免征增值税，进项税发票不能抵扣，取得进项发票时进项发票该怎么做？ 做账该如何处理？
同学你好 比如说库存商品的 借库存商品 借进项 贷银行存款 借库存商品 贷进项转出
181楼
2023-02-12 12:13:43
全部回复
过儿：回复朴老师 能否是 借：成本费用（含税） 贷：银行 这样处理老师？
2023-02-12 12:40:28
朴老师：回复过儿不能 专票要转出的
2023-02-12 12:52:59
过儿：回复朴老师 老师，有政策规定吗？
2023-02-12 13:20:15
过儿：回复朴老师 老师，有政策规定对照吗？
2023-02-12 13:30:47
朴老师：回复过儿《增值税暂行条例实施细则》第二十六条
2023-02-12 13:55:36
颜老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.28w
引用 @ A云淡风轻 发表的提问：
出口申报系统上的不得免征抵扣税额比纳税申报表多0.01怎么调整
申报表以出口申报系统上的数据为准，将申报表在多调0.01
182楼
2023-02-12 12:42:00
全部回复
A云淡风轻：回复颜老师 申报表已经申报并扣款了
2023-02-12 13:19:04
颜老师：回复A云淡风轻这没关系 可以要申报系统的人员调整下的
2023-02-12 13:44:37
A云淡风轻：回复颜老师 已经申报还能退回来吗
2023-02-12 14:14:32
颜老师：回复A云淡风轻已申报尚未缴款的可以退回或者作废 重新申报 缴款了就不行
2023-02-12 14:27:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 凡 发表的提问：
一般纳税人兼营一般计税项目、简易计税项目和免税项目，无法划分不得抵扣的进项税额如何处理 当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额 当期无法划分的全部进项税额就是当月取得的全部进项税额吗？
你好，是的，是当月的全部进项税额
183楼
2023-02-13 09:42:02
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 玺鸿 发表的提问：
进行税额抵扣销项税额需要做会计处理么？
您好！这个不用单独做分录。
184楼
2023-02-13 10:06:20
全部回复
玺鸿：回复宋生老师 那增值税是需要单独计提了吧？
2023-02-13 10:25:28
宋生老师：回复玺鸿您好！如果要缴纳的话，就要单独做
2023-02-13 10:43:17
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 和谐的中心 发表的提问：
1月份的进项已经抵扣了，增值税免征账务处理如何做？
借:应交税金--应交增值税 贷:营业外收入-补贴收入
185楼
2023-02-13 10:36:03
全部回复
龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ Smile  发表的提问：
一般纳税人购进货物、劳务、服务无形资产和不动产用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费的不允许抵扣项目又用于可以抵扣进项税项目的，该进项税额准予全部抵扣的前提是不是该进项税额可以划分不得抵扣的才行？
对的，是能够记清楚才能抵扣的
186楼
2023-02-13 10:53:59
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Smile ：回复龙枫老师 为什么一般纳税人按简易办法征收增值税的，不得抵扣进项税？
2023-02-13 11:10:14
龙枫老师：回复Smile 因为税率已经是按照比较低的税率征收率缴纳的
2023-02-13 11:34:03
Smile ：回复龙枫老师 实行简易计税的纳税人购进货物和销售货物都要缴纳增值税吗？有进项税和销项税的说法吗
2023-02-13 11:44:24
龙枫老师：回复Smile 你好，简易计税适用的是征收率的
2023-02-13 12:12:19
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 林彡 发表的提问：
企业所得应纳税所得额，扣除的免税收入，不征税收入，分别怎么理解
应纳税所得额就是税法利润 不交税和免税都是税法不计入的
187楼
2023-02-14 11:03:48
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 吴晓凤 发表的提问：
当期免抵退不可免征抵扣税额为什么是出口的销售收入*（17%-13%），
你好，这个就是免抵退不可免征抵扣税额的计算公式 等于出口收入*征退税率差
188楼
2023-02-14 11:15:02
全部回复
吴晓凤：回复邹老师 出口货物不是0税率吗？如果是购进的税率，也不应该是收入来乘以17%呀
2023-02-14 11:40:46
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
小微企业免征增值税会计如何处理？
小微企业免征增值税，会计应如何处理？有文件规定吗？
189楼
2023-02-14 11:29:59
全部回复
李老师2：回复jossonli关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定 根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下： 小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。 小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。 小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。  
2023-02-14 11:55:32
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ 阿意 发表的提问：
小规模企业免征增值税的会计处理
借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入（减免税款）
190楼
2023-02-15 10:35:21
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小丸子老师
职称：中级会计师,会计从业资格证,注册会计师
4.89
解题: 0.08w
引用 @ 学堂用户5wjcmv 发表的提问：
甲生产企业为增值税一般纳税人，本年8月进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节增值税。进料加工免税进口料件一批，海关暂免征税，予以放行，组成计税价格为100万元;从国内市场购进材料支付的价款为1400万元(不含增值税)，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为182万元。外销进料加工货物的离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1200万元(不含税)。该企业适用“免抵退税”办法，上期留抵税额为40万元。(假定上述货物内销时均适用13%的 增值税税率，出口退税率为9%) (任务要求] (1)计算甲生产企业当期免抵退税不得免征和抵扣税额; (2)计算甲生产企业当期应纳税额; (3)计算甲生产企业当期免抵退税额; (4)计算甲生产企业当期应退税额、免抵税额及当期期末留 抵税额。
同学你好！ (1)计算甲生产企业当期免抵退税不得免征和抵扣税额=1000*（13%-9%）=40万元 (2)当期进项＝500*（1%2B10%）*13%%2B182=71.5%2B182=253.5万元 当期销项=1200*13%=156万元 甲生产企业当期应纳税额=156-（253.5-40）-40=-97.5 (3)计算甲生产企业当期免抵退税额=1000*9%=90 (4)计算甲生产企业当期应退税额=90 免抵税额=0 当期期末留抵税额=7.5
191楼
2023-02-15 10:44:54
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ ly张巍 发表的提问：
取得车票桑未抵扣会计处理
你好，借管理费用 贷银行存款
192楼
2023-02-15 10:50:59
全部回复
ly张巍：回复紫藤老师 我公司是一般纳税人
2023-02-15 11:05:53
紫藤老师：回复ly张巍未抵扣 借管理费用 贷银行存款
2023-02-15 11:25:00
ly张巍：回复紫藤老师 车票进项税怎么处理
2023-02-15 11:46:05
紫藤老师：回复ly张巍你不抵扣，就计入成本或费用
2023-02-15 11:56:06
ly张巍：回复紫藤老师 取得车票进项，没有销项抵扣，账务怎么处理
2023-02-15 12:06:32
紫藤老师：回复ly张巍你好，如果抵扣进项，借管理费用 应交税费 贷银行存款
2023-02-15 12:20:32
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 晨汐 美好时光 发表的提问：
老师，减征免征的增值税和附加税会计怎么处理？需要计提吗？需要转入营业外收入吗？
对，正常计提 ，再转入营业外收入
193楼
2023-02-16 09:57:01
全部回复
小丸子老师
职称：中级会计师,会计从业资格证,注册会计师
4.89
解题: 0.08w
引用 @ 学堂用户4ndpyy 发表的提问：
甲生产企业为增值税一般纳税人，本年8月进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节增值税。进料加工免税进口料件一批，海关暂免征税，予以放行，组成计税价格为100万元;从国内市场购进材料支付的价款为1400万元(不含增值税)，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为182万元。外销进料加工货物的离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1200万元(不含税)。该企业适用“免抵退税”办法，上期留抵税额为40万元。(假定上述货物内销时均适用13%的 增值税税率，出口退税率为9%) (任务要求] (1)计算甲生产企业当期免抵退税不得免征和抵扣税额; (2)计算甲生产企业当期应纳税额; (3)计算甲生产企业当期免抵退税额; (4)计算甲生产企业当期应退税额、免抵税额及当期期末留 抵税额。
同学你好！ (1)计算甲生产企业当期免抵退税不得免征和抵扣税额=1000*（13%-9%）=40万元 (2)当期进项＝500*（1%2B10%）*13%%2B182=71.5%2B182=253.5万元 当期销项=1200*13%=156万元 甲生产企业当期应纳税额=156-（253.5-40）-40=-97.5 (3)计算甲生产企业当期免抵退税额=1000*9%=90 (4)计算甲生产企业当期应退税额=90 免抵税额=0 当期期末留抵税额=7.5
194楼
2023-02-16 10:17:39
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杨@老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 有爱^O^有梦 发表的提问：
老师，个税的免征5000元和累计应纳税所得额36000有什么区别，一直不太理解
免征5000是针对每个月的个税扣除数， 应纳税所得额=累计收入-累计扣除数-5000*月份，如果该数大于36000，适用10%的税率，低于36000适用3%的税率
195楼
2023-02-16 10:22:52
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