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不得免征和抵扣税额会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 闪耀 发表的提问：
老师咨询一下，我们是农业种植业，免交增值税和所得税，购买金税盘和维护费就抵扣不了，怎么处理？
你好，可以不用抵扣，作为一般的费用核算就是了。
211楼
2023-02-22 09:41:36
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 毛沭兮 发表的提问：
增值税申报表主表中应抵扣税额合计的计算中要减去免、抵、退应退税额，为什么要减这个数据而不是减不应抵扣和免退税额
不应抵扣和免退税额已在附表二中进项税额中填表，直接抵减了本期的进项税额
212楼
2023-02-22 09:57:46
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王茫茫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.2w
引用 @ 九剑 发表的提问：
。适用于一般计税方法的纳税人，兼营简易计税项目，免征增值税项目，而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下面公式计算:不得抵扣的进项税额*(当期简易计税项目的销售额➕免增增值税项目销售额)÷当期全部销售额。这个是划分清楚好还是不划分好？
同学，不划分清楚的话相当于是按照你的销售额来倒推你不得抵扣的进项，能够划分的话最好是划分清楚比较好
213楼
2023-02-22 10:17:23
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九剑：回复王茫茫老师 如果划分清楚，与划分不清楚哪个合算？说明一下，谢谢
2023-02-22 10:36:09
王茫茫老师：回复九剑比如你当期进项税额有100W，你当期用于免征的20W，用于简易征收的30W，划分清楚的话可以抵扣的进项为50W。 不划分清楚的话： 情况1：免税的销售40W，简易的销售60W，当期全部销售额为200W， 那当期不得抵扣的进项为 100 * （40%2B60）/200=50W 情况2：免税的销售25W，简易的销售35W，当期全部销售额为150W，那当期不得抵扣的进项为 100*（25%2B35）/150= 40W 情况3：免税的销售40W，简易的销售60W，当期全部销售额150W，那当期不得抵扣的进项为 100*（40%2B60）/150 = 66.7W 综上，如果免税的和简易征收的销售额占销售总额比例比较大的话，划分清楚要划算一点，相反，如果免税的和简易征收的销售额占销售总额比例比较小的话，可以不划分清楚。
2023-02-22 10:55:56
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师，请问下 当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额） 老师这个算法会得出什么？ 我不太理解为什么要这样计算 不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额 这是完整公式
您好，得出当期不得抵扣的进项税额
214楼
2023-02-22 10:35:59
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陆：回复小黎老师 老师，怎么换算的？ 可以举个例子吗？
2023-02-22 10:48:36
小黎老师：回复陆您好，比如当期购进的材料113万（含税），税额13万，用于简易计税和一般计税无法区分 当期简易计税销售100万，当期一共销售300万，那么当期不可抵扣的 =13*（100/300）
2023-02-22 11:02:56
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 三一 发表的提问：
菜肉蛋不得作为计算抵扣凭证，因为免征增值税吗？那购进免税农产品生产加工后销售，也免税了呢，为什么可以作为计算抵扣凭证呢？
你好是的，这些流通行业也免增值税，如果他是深加工的话需要交税，你这个加工是深加工还是轻加工？
215楼
2023-02-23 09:45:47
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 咏远〆承诺 发表的提问：
税盘抵扣 减免税款有借方余额怎么处理？
借方余额，可以有要缴纳的增值税时，借：应交税费—应交增值税—销项税 贷：应交税费—应交增值税—进项税 应交税费—应交增值税—减免税 应交税费—应交增值税—转出未交增值税
216楼
2023-02-23 09:58:04
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王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 积极的眼神 发表的提问：
计算企业当期的“免、抵、退”税额并作出会计处理，写出分录。
您好，看下图片吧
217楼
2023-02-23 10:16:28
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积极的眼神：回复王晓老师 好的，谢谢
2023-02-23 10:55:01
王晓老师：回复积极的眼神不客气的，学习愉快
2023-02-23 11:05:30
牛老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.36w
引用 @ 四季 发表的提问：
在计算企业所得额时，允许抵扣的增值税和企业所得税不得扣除，如何理解
你好，增值税是价外税，计算收入成本是不涉及。企业所得税是根据利润总额计算的，属于计算企业所得额以后的费用。不允许扣除。
218楼
2023-02-23 10:35:59
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文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 明天会更好 发表的提问：
老师第九点的免税与不得抵扣进项税的联系不懂，不是说免征增值税么？
免税业务销售时免征增值税，没有销项税，这样购进货物的进项税就不得抵扣，没有抵扣源头，抵扣链条不完整。这样如果销售业务中有非免税和免税业务，且无法划分免税业务不得抵扣的进项税，则按进项税总额*免税业务销售额占全部销售额比重计算不得抵扣的进项税
219楼
2023-02-24 09:05:44
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 精明的蜜蜂 发表的提问：
老师你好，进项税额抵扣时的会计处理
你好，不需要会计处理，直接销项-进项就抵扣了。
220楼
2023-02-24 09:28:43
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 兔子の萝卜头 发表的提问：
应纳税额和应纳税所得额的区别是什么，应纳税所得额抵扣和应纳税额抵免的扣除方式是否一样
你好 应纳税额=应纳税所得额*税率 应纳税所得额抵扣和应纳税额抵免的扣除方式 是不一样的 应纳税所得额抵扣是从应纳税所得额中扣除然后计算税款 应纳税额抵免是直接抵扣税款，应纳税额=应纳税所得额*税率—应纳税额抵免的金额
221楼
2023-02-24 09:58:02
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 寒哲 发表的提问：
取得1张农产品免税发票36万，进项和加计扣除的1%抵扣的税额 ，怎么写会计分录 ，我实际付款36万。
同学你好，借：原材料，324000元，应交税费-应交增值税-进项，32400元，应交税费-应交增值税-加计扣除，3600元，贷：银行存款，360000元。
222楼
2023-02-24 10:03:14
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寒哲：回复王雁鸣老师 原材料不是36万吗？36万是不包含税的
2023-02-24 10:16:35
王雁鸣老师：回复寒哲同学你好，原材料不是36万元，在这里这个36万元是含税的。
2023-02-24 10:28:57
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ duan婷婷 发表的提问：
奶粉店抵扣券购物怎么会计处理
你好，一般是这样处理，1：售出代金券的分录如可做？ （1）出售时 借：现金（或银行存款） 贷：预收账款--代金券 （2）销售收回代金券时 借：预收账款--代金券 贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税（销项税额） （2）结转销售成本时 借：主营业务成本 贷：库存商品 2：赠与的代金券分录如何做？ （1）公司赠与代金券，并没有动用现金，实际上是一种应付未付的折扣。赠送时会计分录： 借：销售费用 贷：其他应付款--代金券 （2）客户购物使用代金券时，会计分录： 借：其他应付款--代金券 贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税（销项税额） （3）如果到期尚未兑现的代金券，将其他应付款--代金券的科目余额冲回 借：销售费用 （红字） 贷：其他应付款--代金券 （红字）
223楼
2023-02-24 10:32:59
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 寒哲 发表的提问：
取得1张农产品免税发票36万，进项和加计扣除的1%抵扣的税额 ，怎么写会计分录 ，我实际付款36万。
同学你好，借：原材料，324000元，应交税费-应交增值税-进项，32400元，应交税费-应交增值税-加计扣除，3600元，贷：银行存款，360000元。
224楼
2023-02-26 19:06:58
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ missing 发表的提问：
老师，航天发票的税额过了抵扣期限，现在减免增值税借方有余额，我要怎么做会计分录，将这个减免税额的借方余额处理掉
您好 请问您当时收到发票分录怎么写的
225楼
2023-02-26 19:30:03
全部回复
missing：回复bamboo老师 借减免税额，贷方应付
2023-02-26 19:42:06
bamboo老师：回复missing借 管理费用 贷 应交税费～应交增值税～减免税款
2023-02-26 19:56:06
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