秦秦：回复岳老师 进项税需要认证吗

岳老师：回复秦秦不能抵扣，可以不认证。

秦秦：回复岳老师 可是不能抵扣的专票是不是会行程滞留票啊，这样税务局会查吗，

岳老师：回复秦秦如此无妨，您没有认证、没有抵扣，并未导致国家税收损失，税务局查又有什么关系呢？据实配合即可。税务机关落实发票流向乃是工作职责。

秦秦：回复岳老师 好的，谢谢老师

岳老师：回复秦秦不客气，祝工作愉快。

静：回复邹老师 @邹老师：是不是有什么税收优惠政策？

邹老师：回复静小规模月度收入低于3万，季度低于9万，免征增值税

静：回复邹老师 @邹老师：小规模月度收入低于3万，季度低于9万，免征增值税 ，是不是每个月也需要0申报呀？

邹老师：回复静每一个月根据收入申报

阳光叶子：回复朴老师 提示进项转出不能为负数怎么操作呢

朴老师：回复阳光叶子同学你好 在预交的栏目内，这样本月不能全部抵消的下个月可以继续抵消增值税

阳光叶子：回复朴老师 是在主表吗？

朴老师：回复阳光叶子同学你好 是在附表二的

莫默：回复bamboo老师 那我先去找找，正常收到发票都是先进入待抵扣里面

bamboo老师：回复莫默嗯嗯 您先看当时分录怎么写的

阿婷婷：回复小惑老师 那我要改申报表，要如何申报，进项发票都已经认证了，普通发票应该符合免税

阿婷婷：回复小惑老师 意思是，我一旦认证了进项发票，连普通发票也不是免税的了吗，全部都要缴税

阿婷婷：回复小惑老师 我认证的发票是不是要进项税额转出来？

小惑老师：回复阿婷婷不是的，你把10万专票的份额部分对应进项做转出即可

阿婷婷：回复小惑老师 谢谢老师，那老师能帮我看看吗？这个什么算，可以的话，我发个截图，有电话咨询税务局，她们都回答没听懂，说有的可以进行抵扣，有的要转出，要自己区分。

小惑老师：回复阿婷婷我给你举个例子，比如你本期开票10万专票+40万普票 本期取得进项10万 本期专票部分应承担进项转出税额=10*10/（10+40） 你看是否明白

阿婷婷：回复小惑老师 取得的进项税这里的公式，只能算，是进项的税额，专票和普票都是价税合计数，老师假设如果我没有认证进项票，是不是就不用进项税额转出了啊，就直接纳税了。

小惑老师：回复阿婷婷对就是专票部分直接纳税了

李老师2：回复jossonli
免抵退税不得免征和抵扣税额的计算填报

为了与出口企业的会计核算办法相一致，我国《出口货物退（免）税管理办法》规定了两种退税计算办法：第一种办法是“免、抵、退”办法，主要适用于自营和委托出口自产货物的生产企业；第二种办法是“先征后退”的办法，目前主要用于收购货物出口的外（工）贸企业。

实行免、抵、退税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；

“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；

“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

具体计算方法与计算公式：

（1）当期应纳税额的计算：
当期应纳税额=当期内销货物的销项货物-（当期进项税额-不得史征和抵扣税额）-上期留抵税额

（2）免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额

（3）当期应退税额和免抵税额的计算：（比大小）
A、如当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额，则：
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

B、如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，则：
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0

2、企业免、抵、退税计算实例

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2003年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发/票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元，货已验收入库。上月末留抵税款3万元；本月内销货物不含税销售额100万元；收款117万元存入银行；本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
（1）不得免征和抵扣税额=200*（17%-13%）=8（万元）

（2）当期应纳税额=100*17%-（34-8）-3=-12（万元）

（3）出口货物“免、抵、退”税额=200*13%=26（万元）

（4）按规定，如当期末留抵税额小于等于当期免抵退税额时：
当期应退税额=当期期末留抵税额
即该企业当期应退税额=12（万元）

（5）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
当期免抵税额=26-12=14（万元）

薄薄：回复赵老师 老师您写的是购买的分录，抵扣的分录呢？

赵老师：回复薄薄做到进项税中，发票认证了就能抵扣了。不用再另外做分录了。

demon：回复马老师 谢谢

马老师：回复demon不客气的，麻烦给老师五星好评谢谢