静静：回复立红老师 建筑材料公司销售自制的路缘石排水管

立红老师：回复静静你好，是按购销合同金额 的万分之三

郭老师：回复嘻嘻刚才打错了，借税金及附加贷，银行存款。

嘻嘻：回复郭老师 不用计提吗不用计提吗

郭老师：回复嘻嘻你好是的，不需要计提的。

嘻嘻：回复郭老师 那小规模企业的附加税也是通过税金及附加吗

郭老师：回复嘻嘻借税金及附加贷应交税费，借应交税费贷，银行存款。

受伤的小甜瓜：回复bamboo老师 代开发票10万

bamboo老师：回复受伤的小甜瓜发票开具金额*万分之三减半征收

sandclok：回复老江老师 但是这样做账期间就对不上了。比如这个印花税的纳税时间是去年12月份的，但是是今年1月进行的申报缴纳。做账就做到了1月。

老江老师：回复sandclok根据重要性原则，这个并没什么问题！

sandclok：回复老江老师 那汇算清缴时我需要调整吗？

老江老师：回复sandclok这个，不需要纳税调整！

sandclok：回复老江老师 好的，谢谢

老江老师：回复sandclok不客气 请及时评价，谢谢

sandclok：回复老江老师 老师，麻烦了还有个问题，就是小规模纳税人的其他附加税如:城市城建税，土地使用税，房产税等。是本月计提本月申报缴纳吗？

老江老师：回复sandclok是的 这些是根据权责发生制原则

sandclok：回复老江老师 有点不明白，意思就是说，我申报的房产税纳税发生时间是1-6月份的，在7月份申报纳税。那我应该在6月做计提分录，然后7月做交款分录吗？

老江老师：回复sandclok理论上，是每个月都要做计提分录的

sandclok：回复老江老师 可是之前做账的时候还不知道金额是多少啊，这个怎么处理

老江老师：回复sandclok可以自己计算的呀 特别是房土税，一般是固定的

sandclok：回复老江老师 好吧，那如果之前忘记做计提分录了，可以在申报缴税的当月补做计提分录吗？

老江老师：回复sandclok可以的 一般公司，也不用每月计提

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 好的 谢谢老师 ， 然后老师我再请问下 印花税的话是季报吧 ？我们是小规模建筑劳务公司

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，印花税申报期限是由你当地税局审批确定的

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 好的 老师 老师如果上年度多结转了劳务成本，今年应该怎么调整处理 ，我们是小规模建筑劳务公司，但是所得税没有缴纳的 ，因为是亏损

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好 借；劳务成本 贷；以前年度损益调整 做这个调整分录

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 就做这一笔分录就可以吗 那利润表利润总额怎么办，是在今年年度体现吗 差额是230，

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，还需要把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润 借；以前年度损益调整 贷；利润分配——未分配利润 是在今年发现的时候做调整

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 老师 因为这笔劳务费要发放的，劳务费的95%作为劳务成本是要给挂靠在我们这的包工头的，我们收取5%服务费 但是当时按95.5%来算了，然后当时又没结算所以挂着其他应付款这个科目，那这样的话其他应付款这个科目还是依旧是原来的金额，那我要怎么调整

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，把多计提的劳务费冲销就是了 借；相关科目 贷；劳务成本

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 老师那或者可不可以和原会计分录一样，然后金额为差额负数

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，也可以这样做调整的

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 老师那这样的话成本减少了 上年的利润要怎么办

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，去年的数据不做调整，而是通过以前年度损益调整科目在今年调整的

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 那我最终需要的分录是借；劳务成本 负数金额 贷；相关科目 负数金额 然后通过以前年度损益调整科目在今年调整的话要怎么做

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，你需要把相关科目换成以前年度损益调整科目核算才是的

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 但是我前面跟您解释了情况 ，上年度计提的劳务成本是要给包工头的 ，本来是分录是主营业务成本--某某工程 贷银行存款 但是没有结算，所以代方科目是其他应付款-未结算工程劳务款 ， 由于去年做分录时主营业务成本金额多算了， 如果我通过以前年度损益调整科目的话 就是 1：借；劳务成本 差额负数金额 贷；以前年度损益调整差额负数金额 2： 借；以前年度损益调整 差额正数金额 贷；利润分配——未分配利润差额正数金额 那么我其他应付款科目还是原先的金额 要怎么办

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，根据你这个描述是错误的把应当计入其他应付款的金额计入了银行存款，不影响主营业务成本啊

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 不是的 计入其他应付款是因为当时没结算，这个月才结算的 然后主营业务成本金额错误是因为当时按照95.5%来计算了，但是其实是应该按95%来计算的 所以相对应的对方科目计入其他应付款的未结款项也错误了 如果按上述调整的话，我这月银行结算掉这个款，我的其他应付款科目就不平了

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，你需要把0.5%的差异部分对应的主营业务成本，其他应付款冲销才是的

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 是这样吗 借 主营业务成本 红字差额 贷 其他应付款 红字差额

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，把主营业务成本换成以前年度损益调整科目就可以了

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 借 以前年度损益调整 红字差额 贷 其他应付款 红字差额 老师 做这一笔分录就对了是吗 其他应付款也冲减了 然后上年的数据调整也通过以前年度损益调整冲减了

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 对了 老师 执行小企业会计准则没有以前年度损益调整科目 那我是借：利润分配-未分配利润吗

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????你好，是的 借 利润分配-未分配利润 红字差额 贷 其他应付款 红字差额

????“懵”想家•段小楠????：回复邹老师 嗯嗯好的 谢谢老师

邹老师：回复????“懵”想家•段小楠????不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

云淡风清：回复郭老师 计税依据呢？老师

郭老师：回复云淡风清一、2020印花税税率表 1、购销合同税率：按购销金额0.03%贴花 2、建筑安装工程承包合同税率：按承包金额0.03%贴花 3、技术合同税率：按所载金额0.03%贴花 4、借款合同税率：按借款金额0.005%贴花 5、财产租赁合同税率：按租赁金额1‰(千分之一)贴花。税额不足1元，按1元贴花 6、仓储保管合同税率：按仓储保管费用0.1%贴花 7、财产保险合同税率：按保险费收入0.1%贴花 8、营业账簿税率：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.05%贴花。 9、货物运输合同税率：按运输费用0.05%贴花 10、产权转移书据税率：按所载金额0.05%贴花 11、加工承揽合同税率：按加工或承揽收入0.05%贴花 12、建设工程勘察设计合同税率：按收取费用0.05%贴花 13、权利、许可证照税率：按件贴花5元

暖暖老师：回复愤怒的溪流借税金及附加 贷应交税费应交印花税

摇曳紫玫瑰：回复宋生老师 先计提，计提时：借：税金及附加 贷：应交税费-应交印花税，交印花税时：借：应交税费-应交印花税 贷：现金（银行存款），是这个意思吗？可以直接记管理费用吗

宋生老师：回复摇曳紫玫瑰您好！是的。就是这样。 现在不计入管理费用了

摇曳紫玫瑰：回复宋生老师 @宋老师:老师，我刚写的那个分录对吗？先计提再交税

宋生老师：回复摇曳紫玫瑰您好！对的了。就是这样

摇曳紫玫瑰：回复宋生老师 @宋老师:哦，谢谢老师了

宋生老师：回复摇曳紫玫瑰你好！不客气的。

仁赫：回复方老师 采用小企业会计准则那 ？

方老师：回复仁赫小企业会计准则借税金及附加 贷应交税费 借应交税费 贷银行存款

仁赫：回复方老师 那计提的时候附件放什么？，网上申报的印花税，没印花，账本，合同怎么贴花啊

方老师：回复仁赫计算明细表，申报的附银行扣款凭证。

淡墨无殇：回复邹老师 如果只收物业服务费，还需要申报印花税吗

邹老师：回复淡墨无殇你好，如果只收物业服务费，这个行为是不需要缴纳印花税的 

淡墨无殇：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复淡墨无殇不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢