小霞：回复郭老师 好的，如果是小规模纳税人季度销售收入没有达到起征点9万元免税呢？会计分录怎么做呢？

郭老师：回复小霞你好，借应交税费-应交增值税贷营业外收入

小霞：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复小霞你好，不用客气的

实操学堂：回复东老师 疫情期间有留底税款的，按比例减免

东老师：回复实操学堂这个计入到营业外收入

实操学堂：回复东老师 分录怎么做 体现进项税额转出吗

东老师：回复实操学堂借银行存款 贷营业外收入。

实操学堂：回复东老师 已经给钱了，进项税额得转出 怎样做分录呢 进项税给钱了，再抵扣，就重复了

东老师：回复实操学堂我的意思是你们退回的什么呢？为什么减免

1812938169：回复文文老师 外购后销售

文文老师：回复1812938169外购后销售，适用低税率10%

米嘟妈妈：回复maize老师 还有什么简单的做法吗

maize老师：回复米嘟妈妈这个做就可以，这个是完整的，还有别的不太正规，我不写了

米嘟妈妈：回复maize老师 看网上直接：借：减免税款，贷：营业外收入，到底怎么做？

maize老师：回复米嘟妈妈减免税额还需要结转呢，你前面写没有问题，减免税额结转到未交增值税可以，网上那个是没有结转，

米嘟妈妈：回复maize老师 我这个也没结转呀，我这样做了还是没有冲减税控进项

maize老师：回复米嘟妈妈你到底是啥减免，可以说下么，借未交增值税，贷减免税额，这个就是结转了，

maize老师：回复米嘟妈妈结转意思就是减免 税额期末数为0  

米嘟妈妈：回复maize老师 我要减的税控盘的税额，如果我借贷方都做的话，不能冲减呀

maize老师：回复米嘟妈妈你这个不对吧，税控盘那个维护费是全额抵减， 　借：管理费用    　　　　贷：银行存款/现金     抵减增值税税额，                                                      　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）   借：管理费用   负数 借应交税费-未交增值税 贷应交税费-应交增值税-减免税额 可以做完这个就可以，

米嘟妈妈：回复maize老师 如果不做减免科目，应交税费应交增值税余额就会变动

maize老师：回复米嘟妈妈税控盘那个维护费是全额抵减， 你是不是说这个280那个维护费

maize老师：回复米嘟妈妈做了啊，借：应交税费——应交增值税（减免税款）   借：管理费用   负数 借应交税费-未交增值税 贷应交税费-应交增值税-减免税额 

米嘟妈妈：回复maize老师 您还没懂我的意思，我现在做的减免税款分录有借有贷，冲平了，不能改变我的应交增值税余额

maize老师：回复米嘟妈妈你到底是啥情况，你可以具体说下么，

maize老师：回复米嘟妈妈减免税款，是有借，有贷最后平了，平了才对啊，

善＆忘：回复辜老师 老师！第二月开发票了怎么做？上月忘了做未开票收入怎么办？？只能补做对嘛？

辜老师：回复善＆忘你补开票，就不用账务处理的

善＆忘：回复辜老师 老师！上月未开票收入申报已交税款，这月又补开了发票，申报的时候未开票收入申报了负数！账务处理怎么做？

辜老师：回复善＆忘只要未开票收入负数申报就可以，不用账务处理的

善＆忘：回复辜老师 老师！那我上月的资产负债表的应交税费数据就对不上了怎么办？

辜老师：回复善＆忘不会对不上的，你开票这个月，你开票的里面有这笔收入，未开票收入是负数，一正一负正好抵消了的

善＆忘：回复辜老师 老师，我说的是申报未开票收入这一月的时候应交税费数据对不上！

辜老师：回复善＆忘你不是上个月按未开票收入申报了增值税吗，你账面应该就确认了应交税费—应交增值税—销项税的

善＆忘：回复辜老师 老师，就是上月账面上没确认未开票收入数据，所以才对不上，怎么补做处理？

辜老师：回复善＆忘那你是上个月账面没有确认收入，也没有报税，是这样吗，

善＆忘：回复辜老师 老师！税报了，但账面没有确认！

辜老师：回复善＆忘那你这个月就要确认收入和销项税了

善＆忘：回复辜老师 老师！因为是另一个会计做的，我已经反记账补确认了，这月未开票收入申报了负数，会计分录怎么做？

辜老师：回复善＆忘你已经反结账，在上个月确认收入和税金了，你这个月就不用账务处理了

善＆忘：回复辜老师 老师，这月申报表未开票收入填写了负数，也不用账务处理吗？？

辜老师：回复善＆忘不用的，这只是税务口径的收入，因为你开票里面包含了这笔收入，一正一负是抵消了的

淡然：回复武老师 借应收账款 贷主营业务收入 贷应交税费~增值税~销项税？

淡然：回复武老师 预估收入，如果企业有待抵扣进项税，是不是不用再预交增值税了？

武老师：回复淡然你是一般企业还是房地产企业

淡然：回复武老师 一般企业，建筑行业，不是房地产

武老师：回复淡然那不用的，你这个预交一般都是房产企业

美丽新世界：回复邹老师 计入营业外收入，是不是就需要缴纳所得税？

邹老师：回复美丽新世界你好，需要计入利润总额计算缴纳企业所得税的

兜兜°：回复答疑苏老师 我们属于市政工程类的公司

兜兜°：回复答疑苏老师 那成本就是用发票金额*91%？

答疑苏老师：回复兜兜°你好 是的 是乘以9% 这个计入你们的成本就可以了

兜兜°：回复答疑苏老师 乘以9%不是进项税吗？为什么乘以9这个计入成本？

答疑苏老师：回复兜兜°你好 老师是分两步来说 。就是税率是9%，这个苗木不含税金额计入你们工程的成本。

兜兜°：回复答疑苏老师 明白了，谢谢您

答疑苏老师：回复兜兜°不客气 祝工作顺利哦！