学堂用户_ph350091：回复徐阿富老师 账上不是有本年利润吗 账上和申报表不一致

徐阿富老师：回复学堂用户_ph350091你好，账是账，申报表是申报表，申报表上是所得额，账是利润，不一样的。不用怀疑，弥补不用做分录的。学堂里每年都有所得税申报的实操课.有空去看看就知道了

学堂用户_ph350091：回复徐阿富老师 弥补以前年度亏损，无需特别做分录，(只需将本年税后净利直接转入“利润分配——未分配利润”科目就可以了。转入后，“利润分配——未分配利润”科目的借方余额就是未弥补的亏损。) 是不是账上要写 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润

徐阿富老师：回复学堂用户_ph350091你好，是要做这个分录，但这个分录是把本年利润转到利润分配-未分配利润。而不是弥补亏损的分录

????哈：回复紫藤老师 增值税还涉及以前年度损益啊？

紫藤老师：回复????哈补交以前年度增值税涉及以前年度损益

????哈：回复紫藤老师 能解释下吗

紫藤老师：回复????哈以前年度损益调整属于损益科目，该科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过“以前年度损益调整”核算

紫藤老师：回复????哈涉及到以前年度的损益的，就是以前年度损益调整

????哈：回复紫藤老师 那进项税额转出呢，转的是以前年份的，分录怎么写

紫藤老师：回复????哈借：存货类或成本类科目 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 一般是不用做以前年度损益调整的，也不用调整以前年度的所得税的。

????哈：回复紫藤老师 增值税不是损益科目，为什么要以前年度损益

紫藤老师：回复????哈补交以前年度增值税，你交的真金白银，就会影响损益

????哈：回复紫藤老师 老师，这个补觉增值税是因为出口退税又退又抵扣了，然后才补交，那增值税转出是从未交增值税那边转出？分录还不会写

????哈：回复紫藤老师 增值税检查调整科目应该就是二级科目嘛？

紫藤老师：回复????哈借：应交税费--应交增值税（未交增值税） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）

紫藤老师：回复????哈不过大部分是从存货类或成本类科目转出的

紫藤老师：回复????哈这是我个人观点，建议你和有出口退税经验的老师核实一下，这样得到答复更完整

????哈：回复紫藤老师 增值税检查调整科目应该就是二级科目嘛？

紫藤老师：回复????哈增值税检查调整科目就是二级科目

紫藤老师：回复????哈应交税费--增值税检查调整

????哈：回复紫藤老师 你好，增值税是价外税，其形成应交与实际交纳的各个过程与环节，都是不会影响企业的损益和利润的，所以补交上年度增值税时，同样也是不会影响损益和利润的，所以也就不能通过损益类科目来核算的，故，补交上年度的增值税，不能用“以前年度损益调整”科目进行的，而是直接在“应交税费”科目内核算与处理就可以的！你是想得过于复杂了，其实很简单的，就和交当期的一样的处理，只不过是可能会有其他处罚和滞纳金之类的金额的。 但是如果这个补交的增值税是国税要求补的，那就会涉及收入，收入就会影响当期的损益了

????哈：回复紫藤老师 我真的不知道到底哪个对

紫藤老师：回复????哈分析是对的，如果缴纳增值税影响损益，就用以前年度损益调整，否则不需要，明天再问问主管老师吧。

紫藤老师：回复????哈你要是现在着急，可以问问绉老师或者玲老师.他们经验丰富。

????哈：回复紫藤老师 你帮我在问问看，我百度了都是你那样的分录，但是分析又很对

紫藤老师：回复????哈好的，我问下答疑老师们，建议你咨询绉老师，王老师。

紫藤老师：回复????哈可以等他们讨论，再回复你

紫藤老师：回复????哈根据不同情况处理 情况1，上年在应交税费-未交增值税，以及应交税费-应交企业所得税，两个科目贷方挂着了，直接交即可，涉及滞纳金罚款，入营业外支出。

紫藤老师：回复????哈情况2，上年没有计提，如果金额低于上年利润额的10%，或者收入的3%，建议计提记入当期损益，涉及滞纳金和罚款，入营业外支出。

紫藤老师：回复????哈情况3，上年没有计提，如果金额高于上年利润额的10%，或者收入的3%，建议计提后记入以前年度损益调整处理。

紫藤老师：回复????哈这是王雁鸣老师的答复

紫藤老师：回复????哈你也可以向他提问@他

紫藤老师：回复????哈谢谢你的理解和对老师的尊重 谢谢你!

????哈：回复紫藤老师 老师，我们是情况二，是不是直接营业外支出，贷银行就好了

紫藤老师：回复????哈对的，直接营业外支出，贷银行就好了

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 老师好，公司内外两套账，代账公司做外账只做基本户的，一般户一直都没做过，如果我从她手上把外账接回公司，我还做一般户吗？

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，一般户也是需要纳入核算范围的

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 我们公司听起来有内账，但是也没有内账的东西，就有个银行流水，还有就是从私户收支的各种原始凭证，那么这个内账我应该怎么管理

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，根据所有发生业务据实作出相应账务处理就是了

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 问题是外账会计一直都没有做过一般户的账，现在报税突然出现一个一般户，合理不合理

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，是之前没有做一般户错误，导致现在需要补做一般户业务

Miss&米：回复邹老师 一般纳税人，税务稽查补交

邹老师：回复Miss&米你好 借；应收账款 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（增值税检查调整） 借；应交税费—应交增值税（增值税检查调整），贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

浅夏安然：回复王晶老师 如果没有被带出来能手动填写不

王晶老师：回复浅夏安然不行，估计写不上吧，基本都是自己带出来的

浅夏安然：回复王晶老师 好的，明白了

王晶老师：回复浅夏安然呃呃呃额额，好的呢，

浅夏安然：回复王晶老师 我还有一个问题

浅夏安然：回复王晶老师 公司在外地承包了工程给农民工发工资，是否需要申报个税，是按照工资薪金报还是劳务报酬，账上面做的是人工成本

王晶老师：回复浅夏安然按照劳务报酬 吧，农民工不是你们的员工吧

浅夏安然：回复王晶老师 对，不是员工，按照劳务报酬，那是我们公司在个税系统上直接给他们申报呢，没有发票直接做人工成本，还是需要他们到税务局去代开发票入账，人员太多有的人那又不愿意去开发票这怎么办呢

浅夏安然：回复王晶老师 农民工是我们公司自己招聘的，这有没有好的方法解决这一问题

王晶老师：回复浅夏安然需要去代开发票的呢，这种只能这样的 ，

浅夏安然：回复王晶老师 就是说只能让他们去代开发票，入账，公司申报了劳务报酬个税，没有票入账也是没有用的对嘛

王晶老师：回复浅夏安然嗯嗯，是的呢，这样才正规的呢，否则是不能走公账的

学堂用户_ph175714：回复陈诗晗老师 老师，请问那个填季度财务报表利润表，我那里，假如我利润总额是300万，季度预缴表里面正好有以前300万的亏损，正好抵消掉了。但是财务报表应该没有吧。他会不会跳出来自动拿300*0.25

学堂用户_ph175714：回复陈诗晗老师 来计算所得税？

陈诗晗老师：回复学堂用户_ph175714不用，你会计上不计提个税就是了。 这要看你报表，因为有的地区季度已经是不可这样弥补了，今年开始的

学堂用户_ph175714：回复陈诗晗老师 你的意思是说从即使做过汇算清缴，后期的季度预缴也不能弥补以前年度亏损是这样吗？

陈诗晗老师：回复学堂用户_ph175714是的，就是这个意思

学堂用户_ph175714：回复陈诗晗老师 老师，我们这边可以弥补亏损，那请问财务报表上的利润总额300万，以前年度亏损是300万，请问财务报表上会不会出现300*0.25的税额？

学堂用户_ph175714：回复陈诗晗老师 是不是利润总额小于去年亏损的总额，税额就出不来是吗？

陈诗晗老师：回复学堂用户_ph175714不会出现，如果可以弥补，你是不交税的。 你这里刚好是相等的，就不会。如果是弥补后还有利润才会出现的

精灵鼠：回复张艳老师 哪这个月是营利要交所得税怎么办呢？我现在已经申报怎么撤销修改呢？

张艳老师：回复精灵鼠1、可以暂估一些以后月份发生的成本费用，这样就可以少交或不预缴所得税税款 2、要看您公司的电子税务局是否支出在线撤销申报。如果不可以的话，就需要去税局大厅做更正了。

冰淇林：回复郭老师 已经是交了汇算清缴了，没有调增

冰淇林：回复郭老师 已经做完汇算清缴，交完税了

郭老师：回复冰淇林那你在今年红冲，去年做了管理费用，你红冲今年的管理费用。

Christy 123：回复meizi老师 嗯嗯是多计提了这，19年记的是发放实际没有发帐记错了，今年可以冲回多计提和发放的这笔工资吗，借应付工资贷未分配利润，借现金贷应付工资，

meizi老师：回复Christy 123你好 是的 需要的 小企业会计准则的话 是这样来做账的

Christy 123：回复meizi老师 嗯嗯是的老师，我账目这样调整了就是汇算清缴时忘记调增这笔工资，现在只是在账目上调了

meizi老师：回复Christy 123你好 那你就调整账务就行了

Christy 123：回复meizi老师 好的，老师那我已经申报的汇算清缴最后的企业所得税弥补亏损明细白表实际是虚增了这笔工资，那我就是明年再报的时候怎么能让汇算清缴中的弥补亏损明细表也是调增了这一笔呢

meizi老师：回复Christy 123你好 到时你看能不能去19年年报去申请调增

Christy 123：回复meizi老师 就是需要去更改下19年的年报是嘛老师，不能光在账目上调增这一笔

meizi老师：回复Christy 123嗯是的 到时问下税局那边怎么个要求 可以允许你改的话 你可以改的

Christy 123：回复meizi老师 嗯嗯那老师是不是近期去税务局大厅改一下比较好

meizi老师：回复Christy 123你好 嗯 如果你发现了 可以尽快改下好些

王乐：回复宋生老师 企业所得税交多少钱啊!

宋生老师：回复王乐您好！你本年累计利润总额有多少

持：回复meizi老师 1月份申报后不做任何账务处理吗？

meizi老师：回复持你好 你累计亏损不需要缴纳企业所得税 不用计提和缴纳的。

木槿花：回复瑜老师 是的 瑜老师