答：对于小微企业免税会计分录，会计学堂为您整理了如下： 一、小规模增值税企业正常缴纳（大于3万或9万的） 例一：A商业企业为小规模纳税人本季度不含税销售100000.00元，增值税税额为3000.00。 会计处理时 借：应收账款或银行存款103000.00 贷：主营业务收入100000.00 应交税费-应交增值税3000.00 交税时 借：应交税费-应交增值税3000.00 贷：银行存款3000.00 然而正常缴纳时比较简单 二、小于3万或9万的会计处理 A商业企业小规模纳税人假如本季度不含税销售额是80000.00元，税额是2400.00元 （1）会计处理时 借：应收账款或银行存款82400.00 贷：主营业务收入80000.00 应交税费-应交增值税2400.00 很明显在按季申报的情况下，本季度销售金额已经小于9万。 按政策规定在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。 此时会计处理如下 借：应交税费-应交增值税2400.00 贷：营业外收入-小规模减免税款2400.00 例二的会计处理表面上看确定了应收、主营收入及转入的营业外收入应该没问题。 接下来就是我们讨论的重点，有的同行认为如果国家没有免2400元增值税那应该还有一部份附加税？那这个附加税费也需要同时转到营业外收入啊才对。下面通过会计分录处理来分析讨论，假如附加税率合计是11%，那本月还需要先计提264元附加税，然后再转营业外收入。 （2）会计处理如下 提时 借：营业税金及附加264.00 贷：应交税费-各项附加税计264.00 转营业外收入 借：应交税费-各项附加税计264.00 贷：营业外收入-小规模附加减免264.00 根据这二笔的会计处理大家不难看出，如里附加税费计提的话损益类的科目“营业税金及附加”增加264元，结转时会转入到“本年利润”的借方，而“营业外收入”也同时增加了264元，结转时转入到“本年利润”的贷方，就这二笔处理结果而言，“本年利润”科目是平的。 国家税务总局公告2016年第23号第六条第（二）项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

你好，城建税减免，不用计提，个人理解

只设置应交税费-应交增值税科目可以了 第一步：确认应交税费 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 第二步：确认税金减免为营业外收入 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入

你好，这个内容各地规定是不一样的，建议咨询主管税务机关。

你好，增值税减免 借：应交税金-增值税 贷：营业外收入

国家税务总局公告2016年第6号公告规定，小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。 一是，季度申报的时候才知道是否达标免征增值税； 二是，税款是季度申报，但是报表是按月，所以每月正常账务处理； 三是，3/9万元免征增值税，不是直接免征，是达标后免征，每月的时候不知道是否免！ 四是，平时账务也清楚，将来更“舒服”！ 五是，财税从业人员，一项基本要求就是“细”！ 建议账务处理如下： 1.每月取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费 借：应收账款/应收票据/银行存款等科目 贷：主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算等科目 应交税费——应交增值税 按照机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率计算计提城市维护建设税和教育费附加 借：税金及附加 　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 　　　　应交税费——应交教育费附加 　　　　应交税费——应交地方教育附加 2.季度申报时，达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益，建议转到“营业外收入”明细科目 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入 需要提醒的是，将有关应交增值税转入当期损益不包括，当期代开增值税专用发票未将专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票，在代开增值税专用发票时向主管税务机关缴纳的增值税。 3.季度末时，达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将季度内计提的城市维护建设税及教育费附加冲回做相反的会计分录 借：税金及附加（红字） 　　贷：应交税费——应交城市维护建设税（红字） 　　　　应交税费——应交教育费附加（红字） 　　　　应交税费——应交地方教育附加（红字） 需要提醒的是，冲回的城市维护建设税及教育费附加不包括，当期代开增值税专用发票未将专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票，在代开增值税专用发票时向主管税务机关缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 【例2】小规模纳税人餐饮企业，按季度申报缴纳增值税，2017年4月取得提供餐饮服务收入含税销售额为20600元，5月提供餐饮服务收入为41200元，6月提供餐饮服务收入为30900元，其中城市维护建设税适用税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育费附加征收率2%，不考虑其他情况，账务处理： 1.2017年4月账务处理 借：银行存款 20600元 贷：主营业务收入 20000元 应交税费-应交增值税 600元 同时计提城市维护建设税和教育费附加财务处理 借：税金及附加 72元 　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 42元 　　　　应交税费——应交教育费附加 18元 　　　　应交税费——应交地方教育附加 12元 2.2017年5月账务处理 借：银行存款 41200元 贷：主营业务收入 40000元 应交税费-应交增值税 1200元 同时计提城市维护建设税和教育费附加财务处理 借：税金及附加 144元 　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 84元 　　　　应交税费——应交教育费附加 36元 　　　　应交税费——应交地方教育附加 24元 3.2017年6月会计处理 借：银行存款 30900元 贷：主营业务收入 30000元 应交税费-应交增值税 900元 同时计提城市维护建设税和教育费附加财务处理 借：税金及附加 108元 　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 63元 　　　　应交税费——应交教育费附加 27元 　　　　应交税费——应交地方教育附加 18元 4.季度末达到增值税制度规定的免征增值税条件，账务处理： 2017年二季度的销售额为20000+40000元+30000元=90000元，不超过9万元（含9万元），所以按规定免征增值税。季末时需将分离出来的增值税转入“营业外收入”科目，并交纳企业所得税。 借：应交税费-应交增值税 2700元 贷：营业外收入 2700元 同时将计提城市维护建设税和教育费附加冲回 借：税金及附加 -324元 　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 -189元 　　　　应交税费——应交教育费附加 -81元 　　　　应交税费——应交地方教育附加 -54元 提醒：虽2017年5月当月销售超过3万元，但是季度没有超过9万元，所以可以全部免征！

你好！ 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入

你好 我的观点，不需要账务处理

您好 未达起征点小微企业免征增值税，不需要计提附加税

你好，是的