Lyhn：回复辜老师 是怎样结转主营业务成本，不是说转到本年利润这个

Lyhn：回复辜老师 就是确认收入时，借银行存款，贷主营业务收入，应交税费。然后确认主营业务成本，是借主营业务成本工资，贷应付职工薪酬工资吗？

辜老师：回复Lyhn是的，计提工资的时候，借：主营业务成本工资，贷：应付职工薪酬工资

Lyhn：回复辜老师 是提供服务的成本结转分录？

Lyhn：回复辜老师 销售商品的成本结转贷方是库存商品，提供服务的成本结转贷方是？

辜老师：回复Lyhn你人员工资就是成本了，不用在结转成本了

Lyhn：回复辜老师 噢噢，谢谢

辜老师：回复Lyhn好的，客气，帮到你就好

Lyhn：回复辜老师 那服务员工的社计入主营业务成本社保费吗？

辜老师：回复Lyhn也可以计入主营业务成本里面

Lyhn：回复辜老师 主营业务成本的明细可以是工资和社保是吧？

辜老师：回复Lyhn可以的，可以这样设置

太阳雨y：回复玲老师 整套结转的分录可以发个吗，就是从劳务成本到主营业务成本，再到本年利润的要怎么做

玲老师：回复太阳雨y借劳务 成本贷应付职工薪酬 借主营业务成本贷劳务 成本/ 银行存款 借本年利润贷主营成本

风趣的啤酒：回复小鹿老师 摘要能这样写吗。第一次接触这类 能直接计入主营业务成本吗，

小鹿老师：回复风趣的啤酒可以计入主营业务成本，因为这就是你们主营的成本。摘要写的你明白就行，没有特别的规定。

青春侠：回复马老师 就是去年结转成本的时候做成了：借：主营业务成本-A5000  贷：主营业务成本A 5000 我今年要调整过来，会计分录怎么做呢？

马老师：回复青春侠你始终没白我的意思 那你要结转的是什么 一般的是借成本 贷库存商品 你的正确的贷方应该是什么 你把这个说不明白就没法给你调 你做了两个都是主营业务成本

青春侠：回复马老师 本来是应该借：主营业务成本-配件 5000 贷：库存商品-配件 5000

马老师：回复青春侠那你这个配件的二级是你写的-A 还是A 你从开头我就把你写的二级分录和金额就没有看懂。

青春侠：回复马老师 配件没有二级科目了，就直接是配件了

马老师：回复青春侠我说的是我给你截图里的分录 你这两个分录到底是-A和A还是金额是-5000和一个正数5000，我要知道这个才能给你调账

马老师：回复青春侠算了 我直接给说分录 借一千年度损益调整 贷库存商品 借利润分配-未分配利润 贷以前年度损益调整

静：回复阎老师 那我不能做两次借主营业务成本吧？

静：回复阎老师 合同毛利的余额需要结转吗？对应的科目是什么？

阎老师：回复静合同毛利在结算的时候结转，日常确认收入，借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入

静：回复阎老师 老师，第一个问题我还不清楚

阎老师：回复静是主营业务成本的金额怎么确定吗？就是等于当期的工程施工-合同成本。不过那个不是对冲分录，是确认收入的分录。

静：回复阎老师 那对冲的分录怎么做？

阎老师：回复静您指的对冲是什么意思，要做什么业务。

静：回复阎老师 应该说就是确认收入的分录，主营业务成本在借方，结转工程施工时主营业务成本也是借方，主营业务成本不是重复了？

阎老师：回复静工程施工结转时不是结转到主营业务成本，是在结算的时候才结转，借：工程结算，贷：工程施工。借：应收账款（或银行存款），贷：工程结算。

静：回复阎老师 那转主营业务成本的分录要怎么做

阎老师：回复静主营业务成本只是用合同成本的金额，不做分录上的结转。

静：回复阎老师 我没有设工程结算科目，直播的老师说可以直接从工程施工转到主营业务成本

阎老师：回复静从工程施工转到主营业务成本，是把金额转过去，等到工程完工要结算的时候，就要把工程施工的所有余额转出到工程结算，用来和甲方结算。 工程竣工结算时，借：应收账款，贷：工程结算，同时，借：工程结算，贷：工程施工

静：回复阎老师 把金额转过去？就是在中期确认收入时，借主营业务成本的数据直接按工程施工合同成本的数据填写？

静：回复阎老师 我是按开票计收入的

阎老师：回复静是的，按照合同成本的数据填写主营业务成本，注意别重复就可以了。

maize老师：回复xijunkokhjhk你把结转这个删除，把这个余额结转到 工程施工-合同毛利

maize老师：回复xijunkokhjhk5401 工程施工 一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 三、工程施工的主要账务处理。 （一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款” 等科目。 期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 （二）确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。 （三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 入

xijunkokhjhk：回复maize老师 不做这个，那工程施工账上借方余额怎么处理

maize老师：回复xijunkokhjhk这个主营业务成本金额是根据工程施工合同成本来的金额来的，不好意思回复有误，这个有问题忽略。结转成本时已经做了：借：主营业务成本，贷：工程施工 这个需要删除，不做这个

maize老师：回复xijunkokhjhk你看这个截图这个说明

maize老师：回复xijunkokhjhk这个是整套的科目，你看这个截图

maize老师：回复xijunkokhjhk这个下面回复为准 借：主营业务成本，贷：工程施工合同成本 这个还是需要删除，这个工程完工，这个是结转到工程结算下，

maize老师：回复xijunkokhjhk还是需要删除这个，借：主营业务成本，贷：工程施工 这需要删除，不做，这个工程完工做借工程结算，贷工程施工，

未来会更好：回复立红老师 运输酒精，汽油洗罐用的。

未来会更好：回复立红老师 老师看下会计分录对不对？

立红老师：回复未来会更好你好，如果是这样，第一个分录是对的，然后个人车用的1000，是从个人的管理费扣除么

未来会更好：回复立红老师 第二笔分录是进入个人车费用，入我公司营业外收入。从个人车收入中扣回，因个人收入款入我公司抛出各项费用后利润给个人。所以想问下老师第二笔分录是否正确，是不把我公司费用款扣回来了？

立红老师：回复未来会更好你好，如果是这样，第二笔分录 借，主营业务成本——个人车 贷，主营业务成本——大车费， 就是冲减我们公司的成本，因为是有个人车负担了这个成本

未来会更好：回复立红老师 这样是不老师我公司已将公司费用款扣回来了？确认收入不也可以吗？这样减少费用？因冲费用不能当月完全对冲完？

立红老师：回复未来会更好你好，是的，是将费用扣回来了。如果不能当月对冲，可以像上面一样计入营业外收入

未来会更好：回复立红老师 嗯嗯，谢谢老师。

立红老师：回复未来会更好不客气的，祝您学习愉快！