小草：回复马老师 小企业准则

马老师：回复小草那就这个月补上就可以了 借主营业务成本 贷库存商品等

平淡的西牛：回复晓海老师 我们是建筑业的老师

晓海老师：回复平淡的西牛你好！建筑行业的收入核算比较简单 收入: (1)月末根据已完工程量及有关资料编制"工程价款结算单"来进行核算 借:应收账款 贷:主营业务收入 (2)实际收到工程款时 借:银行存款 贷:应收账款 对于成本的核算就比较复杂,因为每个公司对成本核算制度都不一样,所以只能是个参考 建筑行业的工程成本主要由人工费、材料费、机械使用费、其他直接费，间接费用，至于其中的一些费用都是要分配的。这个核算方法取决于你们公司的需要 （1）材料费的核算（主要是依据你们所买材料的原始凭单），值得注意的是这部分材实费还包括现场直接为工程制作的构件以及周转材料的摊销（这部分是根椐材料费用分配表） 借：工程施工——工程名称 贷：库存材料或是周转材料 材料成本差异 （2）人工费的核算（根据你们自制的人工费用分配表，必须有民工的签字） 借：工程施工——工程名称 贷：应付工资 实付工资时 借：应付工资 贷：银行存款 因为建筑行业都是些临时的民工，所以不存在着什么代扣项目，一般情况下，我们不会把工资做过超过个人所得税的范围，这个你看情况吧 （3）机械费的核算（根据结算单或是发票入账）这种情况下，一般分两种形式 A、租赁的（这个简单） 借：工程施工——工程名称 贷：银行存款 B、自有的（这个要进行费用分摊，相对来讲比较麻烦） 借：工程施工——工程名称 贷

EM：回复maize老师 原先错的会计分录不做红色冲回吗？

maize老师：回复EM你这个跨年了，跨年不能直接冲主营业务成本了，不能影响本年利润

EM：回复maize老师 原会计分录，做的是借：主营业务成本贷应付职工薪酬 这怎么又放到应付账款里了呢

maize老师：回复EM借应付职工薪酬 贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润

何：回复张艳老师 老师，会计分录帮我列一个出来吧。谢谢！

张艳老师：回复何就是发生的费用支出，计入主营业务成本了。 借：主营业务成本 贷：原材料

何：回复张艳老师 那职工的员工歺就没体现出来呢？

张艳老师：回复何如果要想体现出来的话，这样做 借：主营业务成本--福利费 贷：应付职工薪酬--福利费 借：应付职工薪酬--福利费 贷：原材料等

何：回复张艳老师 那视同销售呢？又怎么列

张艳老师：回复何那就别视同销售了，就按上面的分录处理吧。最初老师给的分录是基于就算提供员工餐，也是一下边角料做的菜品，没几个钱的，就直接计入主营业务成本核算了。

何：回复张艳老师 每月有两万多的员工歺

张艳老师：回复何金额比较大，那就要视同销售了 借：主营业务成本--福利费 贷：应付职工薪酬--福利费 借：应付职工薪酬--福利费 贷：原材料等 应交税费--应交增值税-销项税额

旋转木马：回复淑女老师 @张淑丽老师:老师，我是2月份直接做的成本，也是通过以前年度损益调整科目吗

淑女老师：回复旋转木马不用的，本年度的不需要。做借：主营业务成本 -xx金额 固定资产 xx金额

王婷：回复佟老师 老师 能不能做 借库存商品 贷应付职工薪酬(餐车员工资) 贷原材料 借主营业务成本 贷库存商品

佟老师：回复王婷不对，这个库存商品不应该对应应付职工薪酬

佟老师：回复王婷借主营业务成本 贷应付职工薪酬

王婷：回复佟老师 那原材料出库 整体这个分录怎么做啊？老师

佟老师：回复王婷借主营业务成本 贷原材料2020-05-23 07:58 就做这个分录就可以了

鱼：回复邹老师 劳务成本需不需要具体明细，因为没做过高新企业的帐，不知道怎么处理。劳务成本都包含什么，老师能不能具体给我举个例子

邹老师：回复鱼你好，劳务成本可以根据需要设置，比如工资 通常就是提供服务的人员的工资

鱼：回复邹老师 劳务成本不是一个科目吧?需不需要先结转到劳务成本，最后在结转到主营业务成本

邹老师：回复鱼你好，劳务成本就是一个一级科目 发生 借；劳务成本 贷；应付职工薪酬 结转 借；主营业务成本 贷；劳务成本

鱼：回复邹老师 高新的工资不是具体到某个项目中，最终归集到研发费用，最后都结转到管理费用中了呀

鱼：回复邹老师 如果这样的话，研发人员的工资还要不要分到某个项目中了？

邹老师：回复鱼你好，是需要根据不同项目分别计入的

鱼：回复邹老师 那劳务成本中的工资，是哪些人员的工资？

邹老师：回复鱼你好，提供相关服务人员的工资

鱼：回复邹老师 劳务成本中只有应付职工薪酬吗

邹老师：回复鱼你好，主要是有应付职工薪酬构成的

鱼：回复邹老师 提供相关服务人员的工资，计提时不应该是借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 吗

邹老师：回复鱼你好，不是的，这些人员的工资是与取得收入有关的，比如从事培训的行业，培训人员的工资就计入劳务成本，而不是管理费用的

鱼：回复邹老师 那高新企业的主营业务成本，主要是工资吗?每次对于结转成本都很迷糊

邹老师：回复鱼你好，成本关键是看取得收入所发生的 是哪些支出，这个才是成本

鱼：回复邹老师 还是不是很明朗呀，不懂

邹老师：回复鱼你好，比如你销售货物取得收入，那么成本就是货物的生产成本或购进成本 如果是通过服务的收入，那么成本就是提供服务人员的工资构成成本

双头大剪刀：回复宋生老师 就是要做计提工资的服务成本，还有月末结转的

宋生老师：回复双头大剪刀你好！是的。是要做。你的问题是什么呢

双头大剪刀：回复宋生老师 就是问这个要怎么做，做计提工资的服务成本和月末结转的

宋生老师：回复双头大剪刀您好！借主营业务成本-人工费 材料费 贷应付职工薪酬 原材料等

专一的芹菜：回复邹老师 分开就是 借成本 贷库存 然后借本年利润  贷成本 最后借主营业务收入  贷本年利润 是这样吧

邹老师：回复专一的芹菜你好，是的，是这样的

专一的芹菜：回复邹老师 这样老师

邹老师：回复专一的芹菜（是针对这个回复有什么疑问吗）

专一的芹菜：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复专一的芹菜不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。