小鹿bita：回复邹老师 还有购买客房用的零零碎碎的东西，晾衣架、杯子、装饰画等这些是计入成本吗？

小鹿bita：回复邹老师 您好，还有购买客房用的零零碎碎的东西，晾衣架、杯子、装饰画等这些可以直接计入成本吗？

邹老师：回复小鹿bita你好，这些计入费用科目核算的

爱生活：回复伊伊老师 报损的分录应该怎么写？

伊伊老师：回复爱生活应先通过“待处理财产损益”科目。查明原因后按不同的原因及处理决定分别入账，借记有关帐户，贷记“待处理财产损益”帐户。其中，属于定额内合理损耗，应转作管理费用；属于一般经营性损失的，扣除残料价值以及可以收回的保险赔偿和过失人赔偿后的净损失，经批准也可以作为管理费用列支；属于自然灾害损失，管理不善造成货物被盗或发生霉烂变质等损失及其他非正常损失的，扣除可以收回的保险赔偿及残料后的净损失作为企业的营业外支出处理。 损失时，原因还未查明： 借：待处理财产损益 贷：库存商品/原材料 1.查明属于一般经营性损失的（其中包括过失人及保险赔偿） 借：其他应收款 贷：待处理财产损益 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 2.属于定额内合理损耗的 借：管理费用 贷：待处理财产损益 3.属于自然灾害损失，管理不善造成货物被盗或发生霉烂变质等非正常损失的 借：营业外支出 贷：待处理财产损益 应交税费—应交增值税（进项税额转出）

傻傻的大米：回复晓海老师 培训咨询公司

晓海老师：回复傻傻的大米你好，那房租应该是会场培训场地的，所以计入了主营业务成本，

傻傻的大米：回复晓海老师 是物业公司开过来的发票 不是培训场地

晓海老师：回复傻傻的大米你好，也是为培训场地服务的吧？具体情况要看提是怎么定的

真真：回复bamboo老师 那计算毛利率可以是主营业务收入/原材料+物料+低耗吗？

bamboo老师：回复真真毛利率=毛利/营业收入×100%=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入×100%。

真真：回复bamboo老师 不好意思，刚刚错乱了，谢谢。就是再问下，之前物料和低耗做在管理费用里，那做盘点表又盘进去了，可以一起冲减原材料吗？

bamboo老师：回复真真之前物料和低耗做在管理费用里 做盘点表又盘进去了 不是应该冲减管理费用么？

微信用户：回复bamboo老师 是的，用在工程的

bamboo老师：回复微信用户如果直接在工地使用的话 先计入工程施工科目 

微信用户：回复bamboo老师 什么时候再计入到主营业务成本里来呢

bamboo老师：回复微信用户确认收入后再计入到主营业务成本里

微信用户：回复bamboo老师 再付对方款的时候，再计入主营业务成本里吗？

bamboo老师：回复微信用户借：工程施工 贷：应付账款 借：主营业务成本 贷：工程施工 借：应付账款 贷：银行存款

微信用户：回复bamboo老师 第二个分录是指的，在我收到工程款的时候，做这个分录对吧

微信用户：回复bamboo老师 那是不是还有一笔分录 借银行存款贷应收账款？

bamboo老师：回复微信用户不是购买材料  结转主营业务成本  支付材料款吗？ 怎么又是收到工程款了 前面没有提收款吧？

微信用户：回复bamboo老师 那老师说的确认收入的时候，是怎么理解呢

bamboo老师：回复微信用户借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 结转成本 借：主营业务成本 贷：工程施工 收回款项 借：银行存款 贷：应收账款

????????：回复陈诗晗老师 那不是派遣的人员是放管理费用？

????????：回复陈诗晗老师 是这样的，实际操作中，我拿到银行水单的时候是这样做吗？借：主营业务成本贷：银行存款？

????????：回复陈诗晗老师 是这样的，我们跟服务单位开票，人员已经上岗了，在发工资了，也在交社保了，但是发票没有开。那这个成本怎么确认，拿到社保的水单时，这两个会计分录怎么做

????????：回复陈诗晗老师 然后先开票了，还没有发生的工资跟社保，怎么做会计处理，

????????：回复陈诗晗老师 我们单位是按5%差额征税的，

????????：回复陈诗晗老师

????????：回复陈诗晗老师 这个应发工资➕社保等于是我们的成本，

陈诗晗老师：回复????????你发放计提工资和社保时 借，劳务成本 贷，银行存款 开具发票在结转成本 借，主营业务成本 贷，劳务成本

陈诗晗老师：回复????????差额计税只是你的增值税

过~火：回复邹老师 主营业务成本结转到本年利润，不是本年利润增加吗，做在借方的话，那不是表示本年利润减少了？

邹老师：回复过~火你好，主营业务成本结转到本年利润，本年利润是减少了，而不是增加了

2021财务会计师：回复王晶老师 嗯呢

王晶老师：回复2021财务会计师嗯嗯嗯嗯嗯嗯、好的呢

阳光☀️：回复立红老师 每月都要结转吗？还是完工再结转？

立红老师：回复阳光☀️你好，本期确认的收入和成本，需要在月末结转。

阳光☀️：回复立红老师 就是说当月的收入和成本需要当月月末结转。可是往往产品需要1到2个月才完工，也要当月结，当月发生的成本吗？

立红老师：回复阳光☀️你好，上面结转的是已经出售的产品的成本

立红老师：回复阳光☀️生产中的产品什么时候完工就什么时候结转