夏天ING!：回复邹老师 是我公司垫付的款项，之后算在服务费里的也这样做账吗？

夏天ING!：回复邹老师 可不是我公司产生的会议费

邹老师：回复夏天ING!你好，是你公司垫付的款项，就需要通过其他应收款科目核算 

kj_Am0m3ZnnqDhh：回复朴老师 那工资表里面的人员是由这家人力资源公司申报个税吗？

朴老师：回复kj_Am0m3ZnnqDhh是的，需要有他们申报的

糖糖：回复钟存老师 如何代收代缴这部分开具了差额征税的发票，如何做？

钟存老师：回复糖糖差额征税的发票的话，说明你就不是代收了呗。

糖糖：回复钟存老师 差额的部分是代理费嘛，那代收社保这块开具的发票如何做账务处理？

钟存老师：回复糖糖四、一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　（一）政策依据： 　　财会[2016]22号《关于增值税会计处理规定》： 　　“第二条、差额征税的账务处理：企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。 　　待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。 　　（二）一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　1、A劳务派遣公司取得收款并开票。 　　借：银行存款100万元 　　贷：主营业务收入100/(1%2B5%)=95.24万元 　　应交税费——简易计税（计提）100/(1%2B5%)*5%=4.76万元 　　2、A劳务派遣公司计提劳务派遣员工工资、福利社保成本费用。 　　借：主营业务成本——工资90/(1%2B5%)=85.72万元 　　应交税费——简易计税（抵减）90/(1%2B5%)*5%=4.28万元 　　贷：应付职工薪酬——工资社保费90万元 　　3、实际缴纳税款。 　　借：应交税费——简易计税（缴纳）4.76-4.28=0.48万元 　　贷：银行存款0.48万元

钟存老师：回复糖糖四、一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　（一）政策依据： 　　财会[2016]22号《关于增值税会计处理规定》： 　　“第二条、差额征税的账务处理：企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。 　　待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。 　　（二）一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　1、A劳务派遣公司取得收款并开票。 　　借：银行存款100万元 　　贷：主营业务收入100/(1%2B5%)=95.24万元 　　应交税费——简易计税（计提）100/(1%2B5%)*5%=4.76万元 　　2、A劳务派遣公司计提劳务派遣员工工资、福利社保成本费用。 　　借：主营业务成本——工资90/(1%2B5%)=85.72万元 　　应交税费——简易计税（抵减）90/(1%2B5%)*5%=4.28万元 　　贷：应付职工薪酬——工资社保费90万元 　　3、实际缴纳税款。 　　借：应交税费——简易计税（缴纳）4.76-4.28=0.48万元 　　贷：银行存款0.48万元

钟存老师：回复糖糖四、一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　（一）政策依据： 　　财会[2016]22号《关于增值税会计处理规定》： 　　“第二条、差额征税的账务处理：企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。 　　待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。 　　（二）一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　1、A劳务派遣公司取得收款并开票。 　　借：银行存款100万元 　　贷：主营业务收入100/(1%2B5%)=95.24万元 　　应交税费——简易计税（计提）100/(1%2B5%)*5%=4.76万元 　　2、A劳务派遣公司计提劳务派遣员工工资、福利社保成本费用。 　　借：主营业务成本——工资90/(1%2B5%)=85.72万元 　　应交税费——简易计税（抵减）90/(1%2B5%)*5%=4.28万元 　　贷：应付职工薪酬——工资社保费90万元 　　3、实际缴纳税款。 　　借：应交税费——简易计税（缴纳）4.76-4.28=0.48万元 　　贷：银行存款0.48万元

钟存老师：回复糖糖四、一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　（一）政策依据： 　　财会[2016]22号《关于增值税会计处理规定》： 　　“第二条、差额征税的账务处理：企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。 　　待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。 　　（二）一般纳税人简易差额计税的账务处理 　　1、A劳务派遣公司取得收款并开票。 　　借：银行存款100万元 　　贷：主营业务收入100/(1%2B5%)=95.24万元 　　应交税费——简易计税（计提）100/(1%2B5%)*5%=4.76万元 　　2、A劳务派遣公司计提劳务派遣员工工资、福利社保成本费用。 　　借：主营业务成本——工资90/(1%2B5%)=85.72万元 　　应交税费——简易计税（抵减）90/(1%2B5%)*5%=4.28万元 　　贷：应付职工薪酬——工资社保费90万元 　　3、实际缴纳税款。 　　借：应交税费——简易计税（缴纳）4.76-4.28=0.48万元 　　贷：银行存款0.48万元

糖糖：回复钟存老师 我们是小规模，跟这个账务处理是不是一样？

钟存老师：回复糖糖你们不使用销项税 只是使用简易计税和未交增值税

山月不知心底事：回复恩熙老师 之前有老师说计入递延收益，之后再转入营业外收入

恩熙老师：回复山月不知心底事如果是对以后事项的补贴 才计入递延收益，分期确认营业外收入。你看此笔是对以往事项的补贴还是对未来事项的补贴

山月不知心底事：回复恩熙老师 那这笔奖补资金能确认为不征税收入吗？

恩熙老师：回复山月不知心底事需要符合三个条件才可以确认不征税收入。有资金拨付的红头文件。专款专用、单独核算；

Ae…柠檬：回复姜老师 可以不用交税吗？

姜老师：回复Ae…柠檬交企业所得税，不用交增值税。

君：回复老江老师 不可以的，漏了一点，区域2的当天单量还要8.5折

君：回复老江老师 折后再合计区域1和2的当天单量

君：回复老江老师 =COUNTIFS($D$2:$D$5641,"=1",$I$2:$I$5641,"=陈丹凤",$K$2:$K$5641,"=2019-2-1")+COUNTIFS($D$2:$D$5641,"=2",$I$2:$I$5641,"=陈丹凤",$K$2:$K$5641,"=2019-2-1")*0.85

君：回复老江老师 本来我用这样的公式统计，但设置第二个人的公司时，名字要每天每人的修改，这样做太耗时了，公式的人员名字能否直接引用表二中单元格的名字？公式如何设置？

老江老师：回复君把公式中的名字，改成变量，如I1等

君：回复老江老师 谢谢

老江老师：回复君不客气 祝工作愉快 ！