奔奔：回复张艳老师 这个分录是针对收到折款项做的是吗？

张艳老师：回复奔奔这个分录是针对收到的这开票了的百分之五十的合同款 如果这部分是要确认收入的话，还需要做 借：预收账款 贷：主营业务收入

菲菲姐：回复黄老师 老师，例如应发工资8000，社保300，住房公积金300，那个税怎么算

黄老师：回复菲菲姐8000-300-300=7400,（7400-3500）*10%-105=285

菲菲姐：回复黄老师 应发工资是不是基本工资加各种补贴福利，应发工资需不需要先减去五险一金

黄老师：回复菲菲姐应发工资是加了各种福利，应发工资-社保=实发工资

little：回复邹老师 是的

邹老师：回复little你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理

little：回复邹老师 老师，请问怎样计算

邹老师：回复little你好 借；固定资产清理（差额） ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 累计折旧=10万*（5/15+4/15+3/15） 借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（上个分录的借方金额）

little：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复little不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

蒋飞老师：回复512941539交纳时 借：应付职工薪酬-社保 其他应收款（个人部分） 贷：银行存款

512941539：回复蒋飞老师 公积金呢，

蒋飞老师：回复512941539思路是一样的。

512941539：回复蒋飞老师 就是把其中二级科目社保，换成公积金吗

蒋飞老师：回复512941539你好！ 对的，你的理解很对

512941539：回复蒋飞老师 老师，公积金跟五险是一样放在工资里扣减个税的？企业也是可以全额在税前抵扣的吧

蒋飞老师：回复512941539你好！ 是的，个人部分可以从工资里面扣减计算交纳个税的 公司部分可以全额企业所得税税前扣除的

Cynthiayayaya：回复小罗老师 图一的第九问？

小罗老师：回复Cynthiayayaya仍应按产品批别设立基本生产明细账，与基本生产二级账平行登记。但是，在各批产品完工之前，该基本生产明细账只需登记直接材料费用和生产工时，不分配间接计入费用。只有在月末存在完工产品的情况下，才进行完工产品间接计入费用的分配，核算完工产品总成本和单位成本。

蓉儿：回复邹老师 发现以前月份多计提与发放了一个月工资，能否在2019年红冲？

邹老师：回复蓉儿你好，可以在2019年冲销之前多计提，多发放的工资的分录的

蓉儿：回复邹老师 2019年冲销之前是指哪个时间段？

邹老师：回复蓉儿你好，账务处理时间是 2019年 之前是指（发现以前月份多计提与发放了一个月工资）的时候

蓉儿：回复邹老师 那2019年以后发现了呢？

蓉儿：回复邹老师 是这样的：我(2019.01)时发现，在2018年9月，多发放了9月，因为从这个时间段开始十月份是发放9月份工资，等于说9月不该发放的。

邹老师：回复蓉儿你好，把多发放的分录冲销就是了

蓉儿：回复邹老师 因为前面计提搞混了，九月计提了九月工资又发放了，10月又是计提9月工资并发放，11月计提10月工资并发放，12月计提11月工资并发放。那么2019年1月我该怎么调整呢

蓉儿：回复邹老师 怎么做分录调整呢

邹老师：回复蓉儿你好，只需要把9月份多计提的冲销就是了 借；应付职工薪酬 贷；以前年度损益调整

morning茆：回复邹老师 一定要计提吗？直接入费用可以吗？

邹老师：回复morning茆你好，工资是需要计提的

morning茆：回复邹老师 分录有吗？关于工资，社保的，发个给我，谢谢

邹老师：回复morning茆举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221

ZLX：回复陈诗晗老师 是供应商给我们开票，我不知道16和13的票能差都少，怎么算

ZLX：回复陈诗晗老师 是250000*16%=40000，250000*13%=32500，40000_32500=7500，7500*3%=2100下来差2100是这样算吗

陈诗晗老师：回复ZLX是的。同学。25000如果是不含税价格，就是这样计算

ZLX：回复陈诗晗老师 谢谢老师

陈诗晗老师：回复ZLX不客气，祝你工作愉快

?：回复QQ老师 不用给交社保了，把钱还给他，我六月发五月工资，五月工资计提时候就不用再把之前扣他的这社保钱计提了吧

QQ老师：回复?你好！是的，不用计提了

?：回复QQ老师 老师那我给他发扣的社保钱，记账凭证里摘要咋写好啊

QQ老师：回复?你好！不是不缴纳退还吗？为什么还要扣？

?：回复QQ老师 我就是要退还他扣的钱，摘要咋写呢

QQ老师：回复?你好！写退xx代扣款就可以

?：回复QQ老师 分录就是借：管理费用贷应付职工薪酬，借其他应付款-社保公积金，贷银行存款，对嘛

?：回复QQ老师 冲销这个摘要咋写呢

QQ老师：回复?你好！可以这样处理，就写退回xx代扣款

?：回复QQ老师 这两个分录都这么写呀

QQ老师：回复?你好！可以直接按原分录做红字，摘要按实际情况写就可以