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计提递延所得税资产会计分录
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 冬冬 发表的提问：
在广告费宣传费超出当年标准 需要调增，超出部分下年度 可以继续抵扣 会计分录是借：递延所得税资产，贷：所得税费用；根据冲的金额，做借：所得税费用，贷：递延所得税资产；吗
您好， 是的。
121楼
2023-01-12 11:32:36
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冬冬：回复王雁鸣老师 那一借一贷都平了，没有意义了吧。是不是应该是年底时 借：递延所得税资产 和所得税，贷：应交税金 所得税；下一年 根据冲的金额，做借：所得税费用，贷：递延所得税资产 和应交税金 所得税吗
2023-01-12 11:57:21
王雁鸣老师：回复冬冬您好，是的。都是年未处理的。
2023-01-12 12:10:25
冬冬：回复王雁鸣老师 您说得年末处理是指本年年底时 借：递延所得税资产 和所得税，贷：应交税金 所得税；下一年年底 根据冲的金额，做借：所得税费用，贷：递延所得税资产 和应交税金 所得税吗？ 另外还想问问季度计算企业所得税时能抵扣以前上年超出部分的广告费宣传费吗？还有就是本年如果又发生了广告费宣传费支出，计提标准还是收入总额的15%，是先抵扣以前年度没有抵扣完的还是先抵扣本年发生的呢？
2023-01-12 12:31:51
王雁鸣老师：回复冬冬您好，是的，年末处理是指本年年底时 借：递延所得税资产 和所得税，贷：应交税金 所得税；下一年年底 根据冲的金额，做借：所得税费用，贷：递延所得税资产 和应交税金 所得税。计算季度所得税时，不可以抵扣以前上年超出部分的广告费宣传费。本年如果又发生了广告费宣传费支出，计提标准还是收入总额的15%，是先抵扣以前年度没有抵扣完的。
2023-01-12 12:48:39
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 难过的衬衫 发表的提问：
今年5月汇算清缴，税务师对资产减值损失补做了递延所得税资产的分录，影响了所得税，享受小微企业所得税税收减免 50%*20%，最终纳税的会计分录怎么记，减免的部分涉及到了递延所得税资产
借：应交税费 贷：递延所得税资产 直接冲减
122楼
2023-01-12 11:48:38
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
老师您好 请问应纳税所得额、应交所得税、所得税费用、递延所得税资产以及递延所得税负债之间的勾稽关系是什么？ 所得税费用属于什么会计科目以及借贷方向？ 所得税费用在进行纳税调整时，需要调增调减时的符号怎么确定？ 递延所得税资产与递延所得税负债的会计分录是什么？ 谢谢老师
应纳税所得税×所得税率=应缴所得税 应缴所得税➕递延所得税负债-递延所得税资产=所得税费用 所得税费用属于损益类科目，金额增加在贷方，减少在借方
123楼
2023-01-12 11:57:58
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陈诗晗老师：回复赵高松借，递延所得税资产 所得税费用 贷，递延所得税负债 应交所得税
2023-01-12 12:41:26
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 笑点低的眼睛 发表的提问：
请问王老师：1、上年产生的坏账准备减值损失，如何确认递延所得税资产，会计分录如何做？2、本年将上年坏账准备减值损失收回了，上年所产生的递延所得税资产如何账务处理，会计分录怎样做？谢谢！
1、根据计提的损失金额*所得税税率=递延所得税，借：递延所得税资产 贷：所得税费用 2、冲减减值损失的金额*所得税税率，借：所得税费用 贷：递延所得税资产
124楼
2023-01-12 12:09:00
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.27w
引用 @ 死磕CPA 发表的提问：
怎么分清递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产与递延所得税负债的区别： 1、 递延所得税资产=（账面价值-计税基础）*未来适用税率。 2、 递延所得税=当期递延所得税负债的增加%2B当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。 3、 递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额
125楼
2023-01-27 12:34:15
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ Y_Yan 发表的提问：
我想问下：去年没有做递延所得税资产，今年想补做，会计分录是什么啊？
你好， 借递延所得税资产 贷所得税费用
126楼
2023-01-27 12:52:01
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Y_Yan：回复冉老师 以前年度的哈老师
2023-01-27 13:06:12
冉老师：回复Y_Yan借递延所得税资产 贷以前年度损益调整
2023-01-27 13:24:07
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.27w
引用 @ 慈祥的小蚂蚁 发表的提问：
递延所得税资产上年度计提多了，以后年度怎么转回呢？
1、借：应交税费-应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 2、借：以前年度损益调整 贷：利润分配
127楼
2023-01-27 13:15:00
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桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 6 发表的提问：
老师这个 借：以前年度损益调整50 贷：递延所得税资产50 借：递延所得税负债40 贷：以前年度损益调整40 这个分录 我没看懂他是销售1000万 提了20% 200万的预计负债是吧？也就是50递延所得税资产 这回是冲了递延资产50 然后 补个递延所得税负债40是干啥子？？？
同学你好。两个科目产生递延 预计负债，产生递延所得税资产50 应收退货成本，产生递延所得税负债40
128楼
2023-01-28 11:03:20
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6：回复桂龙老师 应收退货成本，产生递延所得税负债40 这句话讲讲 ，不理解 以前没见过 什么叫 应收退货成本？ 退货？不是没退货吗
2023-01-28 11:47:25
桂龙老师：回复6应收退货成本和预计负债这两个科目，道理是一样的，应收退货成本是资产，但是站在税法的角度上不认可，所以应收退货成本的计税基础是零，。资产的账面价值大于计税基础，应确认递延所得税负债。
2023-01-28 12:13:13
冰儿老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.27w
引用 @ 平淡的热狗 发表的提问：
对计提的坏账做递延所得税，分录应该怎么做？
借:递延所得税资产(按调增利润部分计算) 所得税费用 资产减值损失-坏账准备(计提-递延) 贷:应交税费-企业所得税(实际应交) 应收帐款-坏账准备(计提金额)
129楼
2023-01-28 11:17:55
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.27w
引用 @ A A会计学堂张老师 发表的提问：
交易性金融资产的递延所得税怎么计提呢？
借:应交税费--应交所得税 贷:递延所得税负债
130楼
2023-01-28 11:38:58
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 旺仔 发表的提问：
图二是答案，请问19年双倍余额递减法计提折旧，240怎么算出来的。还有最后18年和19年都是递延所得税资产，为什么是75-37.5而不是75+37.5
您好，题目能发来看一下吗
131楼
2023-01-29 10:54:09
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旺仔：回复王老师1 题目是这个
2023-01-29 11:29:38
王老师1：回复旺仔18年会计折旧1500*2/10=300，账面价值1200 19年会计折旧1200*2/10=240 因为19年算出的75是递延所得税资产的期末余额，而现在题目要求的是发生额，期初余额就是18年的期末余额37.5，所以发生额就是19年的期末余额减18年的期末余额
2023-01-29 11:39:48
刘老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 斯莹 发表的提问：
计提了递延所得税资产，应该填在这个表的那一项
递延所得税资产是资产负债表的项目，不用填
132楼
2023-01-29 11:20:14
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学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ 默然陌然蓦然 发表的提问：
年底，交易性金融资产浮盈，借，交-公，贷，公允价值变动损益，请问，这笔分录同时是否会有一笔递延所得税的会计分录，应该如果做分录？如果是浮亏，递延所得税分录又该如何做？
您好！如果是浮盈，会导致资产的账面价值高于其计税基础，应当在当期确认递延所得税负债，会计分录：借：所得税费用，贷：递延所得税负债，如果是浮亏，会导致资产的账面价值低于其计税基础，如果之前没有确认递延所得税负债的话，就应当确认递延所得税资产，如果之前确认递延所得税负债，就将之前确认的递延所得税负债转回！
133楼
2023-01-29 11:39:00
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 端庄的白昼 发表的提问：
12月计提了坏账准备，又确认了递延所得税资产，借递延所得税资产 ，借所得税费用-递延所得税 负数，结转损益，结转本年利润后发现资产负债表两边不平，差额就是递延所得税资产这个数，什么原因？怎么调
你这分录是没有自动 生成的报表里面你应该是 借 所得税费用 负数 贷 递延所得税资产 负数 这样来填写分录
134楼
2023-01-30 10:49:59
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端庄的白昼：回复陈诗晗老师 为什么是负数呢？
2023-01-30 11:08:21
陈诗晗老师：回复端庄的白昼所得税 费用你除了结转损益 ，平时你贷方是不会帮你反应在报表里面的
2023-01-30 11:18:22
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 按你说的重做了分录，还是资产负债表，两边对不上，差额还是递延所得税资产那个金额
2023-01-30 11:33:25
陈诗晗老师：回复端庄的白昼不可能，你把之前分录删除了，按我 给你的分录做。
2023-01-30 11:59:47
端庄的白昼：回复陈诗晗老师
2023-01-30 12:25:42
陈诗晗老师：回复端庄的白昼是的，把之前的分录删除 了。
2023-01-30 12:53:26
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 我删除了呀 这个是重新做的分录
2023-01-30 13:14:30
陈诗晗老师：回复端庄的白昼重新做了，你再结转把这个凭证记账，审核 ，结转损益 ，然后再生成报表。
2023-01-30 13:44:21
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 现两边平了，然后未分配利润的数是要和净利润是一致的对吗？我们是新办企业，没有年初数
2023-01-30 13:54:51
陈诗晗老师：回复端庄的白昼是的，这才是对的，平了，数据一致
2023-01-30 14:13:57
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 我不太明白的是，我原本是借递延所得税资产 贷所得税费用(都是正数)，现在做的分录是相反的，这是一个意思吗？？
2023-01-30 14:34:48
陈诗晗老师：回复端庄的白昼你的分录是没错的，只是你这所得税费用贷方软件没帮你结转。
2023-01-30 14:46:23
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 所以我这次做相反的负数分录，和我刚开始做的分录是同一个意思 对吗？
2023-01-30 14:59:06
陈诗晗老师：回复端庄的白昼是的，就是这个意思。
2023-01-30 15:28:59
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 但是，未分配利润和利润总额不一致啊，这样对吗
2023-01-30 15:49:05
陈诗晗老师：回复端庄的白昼如果不存在 以前年度损益 调整和利润分配 是一致的，你是否提了盈余公积
2023-01-30 16:17:27
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 我只是年结的时候结转了本年利润到利润分配未分配利润，其他的没有
2023-01-30 16:44:13
陈诗晗老师：回复端庄的白昼那不可能，如果你没有这几项，你的资产负债表未分配利润年末-年初=利润表净利润
2023-01-30 17:01:08
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 学员 发表的提问：
递延所得税已被提取出来到应交所得税里了，那使用递延所得税资产那一年，也就是以后年度的分录怎么做
实际使用也就是转回，借：所得税费用 贷：递延所得税资产
135楼
2023-01-30 11:10:25
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