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计提递延所得税资产会计分录
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小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 念念 发表的提问：
所得税费用=当期所得税+（递延所得税负债期末-递延所得税期初）-（递延所得税资产期末-递延所得是资产期初）
你好，同学，应该选择ad
151楼
2023-02-05 12:12:32
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吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 善待自己 发表的提问：
递延所得税资产怎么计算
资产减值形成的吗？用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等）*25%
152楼
2023-02-05 12:29:19
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 孙晓芳 发表的提问：
老师您好，第二个会计分录不懂，递延所得税那个分录
这里就是增加了递延所得税负债。递延所得税负债对应的科目是所得税费用，因为跨年了，所以说用流程收益来替代。
153楼
2023-02-05 12:52:17
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陈诗晗老师：回复孙晓芳留存收益替代，打错字了
2023-02-05 13:41:29
智慧快乐老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ lvideal 发表的提问：
老师您看看递延所得税这道例题，就是这两个分录，确认递延所得税费用的分录和这个嗯，确认所得税费用的分录，这两个分录都是把递延所得税资产放在借方，那等于像我右边画了一个递延所得税资产的丁字账，等于这37.5被借了两次，那他什么时候会能平呢？
学员你好，请将题在问题中放出
154楼
2023-02-05 13:21:00
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lvideal：回复智慧快乐老师 老师您看看递延所得税这道例题，就是这两个分录，确认递延所得税费用的分录和这个嗯，确认所得税费用的分录，这两个分录都是把递延所得税资产放在借方，那等于像我右边画了一个递延所得税资产的丁字账，等于这37.5被借了两次，那他什么时候会能平呢？
2023-02-05 13:35:29
lvideal：回复智慧快乐老师 老师，还在吗？
2023-02-05 13:58:40
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 朴老师 发表的提问：
2010年某资产原值1000万元，会计上直线法折旧5年，税法上直线折旧4年，所得税税率0.25。2010年末关于递延暂时性的会计分录，2015年递延暂时性的分录呢
2010年末固定资产账面价值=1000-1000/5=800 2010年末固定资产计税基础=1000-1000/4=750，资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。（800-750）*25%=12.5，借：所得税费用 12.5 贷：递延所得税负债 12.5
155楼
2023-02-06 10:59:29
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
职工教育经费超支要计提递延所得税资产吗
需要计提递延所得税资产，因为职工教育费超支属于暂时性差异。
156楼
2023-02-06 11:11:15
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 周莹 发表的提问：
所得税问题，出售固定资产的会计分录，2017年中级会计实务真题，答案看不懂，借:递延所得税负债2125，贷:所得税费用2125，相关资料
你这里是出售的时候，还有的固定资产计税和账面差异引起的暂时性差异。 既然出售 了，那么这暂时性差异也不存在 了，所以之前确认的递延所得税负债 要抵消。 2013年时的差异为9500 14-15年之间的税法折旧2000每年，账面折旧2500每年。 总的差异1000，出售时的差异为9500-1000=8500*25%
157楼
2023-02-06 11:26:59
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周莹：回复陈诗晗老师 他是2016年12月31日出售的，2016年的折旧差异不计算吗？
2023-02-06 12:05:07
周莹：回复陈诗晗老师 老师，我一直没算出来就是因为我多算了一年的折旧
2023-02-06 12:28:04
陈诗晗老师：回复周莹2016年不计算了，直接按2015年的处理就是了
2023-02-06 12:40:48
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.49w
引用 @ 小小馨 发表的提问：
计提了信用减值损失，递延所得税如何做分录呢
根据信用减值损失*0.25. 借：递延所得税资产 贷：所得税费用
158楼
2023-02-07 10:42:19
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 秋秋1205 发表的提问：
递延所得税资产递延所得税负债在初级会计实务的课程中属于哪一节，我找不到了。
你好！ 看一下教材第191页
159楼
2023-02-07 10:57:08
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 斯人若彩虹 发表的提问：
计算应纳税所得额的时候，应纳税暂时性差异对应纳税所得额的影响 =应纳税所得额-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）-（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）？
你好，同学 你这里所得税费用=应交所得税+递延所得税费用 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产
160楼
2023-02-07 11:20:59
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安与逸老师
职称：中级会计师,注会专业阶段已过,税务师已过四门,初级会计师
5.00
解题: 0.1w
引用 @ 害羞的高山 发表的提问：
你好，老师，我2020年新企业，利润209万，固定资产一次性进去成本，固定资产为1000万。已提折旧100万，产生递延所得税负债，而且今年100以下5%，100-200万10%，我怎么做会计分录，递延所得税负债如何计算
你好！固定资产账面价值大于继续基础产生应纳税暂时性差异900万。 借:所得税费用 贷:递延所得税负债 你们公司是认定为小微企业了吗？可是利润209万，已经超过小微企业认定标准了
161楼
2023-02-08 10:47:33
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 瘦瘦的大象 发表的提问：
分公司需要提取递延所得税资产吗
你好！一般是不用计提的。
162楼
2023-02-08 11:03:49
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 魁梧的蚂蚁 发表的提问：
我想问下 借: 以前年度损益调整-所得税费用 贷:递延所得税资产 这条分录的贷方 什么时候是递延所得税资产什么时候是递延所得税负债？
你这个要看你之前是什么啊，同学
163楼
2023-02-08 11:12:40
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蒙蒙
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.95
解题: 0.37w
引用 @ 小老虎75 发表的提问：
递延所得税资产怎么计算？
递延所得税资产=（账面价值-计税基础）*未来适用税率
164楼
2023-02-08 11:17:59
全部回复
小老虎75：回复蒙蒙 什么的账面价值啊？
2023-02-08 11:41:46
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 好 发表的提问：
递延所得税负债和递延所得税资产怎么区分确认
你好，对于资产，账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；反之确认递延所得税资产。 对于负债，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；反之确认递延所得税负债。
165楼
2023-02-09 10:28:39
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陈静老师：回复好你好，对于资产，账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；反之确认递延所得税资产。 对于负债，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；反之确认递延所得税负债。
2023-02-09 11:24:48
陈静老师：回复好你好，对于资产，账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；反之确认递延所得税资产。 对于负债，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；反之确认递延所得税负债。
2023-02-09 11:48:41
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