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计提递延所得税资产会计分录
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安安
职称：中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 云小萌 发表的提问：
老师您好：我有几个问题想咨询一下： 1、企业季报亏损，调增调减后还是亏损，预计未来12个月内肯定盈利，需要针对亏损计提递延所得税吗？ 2、如果需要的话，是用会计利润计提还是用调增调减后的利润计提递延所得税资产？ 3、我在计提坏账和公允价值的时候同时确认了递延所得税资产，现在用亏损利润再确认递延所得税资产，会不会重复？
同学你好，季报亏损不需要调整，后期会累计计算，递延所得税是年末确认的
106楼
2023-01-08 13:51:23
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 简单的荷花 发表的提问：
在计提固定资产减值准备时需要同时计提递延所得税资产吗
你好，这个固定资产减值准备在会计上多减，税法上少减这个属于递延所得税负债，
107楼
2023-01-08 14:12:58
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简单的荷花：回复小洪老师 分录是 借 资产减值损失 贷 固定资产坏账准备 同时 借 递延所得税资产 贷 所得税费用 吗
2023-01-08 14:40:37
小洪老师：回复简单的荷花你好，分录这样写没有用问题
2023-01-08 15:05:30
简单的荷花：回复小洪老师 我们单位未启用递延所得税费用科目
2023-01-08 15:20:26
小洪老师：回复简单的荷花你好这个科目是可以添加的
2023-01-08 15:45:05
简单的荷花：回复小洪老师 你好，分录这样写没有用问题 啥意思？
2023-01-08 16:01:50
小洪老师：回复简单的荷花打错字了我说分录这样写是对的
2023-01-08 16:28:12
简单的荷花：回复小洪老师 比如我公司固定资产发生减值100万，正确分录如何出
2023-01-08 16:40:04
小洪老师：回复简单的荷花借 资产减值损失100万 贷 固定资产坏账准备100万，这个借 递延所得税资产25万（100x25%） 贷 所得税费用 25万
2023-01-08 16:52:06
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 小平 发表的提问：
递延所得税资产和费用怎么计提，教教我
计提时 借:递延所得税资产 　贷：所得税费用　 冲销时 借：所得税费用 　贷：递延所得税资产
108楼
2023-01-08 14:32:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小跳姐姐 发表的提问：
第一题我没想明白。报表调整事项为何存货计提减值准备是补充分录，第二个无形资产累计摊销就变成反分录？是因为递延所得税负债和递延所得税资产的原因吗？
1，200件，150和50分开计算，(51-1-48)×50，50件部分没有减值 150件部分，(47-1-48)×150，减值300 所以补100
109楼
2023-01-09 11:26:18
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陈诗晗老师：回复小跳姐姐第二个问题，因为会计上不进行摊销，所以说之前的摊销做相反的分录冲减。
2023-01-09 12:01:19
豆豆老师
职称：初级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.02w
引用 @ 好久不见 发表的提问：
当期所得税的会计处理是借所得税费用贷应交税费，发生递延所得税资产的时候，借递延所得税资产贷所得税费用，两个分录合并的话不是就抵减了所得税费用啊
递延所得税资产的含义就是 当期不得扣除 未来允许税前列支 也就是说当期利润表里不能确认这笔费用
110楼
2023-01-09 11:49:13
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好久不见：回复豆豆老师 你说的我知道，回复没有针对性。 那你说照片上的那个题目，2016年会计处理为什么不是借：所得税费用250贷:应交税费250，借：递延所得税资产150贷所得税费用150，
2023-01-09 12:33:13
豆豆老师：回复好久不见题目的答案是应交所得税是400 递延资产是150 所得税费用是400-150=250 按照你的分录做法 递延资产是150 所得税费用只有100了
2023-01-09 12:57:36
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 烂漫的老师 发表的提问：
请问投资性房地产成本模式转换为公允价值模式，其公允价值大于账面成本，转换产生递延所得税资产，在会计分录中是计入其他综合收益还是计入递延所得税资产？方便的话可否举例说明完整会计分录？
这个是计入其他综合收益的，这个栗子你可以看看所得税那一章，同学
111楼
2023-01-09 12:14:59
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 可乐加番茄 发表的提问：
这个分录是什么意思呀“借：递延所得税资产 贷：所得税费用-递延所得税费用”
确认的递延所得税资产是会使所得税费用减少的，而且由于递延所得税资产是资产类账户，借方表示增加。
112楼
2023-01-10 11:06:53
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可乐加番茄：回复张艳老师 那什么情况下需要做这样的分录呀
2023-01-10 11:33:50
张艳老师：回复可乐加番茄在汇算清缴时，当期纳税调增，以后期间纳税调减，确认为递延所得税资产。
2023-01-10 12:00:53
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 小7 发表的提问：
递延所得税计提怎么计提？会影响损益吗？
借：递延所得税资产贷：所得税费用，影响的
113楼
2023-01-10 11:22:05
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 斯莹 发表的提问：
计提最后一个季度递延资产所得税，要怎么计提？如何计算？
你好！计提递延所得税？你是指季度的所得税费用吧（毕竟计算递延所得税的公司很少很少） 根据期末利润*适用税率=应交所得税-已交所得税 计算计提
114楼
2023-01-10 11:37:31
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斯莹：回复老江老师 老师是因为时间差异计提递延所得税，我想请问年底这次计提是不是应该结转完12月份的损益后，按照利润在计提10.11.12三个月的递延所得的税呢
2023-01-10 11:55:12
老江老师：回复斯莹@斯莹:计提递延所得税不一定与利润有关吧！通常正规且较大的公司在月末进行确认，金额较小的可以季度末进行确认。
2023-01-10 12:17:09
职称：
解题: 
引用 @ 威武的红牛 发表的提问：
确认递延所得税资产的分录
确认递延所得税资产的会计分录: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用
115楼
2023-01-10 12:04:55
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胡萱老师
职称：注册会计师,中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 周纯 发表的提问：
老师 递延所得税资产期初有25 本期转回25 本期有增加了22.5 是不是余额还是有22.5啊 递延所得税费用是说本期递延所得税资产吗？答案合起来的分录是不是 借：所得税费用 1252.5 递延所得税资产22.5 贷：应交所得税1250 递延所得是资产 25
您好，您写的分录是正确的，递延所得税资产转回增加所得税费用25，递延所得税资产增加会减少所得税费用22.5
116楼
2023-01-10 12:11:59
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 优美的自行车 发表的提问：
求问！！！！ 1.递延所得税资产，当期递延所得税负债，本期递延所得税 2.分录怎么做 3. 16年末利润表所得税费用
你的所得税税率是多少，计算递延所得税需要知道所得税的税率
117楼
2023-01-11 11:06:58
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优美的自行车：回复钟存老师 应该是25%
2023-01-11 11:36:16
优美的自行车：回复钟存老师 ？？老师？
2023-01-11 11:59:09
钟存老师：回复优美的自行车递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异*25%
2023-01-11 12:24:46
钟存老师：回复优美的自行车递延所得税负债＝应纳税暂时性差异*25%
2023-01-11 12:42:14
钟存老师：回复优美的自行车所得税费用＝应交所得税+递延所得税负债_递延所得税资产
2023-01-11 12:55:42
优美的自行车：回复钟存老师 老师分录怎么写
2023-01-11 13:06:11
钟存老师：回复优美的自行车借：所得税费用 递延所得税资产 贷：递延所得税负债 应交税费-应交所得税
2023-01-11 13:27:53
逍遥老师
职称：中级会计师,初级会计师,中级会计师（金榜）
5.00
解题: 0.02w
引用 @ 风猎人 发表的提问：
（2）2017年度内部交易存货全部对外出售，不存在未实现的内部交易损益，所以相关递延所得税资产余额为0。2017年12月31日合并财务报表中递延所得税资产的余额为0,2017年12月31日合并财务报表递延所得税资产的发生额=0-21=-21（万元）会计分录：借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　21　贷：未分配利润——年初　　　　　　　　　　　　　　　　21借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　21　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　21，为什么要做第一笔转未分配利润的分录？
这应该是以前年度发生的内部交易，，，计提的递延所得税，，，，但是相应损益科目已经进入了未分配利润，，，所以要贷：未分配利润。
118楼
2023-01-11 11:32:40
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风猎人：回复逍遥老师 2016年分录 借：递延所得税资产21 贷：所得税费用 21 请问老师：是哪个科目进入了未分配利润？分录是怎么样的？
2023-01-11 11:59:29
逍遥老师：回复风猎人所得税费用，，，这个科目
2023-01-11 12:21:52
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 乐观的老师 发表的提问：
要求：计算2016年至2018年的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，各年应确认的递延所得税负债与递延所得税资产，各年应确认的当期所得税、递延所得税与所得税费用，并编制相应的会计分录。
计算结果见图片。会计分录如下： 2016年： 借：所得税费用 237.5 借：递延所得税资产 57.5 贷：应交税费-应交企业所得税 250 贷：递延所得税负债 45 2017年： 借：所得税费用 270 贷：应交税费-应交企业所得税 250 贷：递延所得税负债 5 贷：递延所得税资产 15 2018年： 借：所得税费用 212.5 借：递延所得税负债 37.5 贷：应交税费-应交企业所得税 250
119楼
2023-01-11 11:52:49
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 中华村第一注册会计师 发表的提问：
应收账款计提减值准备，要提递延所得税资产嘛？
如果适用的是企业会计准则的话，在期末，是要提的哦。 小企业会计准则的话，就不用啦
120楼
2023-01-11 12:11:59
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