小奇老师：回复贪玩的宝马第一年付息，计提利息时，利息=8000*3.6%=288（万元） 借：待偿债净资产—应付长期政府债券   288    贷：应付长期政府债券—应付地方政府一般债券—应付利息   288 计提应收市财政的利息时，利息=3000*3.6%=108（万元） 借：应收地方政府债券转贷款—应收利息—市财政  108    贷：资产基金—应收地方政府债券转贷款   108 收到市财政上缴利息时， 借：国库存款   108    贷：其他应付款—地方政府债券付息—市财政   108 借：资产基金—应收地方政府债券转贷款   108    贷：应收地方政府债券转贷款—应收利息—市财政  108 支付第一年的利息时， 借：一般公共预算本级支出—地方政府一般债券付息支出   180       其他应付款—地方政府债券付息—市财政   108    贷：国库存款   288 借：应付长期政府债券—应付地方政府债券—应付利息   288    贷：待偿债净资产—应付长期政府债券   288 第二年付息，计提利息时，利息=8000*3.6%=288（万元） 借：待偿债净资产—应付长期政府债券   288    贷：应付长期政府债券—应付地方政府一般债券—应付利息   288 计提应收市财政的利息时，利息=3000*3.6%=108（万元） 借：应收地方政府债券转贷款—应收利息—市财政  108    贷：资产基金—应收地方政府债券转贷款   108 收到市财政上缴利息及本金时， 借：国库存款   3108    贷：其他应付款—地方政府债券付息—市财政   108                           —地方政府债券还本—市财政   3000 借：资产基金—应收地方政府债券转贷款   3108    贷：应收地方政府债券转贷款—应收利息—市财政    108                                                —应收本金—市财政   3000 支付第二年利息及还本时， 借：债务还本支出—地方政府一般债券还本支出   5000       （8000-3000）        其他应付款—地方政府债券还本—市财政   3000                         —地方政府债券付息—市财政   108        一般公共预算本级支出—债务付息支出   288    贷：国库存款    8396 借：应付长期政府债券—应付地方政府一般债券—应付利息   288                                   —应付地方一般债券—应付本金    8000    贷：待偿债净资产—应付长期政府债券   8288 由于分录太多，市财政的处理在下条信息，请稍等        

小奇老师：回复贪玩的宝马市财政处理， 收到转贷资金时， 借：国库存款   3000    贷：债务转贷收入—地方政府一般债券转贷收入   3000 借：待偿债净资产—应付地方政府债券转贷款   3000    贷：应付地方政府债券转贷款—应付本金   3000 第一年计提利息时， 借：待偿债净资产—应付地方政府债券转贷款   108    贷：应付地方政府债券转贷款—应付利息   108 支付利息给省财政时， 借：一般公共预算本级支出—债务付息支出   108    贷：国库存款   108 借：应付地方政府债券转贷款—应付利息   108    贷：待偿债净资产—应付地方政府债券转贷款   108 第二年计提利息时， 借：待偿债净资产—应付地方政府债券转贷款   108    贷：应付地方政府债券转贷款—应付利息   108 支付利息及本金给省财政时， 借：一般公共预算本级支出—债务付息支出   108       债务还本支出—地方政府一般债券还本支出   3000    贷：国库存款   3108 借：应付地方政府债券转贷款—应付本金   3000                                             —应付利息   108    贷：待偿债净资产—应付地方政府债券转贷款    3108

张壹老师：回复温暖的火龙果你好,分录及计算如下

陈诗晗老师：回复机智的钢铁侠借，债券投资-成本500000 债权投资～利息调整90000 应收利息10000 贷，银行存款600000 借，应收利息500000×12% 贷，利息收入590000×8% 债券投资～利息调整，差额部分

暖暖老师：回复烂漫的自行车借：交易性金融资产 应收股利 贷：其他货币资产

只是现在低调：回复家权老师 老师，这里问的账面价值就是债权投资的摊余成本对吗

家权老师：回复只是现在低调是的，计算的那个就是摊余成本哈

只是现在低调：回复家权老师 老师，分次计息的溢价，折价，还有到期一次还本付息这个需要怎样去理解， 溢价和折价的利息调整是溢价摊销在贷方，折价摊销在借方， 到期一次还本的这个怎么去区分呢，是看实际利率和票面利率吗

家权老师：回复只是现在低调是的，就是看实际和票面利率

小雯子老师：回复纯真的翅膀第一年借应收利息5000×0.1 债权投资――利息调整15.97 贷投资收益4900×0.1053=515.97

小雯子老师：回复纯真的翅膀第二年借应收利息5000×0.1 债权投资――利息调整17.65 贷投资收益（4900+15.97）×0.1053=517.65

小雯子老师：回复纯真的翅膀第三年借应收利息5000×0.1 债权投资――利息调整19.5 贷投资收益（4900+15.97+17.65）×0.1053=519.5

小雯子老师：回复纯真的翅膀第四年借应收利息5000×0.1 债权投资――利息调整21.56 贷投资收益（4900+15.97+17.65+19.5）×0.1053=521.56

小雯子老师：回复纯真的翅膀第五年借应收利息500 利息调整差额25.31 贷投资收益525.31 借银行存款5000+500 贷债权投资――成本5000 应收利息500 谢谢

食其：回复朴老师 计提的时候呢？

食其：回复朴老师 不应该是借其他货币资金--存出投资款  贷应收利息，提取的时候借银行存款  贷其他货币资金吗？

朴老师：回复食其同学你好 你收到利息不用计提的

食其：回复朴老师 那收到利息不是先放到存出投资款的账户里面吗，为什么是借记银行存款呢？

朴老师：回复食其你们收到投资款就是银行增加

左一老师：回复美满的毛豆同学你好 其实主要因素有很多，不只是债券面值和付息方式的。您可以看这个链接，这里面对主要因素也有相关的解释。 https://m.baidu.com/s?from=1012852q%26word=%E7%A1%AE%E5%AE%9A%E5%80%BA%E5%88%B8%E8%B4%AD%E5%85%A5%E4%BB%B7%E6%A0%BC%E5%BA%94%E8%80%83%E8%99%91%E7%9A%84%E4%B8%BB%E8%A6%81%E5%9B%A0%E7%B4%A0