EVER：回复吴少琴老师 请问这个30万是否包含专票的呢？

吴少琴老师：回复EVER请问这个30万是否包含专票的呢？ 含

EVER：回复吴少琴老师 老师不好意思，我说错了，我想问小规模开的专票没超30万，是否可以享受减免？

吴少琴老师：回复EVER我想问小规模开的专票没超30万，是否可以享受减免？ 不能

爱宝宝：回复蒋飞老师 但是有些老师说现在很多企业都不将减免部分记入营业外收入，直接将缴纳部分做计提分录，

蒋飞老师：回复爱宝宝免税也需要计提的，不然营业收入就是含税金额了 还是按常规处理好

爱宝宝：回复蒋飞老师 请问蒋老师：计提分录和缴纳分录包括减免部分，怎么做？

蒋飞老师：回复爱宝宝借：税金及附加 贷：应交税费…应交城建税 应交税费…应交教育费附加 应交税费…应交地方教育附加

蒋飞老师：回复爱宝宝交纳 借：应交税费…应交城建税 应交税费…应交教育费附加 应交税费…应交地方教育附加 贷：银行存款 营业外收入

爱宝宝：回复蒋飞老师 蒋老师早上好！计提时减免部分不用计提对吗

蒋飞老师：回复爱宝宝你好！ 一般是全额计提的（包括减免部分）

爱宝宝：回复蒋飞老师 嗯。那再问蒋老师，：因为缴纳时做了减免部分的分录，九月税局退回了我公司多缴1到3月的部分附加税分录应该怎么做？

蒋飞老师：回复爱宝宝借：银行存款 贷：营业外收入

爱宝宝：回复蒋飞老师 冲减计提 借：税金及附加 负数 贷：应交税金—城建税 负数 ―教育附加 负数 ―地方教育附加 负数 收到退回的附加税 借：银行存款 正数 贷：应交税金—城建税 正数 ―教育费附加 正数 ―地方教育附加费 贷：营业外收入 为什么老师不是这样做呢？这样不是才能体现税费退回公司吗？

蒋飞老师：回复爱宝宝你的理解很对！ 但实践中，直接做分录：就可以了 借：银行存款 贷：营业外收入

爱宝宝：回复蒋飞老师 这样做我有点不理解，请老师详细讲解

蒋飞老师：回复爱宝宝算是财政补助了 直接记入营业外收入就可以了

爱宝宝：回复蒋飞老师 谢谢蒋老师的耐心解答！

蒋飞老师：回复爱宝宝不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

布丁：回复meizi老师 那分录怎么写？

布丁：回复meizi老师 如果是退增值税、附加税，分录怎么写

meizi老师：回复布丁你好 你是因为什么减免的。 因为疫情原因全额减免的话 你就开票出去做 借银行存款贷主营业务收入 做分录 。增值税减免的不体现。 附加税也不做计提分录的

布丁：回复meizi老师 老师你帮我看看12是什么意思？

meizi老师：回复布丁你好 意思就是 你们比如 小规模享受季度不超过30万月度不超过10万 是免增值税 那么你就要把增值税转营业外收入去 。 附加税在增值税缴纳的情况 享受减半征收 那减半的部分 就要转营业外收入去

zmj：回复小云老师 那汇算的时候要调增吗？

小云老师：回复zmj这个不需要调增的。

未来可期：回复李霞老师 我们是一个月收入没有超过10万减免的，这种情况怎么做分录了

李霞老师：回复未来可期这种情况不需要体现在账户上的。

小杰：回复邹老师 增值税款，还有老师，我问下，个体户增值税是怎么减免的？

邹老师：回复小杰你好 减免 的增值税这样做分录 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免 如果是小规模纳税人的个体户，月度收入低于10万，季度低于30万是免征增值税的

小杰：回复邹老师 个体户要缴纳企业所得税吗？

邹老师：回复小杰你好，个体户不需要缴纳企业所得税，缴纳的是生产经营个人所得税