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软件增值税即征即退会计处理
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王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 莹蒙 发表的提问：
软件产品非钳入式的在办理退税(即征即退)必须有进项分摊吗?
你好，没有这个要求的，可以没有进项分摊
271楼
2023-03-12 12:17:39
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小五子老师
职称：中级会计师,注册会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ Yaya 发表的提问：
老师，请问软件即征即退下厂评估会看些什么？
你好！ 主要是看是不是符合即征即退条件。业务流程，跟技术，财务部门相关人员沟通等等。这个不用特别担心，做好接待工作就可以。
272楼
2023-03-12 12:42:00
全部回复
Yaya：回复小五子老师 财务部门看什么？是帐还是报表？
2023-03-12 13:08:20
小五子老师：回复Yaya这个不一定的，都有可能，也有可能都不看，只是沟通一下，也有可能就是了解一下。
2023-03-12 13:29:11
Yaya：回复小五子老师 谢谢老师！请问评估后还有多少流程？
2023-03-12 13:45:19
小五子老师：回复Yaya现场评估了应该就等审批结果就可以了。
2023-03-12 14:02:03
Yaya：回复小五子老师 那现场评估很重要
2023-03-12 14:31:43
小五子老师：回复Yaya是的，这个是一个重要的环节。
2023-03-12 14:58:28
Yaya：回复小五子老师 好的，谢谢老师
2023-03-12 15:25:17
小五子老师：回复Yaya不客气，祝工作顺利！
2023-03-12 15:40:55
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ Ms．Xie 发表的提问：
软件企业享受即征即退产品备案过了，如何实际操作呀，需要在增值税申报表附表一填写即征即退吗，还是先正常报税然后去国税局申请退税
你好，备案过了，在报税的时候填入计征击退，报完税之后申请退税
273楼
2023-03-13 09:12:57
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王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 时尚的水蜜桃 发表的提问：
请问下，我之前备案过软件产品增值税即征即退，现在我有另外一个软件产品，要重新备案吗
你好，嗯嗯，要重新在备案的呢，不同软件的
274楼
2023-03-13 09:38:35
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时尚的水蜜桃：回复王晶老师 升级版呢
2023-03-13 10:03:33
王晶老师：回复时尚的水蜜桃升级版的也要的呢，备案
2023-03-13 10:19:46
崔老师
职称：,注册会计师,税务师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 宜昌邦盈会计事务有限公司 发表的提问：
双软企业是什么意思？帐务如何处理？即征即退是什么意恩？即征即退需要什么手续？
同时取得软件企业证书和软件产品证书的企业就是双软企业。软件企业账务处理建议看下学堂的实操课程。 即征即退是指增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 办理即征即退需要1、省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料复印件。 2、计算机软件著作权登记证书。 3、享受税收优惠政策的计算机软件产品的纳税申报表复印件，增值税完税凭证复印件，软件企业申请退税计算表、软件企业纳税情况表。 4、软件产品销售发票复印件，企业产品销售明细帐复印件、属嵌入式软件的还需提供成本明细账复印件。
275楼
2023-03-13 09:54:37
全部回复
崔老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司1.双软认定是指软件企业的认定和软件产品的登记。符合条件的双软企业，可享受税收优惠政策。 增值税优惠是：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。 企业所得税的优惠是：（1） 经认定的软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。（2） 对我国境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 2.账务如何处理： 增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。 对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品，如果适用本通知规定按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的，不得享受本通知规定的增值税政策。 3.即征即退是什么意思： 企业按照以下公式计算应退税额 纯软件产品：即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 嵌入式软件产品：即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3% 即征即退税额大于零时，税务机关应按规定，及时为企业办理增值税退税， 4.即征即退需要什么资料 　一、纳税人应提供 填写《退（抵）税申请审批表》 二、纳税人应提供资料 （一）计算机软件产品享受税收优惠政策书面申请报告及《计算机软件产品享受税收优惠政策申请审批表》；（二）省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料复印件；（三）符合增值税优惠政策的软件产品证明材料复印件（《软件企业认定证书》、《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》）；（四）享受税收优惠政策的计算机软件产品的纳税申报表复印件；（五）增值税完税凭证复印件；（六）1.软件企业申请退税计算表、软件企业纳税情况表；2.软件产品销售发票复印件；3.企业产品销售明细帐复印件、属嵌入式软件的还需提供成本明细账复印件。 以上复印件需加盖单位公章，并保证与原件一致。
2023-03-13 10:34:02
刘琼老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.06w
引用 @ 水中的小鸟 发表的提问：
老师，见图片，软件企业即征即退，这个不含税金额*30%是哪种划分方式 划分的软件销售金额啊 （即征即退正常）
这种划分是公司内部定的。一般会根据成本来做。
276楼
2023-03-13 10:23:22
全部回复
水中的小鸟：回复刘琼老师 那符合 税法规定吗？
2023-03-13 10:52:59
刘琼老师：回复水中的小鸟即征即退是要税局审核了才退，退的标准跟这个划分不是主要的，是看成本利润率
2023-03-13 11:04:58
水中的小鸟：回复刘琼老师 老师核算硬件成本的时候 工人工资我们都是月工资 4人 其中2人还会出差 那这样核算成本的时候工资怎么核算
2023-03-13 11:29:27
刘琼老师：回复水中的小鸟那还用这么细去核算，直接人工就放进去，制造费用的工资分摊就好
2023-03-13 11:46:09
水中的小鸟：回复刘琼老师 是软件企业，没有制造费用，你的意思是不需要这么细的去核算，直接进人工工资就行是吗、可是软件企业不是有即征退退吗？
2023-03-13 12:16:01
刘琼老师：回复水中的小鸟软件是没有成本呀。有个表是硬件的成本利润率不能低于10%
2023-03-13 12:35:19
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.32w
引用 @ 饼饼啦 发表的提问：
请问采用小企业会计准备，软件即征即退入到营业外收入
同学你好 你的问题是什么
277楼
2023-03-13 10:35:58
全部回复
饼饼啦：回复朴老师 在汇算清缴，填报一般企业收入明细表的时候，这部分收入是填入政府补助利得还是填入其他呢？
2023-03-13 10:50:49
朴老师：回复饼饼啦同学你好 填入政府补助利得
2023-03-13 11:15:53
饼饼啦：回复朴老师 进项税额加计递减呢？
2023-03-13 11:43:32
朴老师：回复饼饼啦同学你好 这个不可以的哦
2023-03-13 11:56:48
饼饼啦：回复朴老师 进项税额加计抵减额应该填入哪里了
2023-03-13 12:08:39
朴老师：回复饼饼啦按照政策规定,自2019年4月1日至2021年12月31日,对生产、生活性服务业纳税人,可以适用加计抵减政策.生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人.四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行.如果您符合上述政策规定,可以通过填写《适用加计抵减政策的声明》,来确认适用加计抵减政策. 填写步骤如下: 点击【我要办税】--【综合信息报告】--【《增值税适用加计抵减政策的声明》】填写对应信息后点保存即可. 4月1号之后允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额,在申报表如何填写 附件条件的企业,按照规定当期计提加计抵减额,在增值税纳税申报表附列资料(四)中的二、加计抵减情况相关列次填报,本期实际抵减额最终会在主表第19栏应纳税额中反映,第19栏一般项目列本月数=第11栏销项税额一般项目列本月数-第18栏实际抵扣税额一般项目列本月数-实际抵减额;第19栏即征即退项目列本月数=第11栏销项税额即征即退项目列本月数-第18栏实际抵扣税额即征即退项目列本月数-实际抵减额.
2023-03-13 12:29:34
饼饼啦：回复朴老师 政策是这样，做分录得时候计入营业外收入，汇算清缴要归属于政府补助利得吗？
2023-03-13 12:56:42
朴老师：回复饼饼啦对的 是政府补助利得
2023-03-13 13:14:46
饼饼啦：回复朴老师 你们有2021年汇算清缴的文档可以发下看看吗？
2023-03-13 13:42:00
朴老师：回复饼饼啦你是说填表说明吗
2023-03-13 13:52:39
饼饼啦：回复朴老师 是的老师！。，
2023-03-13 14:08:48
朴老师：回复饼饼啦http://tianjin.chinatax.gov.cn/11200000000/0300/030004/03000418/20220111095448581.shtml 同学你好 这里自己下载哦 在下面那个蓝字点下载
2023-03-13 14:31:17
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 一朵小红花 发表的提问：
（一）软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。 1、这句政策怎么理解？ 2、增值税即征即退是怎么操作的？按照销项减进账缴纳，税务局在返还吗？
1.即征即退的税款计入营业外收入或其他收益，如果用于继续的研发，这一部分收益可以进行所得税调减 2.先缴纳税款 之后申请退税
278楼
2023-03-14 10:00:22
全部回复
一朵小红花：回复轶尘老师 即征即退，先进行缴纳， 借：应交税费―未交增值税 贷：银行存款 申请返款需要什么手续？ 收到后。 借：银行存款 贷：其他收益吗？
2023-03-14 10:24:40
轶尘老师：回复一朵小红花手续问题咨询你的税务机关 分录是对的
2023-03-14 10:38:12
一朵小红花：回复轶尘老师 即征即退用在电子税务局申报吗？
2023-03-14 11:06:17
轶尘老师：回复一朵小红花一般是向税务局进行纸质申报 具体看你税务局的政策
2023-03-14 11:31:33
小时老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,法律职业资格,CISA
4.99
解题: 0.09w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
软件行业即征即退请教一下办理和申报流程？
咨询老师 软件产品即征即退政策怎么申报 答:一、软件产品增值税即征即退备案流程: 1、准备以下资料到税务窗口办理软件产品增值税即征即退资格备案手续. a、税务资格备案表 b、著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》 c、省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的《软件产品检测报告》 注意事项:备案时需留意税务经办人员是否勾选的行业是工业企业,同时还需注意是否开通增值税软件销售17%的税种,以免影响后续增值税即征即退报税. 1、企业于次月申报期内申报增值税后,即可向税政科预约递交以下退税资料,需在首页右上角铅笔标明共x张: a、《软件产品超税负退税审核表》一式一份(盖公章); b、《软件产品超税负计算表》一式一份(盖公章); c、《自查情况表》一式一份(盖公章及法人签章、经办人员签章); d、进项抵扣分摊明细表(标注分配比率计算说明,签字盖公章); e、认证结果通知书及清单(签名盖公章,并写上本复印件与原件一致); f、《当月纯软或者嵌入式软件销售清单》一式一份(盖公章); g、若是嵌入式软件加送《硬件成本构成表》一式一份(盖公章); h、根据上述清单顺序准备发票复印或防伪税控系统导出的开票清单一式一份(盖公章及法人章,并写上本复印件与原件一致); i、签订的合同复印件一式一份(盖公章及法人章,并写上本复印件与原件一致); j、增值税申报表 2、税政审核完毕,需准备以下资料去大厅受理. a、《退抵税申请审批表》一式4份(经办人签字盖公章) b、入库税单复印件(盖章写与原件一致) 3、以上资料都受理完毕,等税政科审核通过后即会在退税群里通知,企业准备以下资料到办税大厅办理退库申请: a、《退税申请报告》 b、税政审批过的《退抵税申请审批表》 c、填有公司税号、银行名称、银行账号的清单. 以上流程全部办理完成后,1-2个月内退税款会退到企业银行账户,企业可以每个月受理退税资料,以缓解企业资金压力. 申报增值税时应该如何填报呢? 答:(一)软件产品的增值税申报 1、软件产品的增值税应税项目按照增值税纳税申报表即征即退货物及劳务 纵栏进行填报. 2、软件产品进项税额填列在增值税纳税申报表即征即退货物及劳务 纵栏. 3、一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,进项税额按本办法第十三条规定进行分摊,并按分摊后的金额分别在增值税纳税申报表一般项目 纵栏和即征即退项目纵栏进行填报. (二)嵌入式软件产品的增值税申报 1、嵌入式软件产品的增值税应税项目按照增值税纳税申报表即征即退项目纵栏进行填报.其销售额按照上述公式的当期嵌入式软件销售额计算填写. 2、计算机硬件、机器设备等增值税应税项目按照增值税纳税申报表一般项目 纵栏进行填报.其销售额按照上述公式的当期计算机硬件、机器设备销售额计算填写. 3、实际生产(或采购)计算机硬件、机器设备取得的当期进项税额填报在增值税纳税申报表一般项目 纵栏.
279楼
2023-03-14 10:20:18
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 听话的紫菜 发表的提问：
每月申报的软件增值税即征即退退税款一般是申报后多久可以到账（深圳的企业）
你好，每个月征期结束后就开始申请了，上交资料后审核无误当月即可退回你单位帐户。
280楼
2023-03-14 10:29:59
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听话的紫菜：回复小锁老师 你好，软件的增值税即征即退办理了备案后，以后每个月的即征即退申请还要去税局现场办理不
2023-03-14 10:50:13
小锁老师：回复听话的紫菜嗯嗯，是的，只能去大厅办理，资料够的，在准备个证书，和营业执照复印件
2023-03-14 11:09:19
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 向日葵的微笑 发表的提问：
收到软件即征即退的税款，怎么做分录
你好，借应交税费－－应交增值税（减免税），贷营业外收入－－减免税
281楼
2023-03-15 09:48:50
全部回复
向日葵的微笑：回复庄老师 老师，就做这一笔分录就可以了吧
2023-03-15 10:10:20
庄老师：回复向日葵的微笑你好， 是的，就做这一笔分录就可以
2023-03-15 10:26:18
向日葵的微笑：回复庄老师 老师，请教您，12月付款340，收到专票已经放假了，我可以把这次付款放到1月入账吗
2023-03-15 10:43:58
庄老师：回复向日葵的微笑你好，12月不能补做账吗？
2023-03-15 11:12:14
丘丘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
5.00
解题: 0w
引用 @ bone_aa 发表的提问：
取得了软件检测报告，和软件著作权证书，可以申请软件增值税即增即退吗？
可以申请资质备案先，有与该软件的业务收入时，根据要求提交退税申请
282楼
2023-03-15 10:14:30
全部回复
bone_aa：回复丘丘老师 备案上传了软件著作权证书，备案通过了，是就可以享受了吗
2023-03-15 10:38:24
丘丘老师：回复bone_aa对的，实际要享受退税时，还是根据税局要求填报相关数据，提供相关材料，具体的建议与税务局咨询一下
2023-03-15 10:54:47
路老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.53w
引用 @ lowkey 发表的提问：
老师，请问下，销售软件产品，申请即征即退的话，这个即征即退是怎么交税的呀
你好，先按照正常的报税流程交税，然后提交退税资料，税务局审核通过后再返税
283楼
2023-03-15 10:29:59
全部回复
lowkey：回复路老师 返税返多少的哦？
2023-03-15 10:54:51
路老师：回复lowkey软件产品超过3%的部分会返
2023-03-15 11:23:43
lowkey：回复路老师 也就是说，我开票是13%，报完税扣完税款了，再去申请即征即退通过了就会退10%回来对吧？
2023-03-15 11:40:30
路老师：回复lowkey不是简单的退10%，即征即退税额=（当期软件产品销售额×13%-当期软件产品可抵扣进项税额）-当期软件产品销售额×3%
2023-03-15 12:03:46
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 枫梵 发表的提问：
软件行业即征即退怎样操作呢？
一、软件产品增值税即征即退备案流程: 1、准备以下资料到税务窗口办理软件产品增值税即征即退资格备案手续. a、税务资格备案表 b、著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》 c、省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的《软件产品检测报告》 注意事项:备案时需留意税务经办人员是否勾选的行业是工业企业,同时还需注意是否开通增值税软件销售17%的税种,以免影响后续增值税即征即退报税. 1、企业于次月申报期内申报增值税后,即可向税政科预约递交以下退税资料,需在首页右上角铅笔标明共x张: a、《软件产品超税负退税审核表》一式一份(盖公章); b、《软件产品超税负计算表》一式一份(盖公章); c、《自查情况表》一式一份(盖公章及法人签章、经办人员签章); d、进项抵扣分摊明细表(标注分配比率计算说明,签字盖公章); e、认证结果通知书及清单(签名盖公章,并写上本复印件与原件一致); f、《当月纯软或者嵌入式软件销售清单》一式一份(盖公章); g、若是嵌入式软件加送《硬件成本构成表》一式一份(盖公章); h、根据上述清单顺序准备发票复印或防伪税控系统导出的开票清单一式一份(盖公章及法人章,并写上本复印件与原件一致); i、签订的合同复印件一式一份(盖公章及法人章,并写上本复印件与原件一致); j、增值税申报表 2、税政审核完毕,需准备以下资料去大厅受理. a、《退抵税申请审批表》一式4份(经办人签字盖公章) b、入库税单复印件(盖章写与原件一致) 3、以上资料都受理完毕,等税政科审核通过后即会在退税群里通知,企业准备以下资料到办税大厅办理退库申请: a、《退税申请报告》 b、税政审批过的《退抵税申请审批表》 c、填有公司税号、银行名称、银行账号的清单. 以上流程全部办理完成后,1-2个月内退税款会退到企业银行账户,企业可以每个月受理退税资料,以缓解企业资金压力.
284楼
2023-03-16 09:23:13
全部回复
枫梵：回复venus老师 每个月都要填写这些表吗？
2023-03-16 10:03:12
venus老师：回复枫梵不是这个是备案的流程，备好之后让税局大厅的人给你操作一遍流程，你记住就行
2023-03-16 10:15:11
枫梵：回复venus老师 老师，我想问的不是备案流程，是平时工作退税怎么操作，我之前听说现在好像不总去税务大厅了呢？
2023-03-16 10:27:05
venus老师：回复枫梵我上面回答你的第二块就是退税流程同学，你认真看下，不要着急
2023-03-16 10:54:57
枫梵：回复venus老师 但是我怎么听说北京这边不用去税务局了呢？
2023-03-16 11:19:47
venus老师：回复枫梵喔每个地方不一样，我们这边还要去现场，同学具体流程每个地方会有差异，就像我们一个市里不同县城和不同分局处理都不一样，所以你最好问下当地
2023-03-16 11:47:56
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ Y 发表的提问：
不要求开票收入可以办理软件产品即征即退吗
你开一张普票就好了啊，要开票才可以的。
285楼
2023-03-16 09:32:09
全部回复
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