软件企业销售软件，税务上即征即退，销售时正常计算销项税。每月正常报税，如果是超过了税负率3%的部分，是可以办理退税的。收到退税款 借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（减免税费）

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（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 （二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。 （三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。 本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。 1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料； 2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。 （一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法： 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×16% （二）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算： 1．嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法 即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3% 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额 当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×16% 2．当期嵌入式软件产品销售额的计算公式 当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额 计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定： ①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； ②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； ③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。 计算机硬件、机器设备组成计税价格=计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）。

你好，同学。 是的，先申报即征即退部分，然后再按一般纳税 人主表申报处理的。

您好，这里不是填写你实际收到的，是填写你实际要退的

填附表一的第6或者第7行的第9列

报税时候全额缴税，报税后当月申请退税，报税时进项销项发票归集时选择即征即退即可，对应有关附加税不退 ，在核算时候还需要分出那些采购和销售属于即征即退，防止以后出现税收风险。

你好，纳税人应提供计算机软件产品享受税收优惠政策书面申请报告及计算机软件产品享受税收优惠政策申请审批表。 省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料复印件。 符合增值税优惠政策的软件产品证明材料复印件软件企业认定证书、软件产品登记证书或计算机软件著作权登记证书。 享受税收优惠政策的计算机软件产品的纳税申报表复印件，增值税完税凭证复印件，软件企业申请退税计算表、软件企业纳税情况表。 软件产品销售发票复印件，企业产品销售明细帐复印件、属嵌入式软件的还需提供成本明细账复印件。 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，本涉税事项自受理之日起14个工作日审批结束，收入核算部门按照国库退库的有关规定办理税款退库。

你好 需要征收企业所得税的哈