左手的温暖：回复maize老师 没有调账，我只是改资产负债表和利润表。利润表增加了主营业务成本，增大了亏损。

maize老师：回复左手的温暖你这个对应未分配利润调小了，库存商品减少，或者是应付账款增加

左手的温暖：回复maize老师 存货我想的通，多出原材料。应付增加是怎么回事？

maize老师：回复左手的温暖借原材料 贷应付账款，你说增加这个？还是啥意思，你这个增加主营业务成本，对应减少的应付账款或者是库存商品这个才对，借原材料 贷应付账款 那存货增加应付账款增加

蓝冰：回复邹老师 我家老板不知从哪听来的，可以按3%的营业税开，看来是不行的？

邹老师：回复蓝冰你好，是的，按营改增之后现行税率开具发票的

????简爱：回复王雁鸣老师 也要交附加税是吗

王雁鸣老师：回复????简爱您好，是的。

????简爱：回复王雁鸣老师 老师还有个疑问是，无论多少金额都是这个税率？

王雁鸣老师：回复????简爱您好，是的。

王雁鸣老师：回复????简爱您好，补充一下，不到起征点的劳务费是免税的。

负责的冰淇淋：回复许老师 还有别的要调整的嘛？

负责的冰淇淋：回复许老师 就只有这两个？

许老师：回复负责的冰淇淋还有呀，比如交的税收滞纳金，会计上做营业外支出，税法不认可，要调增的。像这样的例子，是很多的，要具体情况具体分析的。

负责的冰淇淋：回复许老师 老师能多举例子嘛？

负责的冰淇淋：回复许老师 麻烦老师多列一些

许老师：回复负责的冰淇淋比如公司持有的金融资产，按照公允价值计量。持有期间，价值发生的增减变化，税法上也是不认可的。再比如，企业进行的赞助性质的支出，税法上也是不认可的，应当调增。比如公司今年的广告支出，超过了销售收入的15%，税法上，要求将超过的部分调增。比如企业支付的残疾职工工资，除了本身作为成本，会计上正常扣除外，税法上还要再扣除一次，这是鼓励企业雇佣残疾人。比如企业捐赠给福利性机构，属于公益捐赠，超过年度利润12%的部分，要求调增的。比如企业职工教育经费，超过当年职工工资总额的8%的部分，是要调增的。比如工会经费，超过年度工资总额2%的部分，是要调增的。

负责的冰淇淋：回复许老师 还有吗？

许老师：回复负责的冰淇淋还有职工福利费，不能超过工资总额的14% 超过部分 予以调增 还有研发费用 加计75%扣除的 这样的例子很多 题做多了 也就熟悉了

负责的冰淇淋：回复许老师 能不能多提完全部呀？谢谢老师

许老师：回复负责的冰淇淋多提完全部？说的是？

负责的冰淇淋：回复许老师 就是把要利润调整的全部都列出来

许老师：回复负责的冰淇淋这个列不好哈。而且，每年的税法与会计也在修改，这是一个动态的过程。我上面例举的，应当已经是常用的大多数了。

负责的冰淇淋：回复许老师 那就按现在的来列吧，恳求老师了，最后3次机会了，拜托拜托

许老师：回复负责的冰淇淋还有的话 比如企业进行了一次风投 被投资的企业 满足条件 在投资期满2年以后 允许按照投资额的70%去调减应纳税所得额的 再比如 企业购买了符合国家规定的环保设备 允许在计算应纳税额时 加计扣除购买成本的10% 还有 企业的业务招待费 只允许扣除60%而且不能高于年度销售收入的千分之五 财务费用 投资者借款给公司 超过自身投资额的两倍和银行同期贷款利率 超过的部分 是要调增的 如果对回答满意，请五星好评，谢谢!

标致的曲奇：回复何江何老师 处置价差的增值税，买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定？还是股利现在不再减去？

何江何老师：回复标致的曲奇处置价差的增值税，-这个是有的。就是价差计算的。 股利是不减去的。

标致的曲奇：回复何江何老师 那对于股票红利免税了是吗

何江何老师：回复标致的曲奇是的同学，这个是免税的

标致的曲奇：回复何江何老师 老师，请问包装物作价随同应税消费品销售，如果不单独计价，计入销售费用。 此时销售商品的主营业务收入和应税消费品的销售额是否会不相同？ 消费税作为价内税若此时收入5万，税率10%，只有5000消费税，但是包装物那一部分也有消费税，请问怎么体现出来呢？

何江何老师：回复标致的曲奇包括物的消费税借税金及附加，单独计量

诺玥：回复冉老师 会计利润比汇算清缴的利润低好多呢？

冉老师：回复诺玥会计利润比汇算清缴的利润低好多呢？ 就是按照会计，的，学员