舒服的彩虹：回复暖暖老师 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年9月发生如下业务： 委托乙厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，甲厂提供烟叶55 000元；当月乙厂将加工完毕的烟丝交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费20 000元，甲厂支付给承运部门（增值税一般纳税人）的往返运杂费2 000元（含税），乙厂无同类烟丝销售价格。（其他相关资料：增值税税率13%，烟丝消费税税率30%） 要求：请根据上述资料，先计算然后作相应的会计分录。 1.甲厂发出烟叶、向乙厂支付加工费、向承运部门支付往返运杂费、支付乙厂代收代缴的消费税、收回委托加工烟丝时，应作的会计分录。 2.乙厂收到甲厂各类款项时的各笔会计分录。

舒服的彩虹：回复暖暖老师 谢谢老师 我后发的这个是

暖暖老师：回复舒服的彩虹做这个题目的会计分录，不是第一个

舒服的彩虹：回复暖暖老师 那就做我发的这个的第一个问吧 第二问不用答了 行嘛

暖暖老师：回复舒服的彩虹1借委托加工物资55000 贷原材料55000

暖暖老师：回复舒服的彩虹借委托加工物资20000 应交税费进项税额2600 贷银行存款22600

暖暖老师：回复舒服的彩虹借委托加工费2000/1.09 应交税费进项税额2000/1.09*9 贷银行存款2000

暖暖老师：回复舒服的彩虹代扣代缴消费税的计算（55000+20000）/（1-30%）*30%

暖暖老师：回复舒服的彩虹借原材料75000 贷委托加工物资75000

暖暖老师：回复舒服的彩虹借应交税费应交消费税 贷银行存款

暖暖老师：回复舒服的彩虹2借银行存款22600 贷其他业务收入20000 应交税费销项税额2600

暖暖老师：回复舒服的彩虹借银行存款 贷应交税费代扣代缴消费税

舒服的彩虹：回复暖暖老师 谢谢老师 你是两个问都做了是吧

暖暖老师：回复舒服的彩虹是的，全部都做了这个

乐：回复吴月柳 没有劳务费发票也可以吗？只能现金支付？走公司账户不可以吗？

吴月柳：回复乐没有开票申报代扣代缴就可以了

乐：回复吴月柳 代扣代缴就是在金税三期里和其他正式员工一样申报吗？也需要制作工资表吗？假设月收入为1500元,那么就是按照（1500-800）*20%=140元来缴纳个税吗？因为这两位是在校学生，有没有特殊的规定呢？

吴月柳：回复乐按劳务报酬申报，没有特殊规定

乐：回复吴月柳 若月收入为1500元,那么就是按照（1500-800）*20%=140元来缴纳个税吗？

吴月柳：回复乐是的，按你计算的申报

淡淡的爆米花：回复韦老师 汇算清缴补交的所得税分录怎么做？

韦老师：回复淡淡的爆米花借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

淡淡的爆米花：回复韦老师 直接写一个借利润分配-未分配利润，贷银行存款对吗

韦老师：回复淡淡的爆米花小企业会计准则可以这样写

淡淡的爆米花：回复韦老师 银行存款利息分录怎么写

韦老师：回复淡淡的爆米花借：银行存款 贷：财务费用

mgdaisy：回复汪晨老师 #提问# 应付工资2500（个税50由公司承担）实发工资2500，我这个分录的话，员工收到才2000元[图片]公司承担了个税，员工那个50元应该怎么做分录呀/流泪

汪晨老师：回复mgdaisy你好！计提工资时：借：管理费用-工资2500贷：应付职工薪酬 2500 支付工资时：借：应付职工薪酬2500贷：银行存款2000应交税费-个人所得税500 支付个人所得税时：借：应交税费-个人所得税500贷：银行存款500

mgdaisy：回复汪晨老师 那么员工少了500元，这个500元怎么做账

汪晨老师：回复mgdaisy你好！你公司承诺个税由公司承担，那么申报个税时需换算成含税工资。即计提工资按照3000就可以了

现代的月光：回复果果老师 好的，其它就没有问题了对吗？

果果老师：回复现代的月光是的，其他科目没问题

现代的月光：回复果果老师 感谢老师

果果老师：回复现代的月光不客气，若解答了您的疑问，请给个五星评价，谢谢。

龚敏：回复陈诗晗老师 怎么能不处理呢

龚敏：回复陈诗晗老师 代扣部分最后交给社保局了啊

龚敏：回复陈诗晗老师 照这么说，所有个人代扣部分都不做账吗，但是银行流水里面有收到个人代扣部分的记录啊

陈诗晗老师：回复龚敏你预算会计是对预算资金进行核算 你这个个人所得税那是个人承担部分 不属于你单位的支出

龚敏：回复陈诗晗老师 那收到个人代扣，需要计提个人部分吗，还有支付出去，这整个流程，该怎么做分录呢

陈诗晗老师：回复龚敏发工资时 借，事业支出 贷，资金结存 按实际支付金额 缴纳个税 借，事业支出 贷，资金结存 你这里应发工资是实际发放的工资和个税

烟雨楼台：回复bamboo老师 个人所得税那部分也计入费用吗

bamboo老师：回复烟雨楼台这个是您支付给员工工资 然后从员工工资里面扣的

烟雨楼台：回复bamboo老师 那你这个应付职工薪酬直接转费用了，然后又把应付职工薪酬转个人所得税了就想当于计入费用了

bamboo老师：回复烟雨楼台其实 您自己想想 比如您给了 10000的工资给员工 然后员工自己交了100的个税 这个100最后还不是企业给的 但是 帐上不是这么处理的

烟雨楼台：回复bamboo老师 那就是说个人所得税也要计入费用了，比如我总的发给职工100元工资，要把她们交10 元个人所得税，那是用100元计入费用借方，贷方计入100，然后扣税的时候是借应付职工薪酬10 元，贷个人所得税10元吗

烟雨楼台：回复bamboo老师 这样不就是10元也直接进入费用了吗

bamboo老师：回复烟雨楼台是的 工人拿到手的就是90 其实是您支付了100 给工人90给国家10 就是这个意思

烟雨楼台：回复bamboo老师 哦哦，也就是个人所得税那部分不是往来，和企业负担社保一样进入费用对吗？

bamboo老师：回复烟雨楼台对的 就是这个意思 不过名义上是发给工人 然后工人再上交

烟雨楼台：回复bamboo老师 哦哦，懂了，谢谢老师

bamboo老师：回复烟雨楼台不用谢 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！

Aling：回复邹老师 电费：每月1号计提，借：制造费用 管理费用 货： 其他应付款 （没发票） 支付时借：其他应付款 货：银行存款 （没发票）发票回来了怎么做会计分录？

邹老师：回复Aling你好，把1号计提分录冲销，然后做根据发票做计提分录

Aling：回复邹老师 会影响之前的财务报表数据和之前报的税吗？

邹老师：回复Aling你好，对之前的数据是没有影响的

Aling：回复邹老师 把1号计提分录冲销会计分录？

邹老师：回复Aling你好，先冲销计提，然后根据发票做费用分录

Aling：回复邹老师 付包装产品的袋子线，会计分录

邹老师：回复Aling你好 借；销售费用 贷；银行存款等科目

Aling：回复邹老师 买硅胶板的会计分录，用于机器生产时挡住产品不掉下

邹老师：回复Aling你好，借；制造费用 贷；银行存款等科目

Aling：回复邹老师 支付噪声、废水检测费会计分录

邹老师：回复Aling你好 借；管理费用 贷；银行存款等科目

Aling：回复邹老师 支付检测设备的机器校对费会计分录

邹老师：回复Aling你好，也是这样做分录 借；管理费用 贷；银行存款等科目

Aling：回复邹老师 费：每月1号计提，借：制造费用 管理费用 货： 其他应付款 （没发票） 支付时借：其他应付款 货：银行存款 （没发票）发票回来了怎么做会计分录？先冲销计提的会计分录？

邹老师：回复Aling你好 取得发票 借；其他应付款 贷；制造费用 管理费用 然后根据发票 做这个分录 借：制造费用 管理费用 货： 其他应付款

Amy：回复宋生老师 他们工资没有扣个人所得税的

宋生老师：回复Amy您好！外帐上面你只能这么做。公司不能代替员工交税。你一定要交，也只能增加员工工资，使得交税后工资达到那么多。

Amy：回复宋生老师 我外帐是这样做了，我想问内帐怎么做？

宋生老师：回复Amy您好！内帐可以随便点，自己清楚就行。比如他工资8000，交税200.借：管理费用8200 贷：应付职工薪酬 8000 应交税费-代付个人所得税。

毕：回复xuexiu0227 这些直销人员不是公司员工，没有签订合同，就是由消费者变成销售人员的，怎么算工资

xuexiu0227：回复毕那看你们公司跟他们约定，怎么算工资的，但正常来说这种最好就不用从公司付款了，工资是发给跟公司签合同的人，还要缴纳五险一金

毕：回复xuexiu0227 就是他们最初购买了公司产品，然后推荐给他朋友，他朋友购买了，我们就给他佣金，这笔钱出去了，该怎么做账呢？

xuexiu0227：回复毕你们拿费用发票来抵吧，正常是不能这样操作的，不能直接支付这块