Debbie：回复晓海老师 那水利基金有零申报之说吗

晓海老师：回复Debbie你好，如果主税种交不到那附加税也交不到。比如当月你们增值税如果不交的话也就不会交附加也就没有水利基金。

Debbie：回复晓海老师 那工会经费是现在还有计提的吗？好像没这政策了

晓海老师：回复Debbie你好，现在应付福利费和工会经费不用计提了，实际发生时直接填写就可以。只要不超过标准就可以。

Debbie：回复晓海老师 工会经费每月按月工资总额计提交一次吗？税率多少

晓海老师：回复Debbie计提的2%工会经费全部计入管理费用的，不管是通过地税上缴还是直接划拨给公司工会 也就是说，你交的40%最终也是计入管理费用。 例如10万元工资总额，需计提2%=2000元 这2000元有40%上缴工会，其他60%直接划拨公司工会使用，做分录如下： 借：管理费用 2000 贷：应交税费-工会经费 800 贷：其他应付款-工会经费 1200 缴纳税款时： 借：应交税费-工会经费 800 贷：银行存款 划拨给工会时： 借：其他应付款-工会经费 1200 贷：银行存款 1200 按规定，上缴工会800元部分，上级工会应该划拨回工会账户。划拨时不需要公司做账务处理，而直接由工会财务做收款处理。

小时光：回复老江老师 请问老师计提和缴纳的分录是怎样的

老江老师：回复小时光借 税金及附加 贷应交税费-地方水利基金 借 应交税费-地方水利基金 贷 银行存款

小时光：回复老江老师 小规模纳税人可以直接计入管理费用，贷银行存款吗

小时光：回复老江老师 老师，这个是按照全年的不含税销售收入来计算的吧，包括营业外收入吗？？

老江老师：回复小时光可以的，规模较小的企业可以直接费用化！

小时光：回复老江老师 老师，这个是按照全年的不含税销售收入来计算的吧，包括营业外收入吗？？我当年每个季度是免交增值税的，这个水利基金可以减免不

老江老师：回复小时光肯定不包括营业外收入！（水利基金是地方 的基金 ，我们这儿没有，抱歉）

魁梧的热狗：回复答疑苏老师 怎么计提呢

紫藤老师：回复淡淡的酒窝减免的水利建设基金 借 应交税费——地方水利建设基金 贷 营业外收入

淡淡的酒窝：回复紫藤老师 做营业外收入对明年的汇算清缴有影响

紫藤老师：回复淡淡的酒窝那你就冲掉税金及附加——地方水利建设基金 借：应交税费——地方水利建设基金 贷：税金及附加——地方水利建设基金

时尚的日记本：回复玲老师 是这两个的怎么做分录？

玲老师：回复时尚的日记本对呀 上面就是交这二个分录 

备考中……………：回复meizi老师 是不是按不好销售额的千分之一

meizi老师：回复备考中……………你好 这个是地方税局征收的 各地的征收标准不一样 最好问下你税局的征收标准为准

安妮：回复阿乐老师 收入和职工工资都是安本年的还是上面的，如果安季度申报是不是按本季度发生额

安妮：回复阿乐老师 那这两个属于是费不是税对吗都是地方征收吗

阿乐老师：回复安妮1、收入和职工工资都是当期的，2、是的

ゞ Sugar °：回复maize老师 老师，贷方做应交税费水利建设基金还是做其他应交款

maize老师：回复ゞ Sugar °贷方做应交税费水利建设基金

助教：回复吴月柳 这个免税 是记在三月的账还是四月的账

吴月柳：回复助教四月