真：回复邹老师 工会经费是按工资的应发数还是实际发放数？我们单位11月份开通的地税，12月份发放11月份的工资。该怎么做啊，老师！

邹老师：回复真你好，是应发数据 12月份也是计提11月份，申报11月份的工会经费啊

真：回复邹老师 好的，谢谢老师啦！

邹老师：回复真不客气，祝你学习愉快，工作顺利。

：回复菲童牛宝那附加税要计提吗，教育费附加

淡然，：回复轶尘老师 比例根据当地的比例来是吧

轶尘老师：回复淡然，水利基金的比例是固定的

淡然，：回复轶尘老师 我这个是地方水利吧

轶尘老师：回复淡然，哦 这个是地方税种 根据地方政策来

淡然，：回复轶尘老师 计税依据呢还是不含税收入？

轶尘老师：回复淡然，是的 计税依据不变

【下一季、春】：回复bamboo老师 印花税不需要计提 是从什么时候开始的

bamboo老师：回复【下一季、春】企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理 2006年颁布的 2221 应交税费 　　一、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。 　　企业（保险）按规定应交纳的保险保障基金，也通过本科目核算。 　　企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。 　　企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。

慕晓米：回复玲老师 我是后接的账，我看以前的会计都没有计提，如果计提分录怎么做呀，月末是不是得结转呀

玲老师：回复慕晓米是的。以前年度损益调整，贷交税费。

荔枝心：回复肖肖老师-实践 谢谢好的

肖肖老师-实践：回复荔枝心你好，麻烦对我的回复给予评价，谢谢。

王宇：回复邹老师 四月份税点是16%，五月份成了13%，供应商给我少开的可以计入营业外支出吗

邹老师：回复王宇你好，税率变动不会导致发票少开啊

王宇：回复邹老师 税额减少了

邹老师：回复王宇你好，按取得新税率的发票做购进分录就是了 不需要根据税率变动，把税额差异计入营业外支出啊

王宇：回复邹老师 上个月供应商没有给我开发票，但是我给客户开了，是按16%，这个月取得发票是13%

王宇：回复邹老师 第一张这个是我给客户开的，第二张这个是客户这个月才补开的。我上个月因为没有取得发票，账务处理是？现在应该怎么调整呢？

王宇：回复邹老师 我这样做正确吗？

邹老师：回复王宇你好，冲销之前做的分录，然后根据发票做一笔正确的购进分录就是了

王宇：回复邹老师 上个月已经结账了，而且季报也报了

邹老师：回复王宇你好，在这个月按上述方法更正就是了 之前已经申报的不做调整

王宇：回复邹老师 那就是这个月冲销上个月的那笔账，红字做相同分录，然后做正确的分录是吗

邹老师：回复王宇你好，是的，是这样处理

九离：回复龙枫老师 内账诶

九离：回复龙枫老师 我上个月没计提税诶

龙枫老师：回复九离内帐的话您如实记录即可，如果没有计提税金可以不用做会计分录的，还有疑问欢迎您继续追问