庄老师：回复可惜不是我计税方法不同。一般纳税人采用购进扣税法，基本计算公式为： 当期应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额 小规模纳税人按照简易办法计算纳税，基本计算公式为： 应纳税额 =销售额×征收率

可惜不是我：回复庄老师 是不是也多了结转未交增值税处理？

庄老师：回复可惜不是我你好，是的，账务处理月末，借应交税费－－应交增值税（转出未交增值税），贷应交税费－－未交增值税

fairy：回复maize老师 老师，能给我说一下小规模免税政策吗

maize老师：回复fairy　按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下： 　　一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。 　　小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 　　二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。 　　《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。 　　三、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。 　　四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

fairy：回复maize老师 老师，小规模减免税款写完会计分录后，应交税费和营业外收入怎么填写资产负债表和利润表呢

maize老师：回复fairy你根据你做账出报表就可以，应交税费，没有了，营业外收入结转到本年利润下面，这个未分配利润增加了，营业外收入就填写利润表这个下面，

暖：回复紫藤老师 不应该记入那个应交税费-应交增值税-减免税额吗？

紫藤老师：回复暖是记入那个应交税费-应交增值税-减免税额

紫藤老师：回复暖1）购入专用设备时， 借：管理费用（价税合计额） 贷：银行存款/库存现金/应付账款 抵减增值税应纳税额时， 借：应交税费—应交增值税（减免税额） 贷：管理费用

暖：回复紫藤老师 但我看他们有的人直接就记入了营业外收入？

紫藤老师：回复暖应该是贷：管理费用

一米阳光：回复邹老师 那附加税不计提，计提的增值税是不是就要计入营业外收入减免税款里面

邹老师：回复一米阳光你好，小规模减免的增值税这样做分录 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免

一米阳光：回复邹老师 谢谢老师耐心详细的解答

邹老师：回复一米阳光不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

段段：回复小林老师 按照3%确认的收入

小林老师：回复段段您好，那您的分录，贷主营业务收入，贷应交税费应交增值税（红字），借银行存款，借应交税费应交增值税（红字）

段段：回复小林老师 好的，谢谢

小林老师：回复段段您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持

家权老师：回复xijunkokhjhk可以按照以下这么做 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 3%税率 借:应交税费-应交增值税 2%税率 贷:营业外收入

奔跑的小蜗牛：回复李老师 请问下金税盘和金税盘服务费用账务处理

奔跑的小蜗牛：回复李老师 计营业外收入的话，需要交纳企业所得税吗

学堂用户_ph653551：回复钟存老师 老师，请问怎么倒挤？申报表的数据都是自动导入的，哪里改？

钟存老师：回复学堂用户_ph653551再未开票，把税额调整了 销售金额倒挤一个 账上冲收入，确认增值税

发嗲的画板：回复东老师 谁说不用计提的

发嗲的画板：回复东老师 不计提怎么支付

东老师：回复发嗲的画板比如说你做账的时候，借银行存款贷，主营业务收入应交税费应交增值税。

东老师：回复发嗲的画板你交费的时候借应交税费、应交增值税，贷银行存款不就行吗？

发嗲的画板：回复东老师 不行，速达软件出的报表不平，没有体现增值税税费

东老师：回复发嗲的画板那你们就按照你们软件的方式具体计提一下也行。

发嗲的画板：回复东老师 那咋计提

东老师：回复发嗲的画板比如说借应交税费未交增值税贷，应交税费应交。

东老师：回复发嗲的画板借应交税费应交增值税贷应交税费未交增值税。

丫头：回复小黎老师 小规模纳税人用一般纳税人的增值税明细科目，这个查账的时候不受影响吗

小黎老师：回复丫头您好，科目核算清楚可以，影响不大

丫头：回复小黎老师 好的，谢谢老师

小黎老师：回复丫头不用谢，祝您生活愉快