郭老师：回复彩第二，缴纳的增值税，借应交税费应交增值税贷银行存款。

郭老师：回复彩第三，借税金及附加贷应交税费附加税，这个是计提的分录 缴纳，借应交税费贷银行存款。

彩：回复郭老师 附加税减半征收的呢

郭老师：回复彩你好，交多少计提多少就可以的。

彩：回复郭老师 为什么增值税从头到尾都没有涉及到损益科目呢？那我交的增值税款项，要怎么在利润表中体现呢？

郭老师：回复彩应交税费这个科目 不涉及到利润

雨后彩虹：回复文老师 是的，全额记收入了，月底开了10万的增值税，这月要交税，那个补提的分录不知道怎么写

文老师：回复雨后彩虹就是我上面给您写的

奋斗中的陪伴：回复彩丽老师 老师，筹建期是不是可以计入到开办费里

奋斗中的陪伴：回复彩丽老师 抵扣我计入到，管理费用—办公费里

彩丽老师：回复奋斗中的陪伴新准则的开办费是直接计入费用的，你直接计入管理费用就行

奋斗中的陪伴：回复彩丽老师 那我购买时候可以记到开办费吗？

奋斗中的陪伴：回复彩丽老师 不是说筹建期所有的费用都放在开办费里吗？

彩丽老师：回复奋斗中的陪伴直接计入 管理费用-开办费

LHM：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复LHM不客气哈 欢迎有疑问继续提问

栀子花开：回复文老师 结转成本时怎么计算成本金额？第一个月没有扣点，第二个月开始扣8个点

文老师：回复栀子花开您好，您们具体是怎么合作的

文老师：回复栀子花开是按销售额开票的吧

栀子花开：回复文老师 是的，按销售额扣8个点作为我们超市的收入，人工他们请，库存他们管，我们超市只提供场地，其他不管，没10天或7天结次账，另外，对方不要求我方开发票，我方也没税务登记，不缴税

文老师：回复栀子花开那也就是内账是吧，那您应该是计收入的

文老师：回复栀子花开严格来说是您给客户按销售额开票，然后扣除8个点以后的是成本，要求他给您开成本发票

栀子花开：回复文老师 我是这样理解的，老师您看对吗:假如这次的销售额是10000元，超市先给联营供应商开张价税合计开10000元的发票，然后，对方给我们开张价税合计9200元的发票，也可以是收据吗？写会计分录:借银行存款800，贷主营业务收入800-✘，应交税费-应交增值税✘。借主营业务成本9200贷库存商品-水果9200

文老师：回复栀子花开按10000来确认收入，您是超市，那您客户开10000的发票，供货商给您开9200的发票，这是您的卖的产品的成本

栀子花开：回复文老师 分录具体该怎么写啊？

文老师：回复栀子花开借银行存款等10000贷主营业务收入10000（应该还有销项税额的金额，这里先忽略） 进货，借库存商品进项税额贷银行存款等，销售结转成本结主营业务成本贷库存商品

栀子花开：回复文老师 没有进货哦，联营的业务，我们超市都不入库的

文老师：回复栀子花开但是应该来说操作流程是这样的

文老师：回复栀子花开您内账的话，或者就简单点，借银行存款100等贷其他应付款100，然后付给他时，借其他应付款100贷主营业务收入8银行存款92

乐乐：回复meizi老师 内帐没单独计提增值税，我都是在次月交时，直接在税金及附加下设了个增值税的科目，借：税金及附加—增值税 贷银行存款，但说我这样不对，

meizi老师：回复乐乐你好 税金及附加 不包括增值税的。 你就直接做缴纳分录 借管理费用-增值税贷银行存款即可

峥嵘岁月：回复答疑苏老师 应交税金如果有二机科目可以挂未交税金吗

答疑苏老师：回复峥嵘岁月你好 小规模不用写 直接应交税费 应交增值税

峥嵘岁月：回复答疑苏老师 但是科目里面有能这样录吗

答疑苏老师：回复峥嵘岁月你好 不用这样 直接录应交增值税就可以

峥嵘岁月：回复答疑苏老师 您的意思是小规模增值税借银行，贷主营业务收入，应交税费交的时候借应交税费贷银行就可以

答疑苏老师：回复峥嵘岁月你好 是应交税费 应交增值税就可以

峥嵘岁月：回复答疑苏老师 城建税可以先计提借主营业务及附加贷应交税金城建税然后再借城建税贷银行吗

峥嵘岁月：回复答疑苏老师 城建税可以先计提借主营业务及附加贷应交税金城建税然后再借城建税贷银行吗

答疑苏老师：回复峥嵘岁月你好 是的 可以 借税金及附加

峥嵘岁月：回复答疑苏老师 好的，谢谢老师

答疑苏老师：回复峥嵘岁月不客气 祝工作顺利

会计学堂：回复玲老师 免税的部分呢？

会计学堂：回复玲老师 还在吗。老师

玲老师：回复会计学堂开免税发票。其他什么也不错了开免税发票，其他什么也不说了。

许利华：回复朴老师 老师，不对吧

朴老师：回复许利华固定资产盘盈会计分录 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 调整所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积——法定盈余公积（10%） 利润分配——未分配利润 固定资产盘亏会计分录: 报经批准前： 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 报经批准后： 可收回的保险赔偿或过失人赔偿 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 按应计入营业外支出的金额 借：营业外支出——盘亏损失 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢