细雨：回复邹老师 不是，只是想问开发成本

邹老师：回复细雨你好，选择行业为房地产，科目里面自然就有开发成本这个科目啊 你所指的设置，具体是什么方面如何设置呢 

细雨：回复邹老师 好的，我再看看，谢谢老师

邹老师：回复细雨不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

2333333：回复蒋飞老师 我想直接计入成本可以吗

蒋飞老师：回复2333333你好！ 可以的。

2333333：回复蒋飞老师 那计入二级科目得哪个具体科目？计入建安的安装工程可以吗？

蒋飞老师：回复2333333你好！ 可以的。

海郡：回复陈静老师 老师我想要详细一些的

陈静老师：回复海郡你好！根据财会[2016]22号文件设置科目。 增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。 （一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中： 1.“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额； 2.“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额； 3.“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额； 4.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额； 5.“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额； 6.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额； 7.“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额； 8.“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额； 9.“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。 （二）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 （三）“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。 （四）“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 （五）“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。 （六）“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。 （七）“增值税留抵税额”明细科目，核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。 （八）“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。 （九）“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。 （十）“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。 小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。

二姐：回复邹老师 是的，增值税。

邹老师：回复二姐你好，这个就需要看你当地税局对这个行业参考税负率水平是多少了   增值税一般在2%左右，仅供参考  由于营改增之前是缴纳营业税，营业税税率是按5%，这个是固定不变的 

二姐：回复邹老师 意思，营改增后，有进项可以抵扣税负率可以下降到2%吗？

邹老师：回复二姐你好，是的，是这样的 

西街：回复刘老师 老师， 我刚刚拿了合同合算一下，你帮我看下这样子算对吗 工程总造价不含税是762万元 开营业税公司贴税是762*6%=45.72 开增值税票公司贴税是762*11%=83.82 比营业税多贴38.1万元，但实际可以抵扣83.82 营业税按固定资产进价是807.72 增值税的话是762万元

刘老师：回复西街老师， 我刚刚拿了合同合算一下，你帮我看下这样子算对吗 工程总造价不含税是762万元 开营业税公司贴税是762*6%=45.72 开增值税票公司销项税额762/（1+11%）*11%=75.51

西街：回复刘老师 开增值税票公司销项税额762/（1 11%）*11%=75.51 老师，这个总程总造价是不含税的哦

刘老师：回复西街是的

一叶知秋：回复小小刘老师 就一个科目吗？

小小刘老师：回复一叶知秋经常用的就是这个。但还是建议你将应缴税费——增值税下面其他的明细科目都加上哈。

一叶知秋：回复小小刘老师 简易计税没有抵扣，也要加吗？我想这个项目就按小规模那样做可以吗？

小小刘老师：回复一叶知秋你好，你这个项目是单独的吗？还是你公司有其他项目一起的，这个你要自己权衡的哈。

一叶知秋：回复小小刘老师 另外，其他不是简易计税的应交税费的应交增值税应该设置哪几个三级科目呢？

小小刘老师：回复一叶知秋你好，不是简易计税的按照正常的设置增值税三级科目啊。比如销项税额，进项税额等。

一叶知秋：回复小小刘老师 项目一期是简易计税（在建中），二期不是（报建中），这个月刚升级为一般纳税人，具体要怎么做呢？

小小刘老师：回复一叶知秋简易计税和一般计税要分开核算收入、成本。一般计税就是正常的一般纳税人增值税会计处理就可以啦。如果你们还属于辅导期，可以去税局参加辅导期培训的哈。