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小微企业免交增值税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ angela 发表的提问：
小微企业核定征收，季度销售额未超过9万，免交增值税，在销售商品的时候，增值税部分要做分录吗？核定收取的所得税怎么做分录？
借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税
241楼
2023-02-28 11:11:59
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angela：回复邹老师 免交的增值税部分，计入营业外收入的话，岂不是还要交企业所得税？但是企业所得税已经按照核定征收的交过了，这部分没有交税，要怎么处理呢？
2023-02-28 11:37:39
邹老师：回复angela你好，核定征收的企业，营业外收入不作为所得税申报的计税依据的
2023-02-28 12:00:22
angela：回复邹老师 手机上可以给你好评吗？多谢您解答了问题
2023-02-28 12:27:49
邹老师：回复angela你可以不用评价，系统会在4天之后自动给予好评
2023-02-28 12:57:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 康康 发表的提问：
老师您好，我想请问，小微企业，免两税，指的是 增值税和营业税吗？另外，结转免税产品销项税款的分录，和结转免缴增值税额的分录，不太明白是什么意思。
是增值税和营业税 免税产品何来销项税款？ 结转免缴增值税额一般是转入营业外收入
242楼
2023-03-01 10:34:55
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康康：回复邹老师 谢谢老师。就是这两个分录不太明白。 第一个，为什么要冲减主营业务收入呢？这个税免了 ，不交了，营业外收入增加了，可是为什么第一步要减少主营业务收入呢？
2023-03-01 11:07:26
邹老师：回复康康我觉得分录错误，如果是免税产品，没有销项税，何来结转呢
2023-03-01 11:30:18
康康：回复邹老师 那还请老师核实一下，这个分录是，会计课堂，小规模纳税企业的，视频截图
2023-03-01 11:50:13
邹老师：回复康康小规模就更没有销项税额的说法，只有应交税费-应交增值税
2023-03-01 12:00:54
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 计划加 发表的提问：
我想咨询一下小微企业去税务局代开增值税专用发票后全部的会计分录
您好，借应收账款贷主营业务收入应交税费-应交增值税，交纳增值税，借应交水费-应交增值税贷银行存款，如果同时交纳附加税的话，借税金及附加贷应交税费-应交城建税等，借应交水费-应交城建税等贷银行存款
243楼
2023-03-01 10:54:04
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计划加：回复文老师 税金记不记成本啊
2023-03-01 11:17:49
文老师：回复计划加附加税是计入税金及附加的
2023-03-01 11:44:18
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 美好的生活 发表的提问：
一般的分录是 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税） 但是当交税的时候发现属于小微企业，免交增值税，那做账的时候应交增值税（销项税）怎么处理
小微企业只适用于小规模纳税人啊。
244楼
2023-03-01 11:03:49
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美好的生活：回复岳老师 公司是3月份的时候升为一般纳税人 然后3月份的时候去大厅申报了1、2月份的增值税 申报一、二月份的增值税的时候发现属于是小微企业
2023-03-01 11:32:27
美好的生活：回复岳老师 老师，在吗
2023-03-01 11:51:29
岳老师：回复美好的生活确认收入分录 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 期末结转 借：应交税费——应交增值税 贷：主营业务收入
2023-03-01 12:20:50
汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ 隐... 发表的提问：
小规模季度销售未超30万，减免增值税，会计分录需要先把应交税费-增值税转入应交税费-减免税吗？即做两笔分录：1、借：应交税费-增值税 贷：应交税费-减免税；2、借：应交税费-减免税 贷：营业外收入？
你好，借 银行存款 贷 主营业务收入 应交税费-应交增值税 借 应交税费-应交增值税 贷 营业外收入
245楼
2023-03-01 11:11:59
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 风趣的向日葵 发表的提问：
增值稅小规模纳税人申报表中小微企业免税额怎么计算？
小微企业减免税额=应纳税所得额*25%-应纳税所得额*适用的实际税率【比如应纳税所得额低于100万，实际税率就是5%】
246楼
2023-03-02 10:49:24
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
小微企业小规模纳税人月销售额超过3万的，可否减免应交增值税
你好！月销售额超过是不可以免税的。
247楼
2023-03-02 10:57:09
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 老实的夕阳 发表的提问：
请问 1、小规模企业计算应交增值税，该如何做分录？ 2、代收代缴增值税企业收到增值税存入银行，会计分录贷方计啥？
您好，1借应交税费-应交增值税贷银行存款 2，借银行存款贷其他应付款，以后实际代缴的时候，借其他应付款贷银行存款
248楼
2023-03-02 11:09:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ kj_CfGzwjSdnIhm 发表的提问：
季度销售额未满9万，增值税减免税款怎么做分录？还要所得税符合小型微利企业，所得税减免如何做分录
借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入 所得税按减免之后实际需要缴纳的金额计提
249楼
2023-03-05 12:12:16
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 王艳 发表的提问：
在小微企业税收减免政策里面，月收入10万内免增值税，那如果超过10万是不是超过10万的部分交增值税，10万的部分还是不交！
您好 超过10万全额征收 10万的部分要交
250楼
2023-03-05 12:18:30
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 仪宝儿 发表的提问：
小规模纳税人对外开具增值税专用发票，是否必须交税，不能享受小微企业免交增值税的优惠？
专票是需要交税的，享受优惠是普通发票这个，合计销售额不超过30万，专票交，普通发票免
251楼
2023-03-05 12:37:29
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 复杂的鸵鸟 发表的提问：
2021年增值税一般纳税人是小微企业。企业交纳增值税附加税时，怎么交纳，什么情况下可以减免增值税税附加税
月收入不超过10元免征两个附加税
252楼
2023-03-05 12:42:42
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 满意的大船 发表的提问：
老师好，我是个人独资小微企业，月申报，本月开票25万是否免交增值税？
月申报这不免增值税，超过10万了
253楼
2023-03-05 13:03:00
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ F 发表的提问：
老师，小微企业免征增值税的分录怎么做呢，销售时，贷：应交税费-增值税，可是季度完这个税不是不用交吗 账上就一直有这个余额，要怎么处理这个呢？
免征时，借：应交税费—应交增值税 贷：营业外收入
254楼
2023-03-06 10:28:59
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F：回复辜老师 那这个需要看企业的会计制度嘛？是不是还能记其他收益呢
2023-03-06 10:52:59
辜老师：回复F是的，新准则的可以计入其他收益
2023-03-06 11:21:43
F：回复辜老师 还有就是。这种情况下附加税需不需要计提呀 申报的时候那个申报表里附加税计税依据那里增值税都是填o的
2023-03-06 11:34:33
辜老师：回复F附加税不用计提的，直接0申报
2023-03-06 12:01:36
F：回复辜老师 好的谢谢老师
2023-03-06 12:17:07
辜老师：回复F好的，客气，帮到你就好
2023-03-06 12:46:17
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ winnie 发表的提问：
小规模企业减免了增值税，相应也不用交城建税等附税，还要做分计分录计提吗？
目前有2种口径，1，计提借税金及附加 贷应交税费，借应交税费 贷营业外收入，2，按实际交计提和缴纳分录
255楼
2023-03-06 10:50:23
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