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小微企业免交增值税会计分录
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 开心美美 发表的提问：
老师你好请问2019年计提企业所得税后享受小微企业所得税优惠减免33万，已计入应交税费。现要转出的话如何做会计分录？
是多计提吗， 借：应交税费－应交企业所得税贷：以前年度损益调整 同时调整未分配利润 　　借：以前年度损益调整 　　贷：利润分配－未分配利润。
271楼
2023-03-12 11:53:08
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 蒙曼古 发表的提问：
小微企业捐赠商品会计分录
借：营业外支出--捐赠支出 贷：库存商品 应交税费--应交增值税【如果是疫情期间捐赠的话，是免征增值税的。就没有这个应交税费--应交增值税了】
272楼
2023-03-12 12:15:40
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蒙曼古：回复张艳老师 疫情期间会计分录直接贷库存商品吗
2023-03-12 12:43:00
张艳老师：回复蒙曼古是的，是这样理解的。不视同销售，不确认增值税。
2023-03-12 13:00:00
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 风铃 发表的提问：
小微企业，请问招标文件编制费，会计分录怎么写
您好，分录，借；管理费用-服务费，贷；现金或者银行存款。
273楼
2023-03-12 12:30:36
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 阳光 发表的提问：
增值税申报引导式为啥显示小微企业免税额啊，多少钱免税啊，什么样的属于小微企业呢？
按最新的政策，小微企业的标准是：1、人员小于300人，2、年利润小于300万元，3、资产总额小于3000万元。 对于小规模纳税人，季度收入小于30万元，免交增值税及增值税附加税。对于季度收入大于30万元，全额交增值税，对于增值税附加税减半征收。属于2019年1月1日开始的政策。
274楼
2023-03-12 12:57:00
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阳光：回复江老师 那我计提了增值税怎么办呢
2023-03-12 13:10:45
江老师：回复阳光结转了增值税，最后结转到应交税费——未交增值税科目 至于减免的增值税 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入——减免税费
2023-03-12 13:23:55
阳光：回复江老师 这个增值税假如小规模小于30万就归入到收入里对吧
2023-03-12 13:38:03
江老师：回复阳光如果是小规模纳税人，季度收入小于30万元，增值税及增值税附加税全额减免。 增值税计入”应交税费——应交增值税“科目，在减免税时与“应交税费——应交增值税（减免税费）”科目（或者是”应交税费——应交增值税“）直接抵减
2023-03-12 13:51:55
阳光：回复江老师 小规模季度小于30万，附加税全免，附加税申报时，只能填增值税教育费附加和增值税地方教育附加，市区(增值税附征）就是城市维护建设税吗，市区这一栏填不了，这个怎么填呢
2023-03-12 14:19:01
江老师：回复阳光城市维护建设税减免列：“请选择”就是让你选择减免税的文件号
2023-03-12 14:30:47
阳光：回复江老师 我是季度小于30万，但是有一个月是大于10万的，就选的其它对吗，而且城市维护建设税减免额填不了，这个不填也没事吗？
2023-03-12 14:57:58
江老师：回复阳光你们应该是按季度进行申报处理，因此直接看季度的收入数据
2023-03-12 15:24:36
阳光：回复江老师 老师 城市维护建设税减免额填不了，这个不填也没事吗？
2023-03-12 15:50:45
江老师：回复阳光这个不填属于企业放弃减免税的权利，也是可以的。对于如果是代开专用发票的话，不减免税处理。
2023-03-12 16:12:42
阳光：回复江老师 关键这项填不了，没法减免，怎么办？
2023-03-12 16:23:36
江老师：回复阳光没法减免，就不减免了，直接报税处理也可以的。
2023-03-12 16:51:49
阳光：回复江老师 就这一项交钱呗，是系统问题还是就是不能减免呢
2023-03-12 17:06:54
江老师：回复阳光如果是小规模纳税人，根据税收减税普惠政策，应该也是减免的。这个如果是一般纳税人，不存在减免城建税。
2023-03-12 17:20:29
阳光：回复江老师 您帮我看一下我给您发的两个图片，我交的增值税为0，附加税计税依据依据是0只是城建免额多少填列不了，这个城建税按您说的都可以减免的，但是报完增值税自动生成这页，整的我也不知道城建税这怎么填列合适了
2023-03-12 17:37:38
江老师：回复阳光增值税是0，就是不用减免了，这个就是零申报处理
2023-03-12 17:52:48
阳光：回复江老师 老师，利润表上年度的亏损填在利润表的哪一列呢
2023-03-12 18:22:14
江老师：回复阳光利润表的亏损就是看本年利润的本年累计数据
2023-03-12 18:50:12
阳光：回复江老师 上一年度的不往利润表里填列对吧
2023-03-12 19:12:44
江老师：回复阳光上一年度的在利润表中不体现，在利润及利润分配表中会体现。
2023-03-12 19:26:07
阳光：回复江老师 所得税申报表免税收入包括上一年度亏损对吧，把上一年度亏损数填在免税收入里对吧
2023-03-12 19:50:12
江老师：回复阳光所得税申报表免税收入是本年的免税收入。
2023-03-12 20:10:18
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 去看看 发表的提问：
小规模纳税人，每月收入小于3万，季度小于9万，免交增值税及附加税的会计分录是否是借:应交税费-应交增值税-减免税额 贷:营业外收入-减免税额？
你好！ 对的。
275楼
2023-03-13 09:32:37
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 久平(酒瓶) 发表的提问：
老师您好，小微企业季度销售小于30万，免征增值税，那附加税还用交吗?
小规模纳税人，季度销售收入小于30万元，免征增值税，免征增值税的附加税 不是小微企业，是小规模纳税人。
276楼
2023-03-13 09:45:16
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久平(酒瓶)：回复江老师 好的，谢谢
2023-03-13 10:10:35
江老师：回复久平(酒瓶)有不明白的问题再咨询
2023-03-13 10:26:43
久平(酒瓶)：回复江老师 老师，季度销售9万多，但是没有成本票，所得税就得按*25%交吗
2023-03-13 10:49:43
江老师：回复久平(酒瓶)是按利润总额的25%计算，在减免税申报表中减免税15%，最终按10%交企业所得税 这个利润总额就是本年利润的本年累计数据。并且如果是盈利，也还可以弥补以前年度的亏损
2023-03-13 11:03:55
久平(酒瓶)：回复江老师 谢谢老师
2023-03-13 11:20:58
江老师：回复久平(酒瓶)有不明白的问题再咨询
2023-03-13 11:42:11
张蓉老师
职称：中级
4.98
解题: 0.42w
引用 @ 海阔天空 发表的提问：
老师你好，请问小规模企业月收入10000元，增值税是减免的，借现金10000，贷销售收入9700贷应交税费_增值税300。然后减免增值税的会计分录怎样的
您好，减免时分录：借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入
277楼
2023-03-13 10:12:23
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 零度空间 发表的提问：
小微企业减免的增值税附加税需要计入营业外收入吗？
这个可以不计提附加税就可以，按你们减免后的去计提，你这个做营业外收入下面也可以
278楼
2023-03-13 10:34:26
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零度空间：回复maize老师 1%的发票，减免的2%需要计入营业外收入吗
2023-03-13 10:59:28
零度空间：回复maize老师 老师，您说的意思是直接按照减免后的税额计提然后缴纳，减免的就不用做账务处理了，对吧？那么开具的1%的专票，减免的那个2%申报的时候在税务局里有张表里显示减免呢，这个需要做处理吗
2023-03-13 11:19:52
maize老师：回复零度空间不是，直接按发票1% 做应交税费，这个就可以，2% 你做主营业务收入下面了，不做处理，， 2 你要是做话，那这个按3% 做应交增值税，减免2% 做借应交增值税 贷营业外收入，目前有2种口径，我赞成使用第一种按发票做账
2023-03-13 11:46:58
零度空间：回复maize老师 好的，我是按照第一种做了，但是看到有会计说减免的2%需要做到营业外里，就问一下老师确定一下 谢谢老师
2023-03-13 12:03:25
maize老师：回复零度空间这个目前是有2种口径，我赞成按发票做这种
2023-03-13 12:27:05
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 其 发表的提问：
老师，您好！请问下小微企业的会计分录？
小微企业的会计分录用小企业会计制度的会计科目就行
279楼
2023-03-13 10:50:59
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 杨晓琴 发表的提问：
老师您好:我公司是小微企业收到政府补助的45000元,我应该如何作会计分录,年未又应该如何处理.
你好，可以记录你们的营业外收入处理。
280楼
2023-03-14 09:59:26
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杨晓琴：回复QQ老师 已作营业外收入处理,只是结转收入的时要结转到本年利润中去,是否要交税
2023-03-14 10:19:44
QQ老师：回复杨晓琴会影响你们的企业所得税。
2023-03-14 10:40:22
杨晓琴：回复QQ老师 我是这样处理的: 收到补助款时:借:银行存款 45000 贷:营业外收入 45000 期未结转收入:借:营业外收入45000 贷:本年利润 45000 那么这45000入到了本年利润中去,如果有利润是否要交企业所得税
2023-03-14 11:08:44
杨晓琴：回复QQ老师 谢谢老师
2023-03-14 11:33:13
QQ老师：回复杨晓琴你好！有利润需要缴纳税金
2023-03-14 11:53:17
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ 等风来 发表的提问：
企业所得税预交，如果当季符合小微企业，预交的税率按多少税率交尼？小微部分可以减免吗？我没有看到对应的填小微减免的表格
你好，小型微利企业利润100万以内的税率是2.5%， 利润100万到300万之间的税率是10%。
281楼
2023-03-14 10:24:35
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郭老师：回复等风来小型微利企业需要填写减免明细表201030这个表格的。
2023-03-14 10:48:38
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 小太阳 发表的提问：
小规模交增值税，没有到起征点，在小微企业免税销售额里填了，怎么还要交税啊？
你申报表截图给我看下
282楼
2023-03-14 10:34:40
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小太阳：回复maize老师
2023-03-14 10:59:56
小太阳：回复maize老师
2023-03-14 11:13:12
小太阳：回复maize老师 还是要交税。也改不了
2023-03-14 11:38:45
maize老师：回复小太阳第一行不填写，你不需要交税第一行就不填写，你开是普通发票吧
2023-03-14 12:02:06
小太阳：回复maize老师 对，普通发票，那应该填在哪啊
2023-03-14 12:13:34
小太阳：回复maize老师
2023-03-14 12:34:02
小太阳：回复maize老师 第三行对不对呀
2023-03-14 12:53:58
小太阳：回复maize老师 那我开的普票销售额填在哪里呀
2023-03-14 13:13:13
maize老师：回复小太阳不填写，你没超过30万第1行和第3行都不需要填写
2023-03-14 13:34:10
小太阳：回复maize老师 那是零申报吗
2023-03-14 13:55:22
maize老师：回复小太阳你的第10行不是填写数字么
2023-03-14 14:17:47
小太阳：回复maize老师
2023-03-14 14:42:52
小太阳：回复maize老师
2023-03-14 15:07:57
小太阳：回复maize老师 增值税没有，这边减免代码怎么填啊
2023-03-14 15:27:27
maize老师：回复小太阳不填写可以申报么，减免代码不选择可以么，
2023-03-14 15:54:19
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
小微企业免征营业税的会计处理
我司于2015年某月取得营业税应税收入1.9万元，按照《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(即财税【2014】71号)文件规定，我司当月收入不足3万元，此收入不应缴纳营业税。对我司来说，此笔免征的营业税如何进行会计处理?是应该先计入“主营业务税金及附加”，再计入“营业外收入”科目，还是不做会计处理?有否政策依据?另，此笔营业税免征，那相应的城建税、教育费附加等附加税也相应免征吗?有附加税免征的相关规定吗?
283楼
2023-03-14 10:47:59
全部回复
李老师2：回复jossonli根据财政部财会[1995]6号文件规定： 一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。 查看完整答案： 这里有海量财税工作实战问题，还能免费向专家提问!
2023-03-14 11:01:47
答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 我很皮我姓皮 发表的提问：
你好。老师，企业是小规模纳税人开出的票不到30万，免增值税，免的这一部分增值税会计分录怎么做呀
借应交税费-应交增值税贷营业外收入
284楼
2023-03-15 10:00:25
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 会计学堂杨老师 发表的提问：
小规模小微企业暂免征工会经费，一般纳税人小微企业免吗？
您好，我看我们这里的文件写的是按季度申报的小规模纳税人的，不是一般纳税人
285楼
2023-03-15 10:08:25
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