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消费税会计存在的问题及改进
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晓海老师
职称:会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 319800380 发表的提问:
请问进囗关税及消费税怎样入会计科目?
根据缴款书上金额记账 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费-消费税 -关税
1楼
2022-12-08 15:46:58
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bamboo老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.16w
引用 @ jun 发表的提问:
此题的消费税进税金及附加吗?
您好 委托加工物资收回后,直接用于销售的应将消费税计入成本(委托加工物资)
2楼
2022-12-08 17:15:13
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薛老师
职称:中级会计师
4.97
解题: 0.12w
引用 @ L. 发表的提问:
请问老师 月末计税消费税分录借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税 次月缴纳消费税分录 借:应交税费——应交消费税 贷:银行存款 是不有问题啊!应交税费——应交消费税不都转入税金及附加了吗,怎么又转银行存款了呢?
你好! 税金及附件月末转到本年利润了,贷方的应交税费——应交消费税是表示应该交而未交的消费税,下个月交了,它的余额就为零了。
3楼
2022-12-08 18:08:02
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L.:回复薛老师 那转入税金及附加的应交税费——应交消费税是怎么回事啊?它也随着税金及附加转入本年利润了?
2022-12-08 18:32:43
薛老师:回复L.@187*496:注意,税金及附加和应交税费——应交消费税一个属于损益类一个属于负债类,两者之间不存在转入不转入的问题,税金及附加最终是通过本年利润结平的,而应交税费——应交消费税通过银行存款来结平的。
2022-12-08 18:57:48
L.:回复薛老师 那老师 为什么还转一下税金及附加呢?直接交完就变银行存款就结了呗
2022-12-08 19:25:12
薛老师:回复L.@187*496:因为如果直接变成银行存款,那就反映不出这笔业务对利润的影响了。
2022-12-08 19:54:56
L.:回复薛老师 那企业是不是可以隐藏收入了 还不容易被发现?
2022-12-08 20:12:24
薛老师:回复L.@187*496:这跟隐藏收入有什么关系呢?税金及附加影响的是本期的利润,而应交税费——应交消费税是属于我们的一项债务。
2022-12-08 20:40:41
L.:回复薛老师 不记入利润就可以少交企业所得税了啊
2022-12-08 21:03:22
薛老师:回复L.@187*496:但是我们要按会计准则来做帐的呀。
2022-12-08 21:22:32
陈诗晗老师
职称:注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 禾苗 发表的提问:
老师好,请问在什么情况下,这个消费税进税金及附加?为什么在图片里面的---在同一控制下的企业合并,用存货购买长期股权投资,这个消费税不是进入税金及附加?
这里只有非同控才计入税金及附加。 同一控制因为现在合并报表角度,这本就是一体的,所以就不存在税金及附加
4楼
2022-12-08 19:21:36
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蒋飞老师
职称:注册税务师,高级会计师考试(83分),中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 碎碎念 发表的提问:
老师问个问题,该公司消费a产品消费税税额6000 会计分录: 借:税金及附加6000 贷:应交税费6000解释解释呢
你好! 按规定,销售环节的消费税是记入税金及附加科目的。 对的。
5楼
2022-12-08 20:15:59
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王晶老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 发表的提问:
润滑油生产企业,在购进已经交过消费税的润滑油会计分录,借原材料,应交消费税,应交增值税进项税额,贷银行存款或应付账款,在领用时,借生产成本 贷 原材料 ; 计提时 借 营业税金及附加 贷应交消费税 这么写会计分录对吗?
你好,这样写是正确的
6楼
2022-12-08 21:32:28
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楠:回复王晶老师 那销售时还是借应收或者银行,贷销售税额,主营业务收入,结转成本的时候,借主营业务成本,贷库存商品,应交消费税(销售的消费税)
2022-12-08 22:03:57
王晶老师:回复你好,是这样写的
2022-12-08 22:30:37
王雁鸣老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 葳蕤 发表的提问:
请问公司账目存在认定有问题,自己写了整改意见,麻烦老师看一下,案例分析题。1.建成品库领用水泥,应该是借记在建工程,贷记工程物资。在建工程的存在认定、经济业务的完整性认定存在问题。整改意见:采用划线更正法或者红字冲销法等会计错账更改方法更正,完整性认定存在问题,及时补充原始凭证。2.采购月饼和饮料,一般是用于职工福利,专票不能抵扣需要做进项转出,应交税费准确性认定可能存在问题。整改意见:请核实账目,如果税费存在问题,再更正账目后在电子税务局进行修改更正。3. 其他应付款准确性认定、短期借款存在认定可能存在问题。整改意见:重新核实,补充原始凭证。4.借给刘xx的材料和发生的用工费不属于单位业务,应收账款、工程成本、应付职工薪酬的存在认定有问题。整改意见:重新核实,借给刘XX的材料和代支付的用工费,不属于单位的成本支出,属于公司对刘XX的一项债权,及时追回。5.销售收入的存在和完整性认定有问题。整改意见:合理运用科目,进行相应调整,补充原始凭证。6和7应该和前面3一致,即其他应付款准确性认定、短期借款存在认定可能存在问题。整改意见:重新核实,补充原始凭证。
7楼
2022-12-08 22:41:34
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玲老师
职称:会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 小石头 发表的提问:
老师,开会领导要求提出公司经营管理中存在的问题及改善意见,怎么提呢?
你好 这就是按企业实际情况 自己 发现的哪些问题就可以提
8楼
2022-12-08 23:50:44
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立红老师
职称:中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ Sunshine666 发表的提问:
进口环节涉及消费税的 组成计税价格到底要不要加呢?书上看到组成计税价格加了消费税额的,但是会计学堂劲姐讲得列题中的组成计税价格是没有加消费税额的。
你好,组价是加上消费税的,讲义中有个除(1-消费税比例税率15%)就是把消费税含进了价格中。
9楼
2022-12-09 00:46:27
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Sunshine666:回复立红老师 书上也是除了的啊,而且最后的组价是加上消费税额的
2022-12-09 01:10:06
Sunshine666:回复立红老师
2022-12-09 01:20:34
立红老师:回复Sunshine666你好,您看300+40+60=(300+40)/(1-15%),结果是一样的。
2022-12-09 01:32:51
Sunshine666:回复立红老师 好吧,就是没有明白书上为撒要乘以个15%。
2022-12-09 01:57:44
立红老师:回复Sunshine666你好,乘以个15%是用组价计入消费税的税额,算出来的60是消费税的税额,书上就是多做了一步。先算出税额,再加上这个税额
2022-12-09 02:11:26
Sunshine666:回复立红老师 好的谢谢
2022-12-09 02:36:50
立红老师:回复Sunshine666不客气的,祝您学习愉快,如果对老师的回复满意,请给老师一个好评,谢谢。
2022-12-09 03:02:07
邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问:
下面一道关于会计的消费税的题目 怎么做
甲酒厂2013年1月自产了白酒一吨用于发放福利。该产品的生产成本95000元,成本利润率和消费税率为20%,求应纳消费税多少?
10楼
2022-12-09 02:05:11
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邹老师:回复爱笑的流沙应纳消费税=95000*(1+20%)/(1-20%)*20%+1000*2*0.5
2022-12-09 02:16:11
文文老师
职称:中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 犹豫的钻石 发表的提问:
如果进口消费税改成消费税,还选C吗?
你好,请将题目截图上来
11楼
2022-12-09 03:24:04
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朴老师
职称:会计师
4.97
解题: 20.32w
引用 @ wzj 发表的提问:
请问 中级会计职称 在线题库 中级会计实务 第九章 职工薪酬及借款费用 中 第二节 借款费用(二)综合题 第8问,第9问 答案 是否存在问题
你好,这个你可以直接反馈,那里有个纠错,把你的疑问写进去然后老师会答复你的哦
12楼
2022-12-09 04:34:35
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洋洋老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 0.22w
引用 @ 震动的手链 发表的提问:
中小企业的货币资金会存在3个什么问题? 不涉及制度和人员素质 银行存款会存在什么问题 现金会存在什么问题
你好同学,可能会存在私设小金库,坐支现金,收支没有做到两条线,
13楼
2022-12-09 05:31:55
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宋生老师
职称:注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 祝家那个妞 发表的提问:
建筑公司!一般计税和简易征收并存的!在做账时把简易计税做到应交税费-应交增值税下的三级科目了!这还能改吗?不改的话会不会有什么问题?
您好!不改也没什么关系的了。主要数据不要搞错了
14楼
2022-12-09 06:43:07
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祝家那个妞:回复宋生老师 及时现在一下看不出简易计税税额是多少,一般计税税额是多少,所以想返回去重新调整一下!可以吗? !
2022-12-09 07:06:34
宋生老师:回复祝家那个妞你好!你的软件可以就可以的。
2022-12-09 07:22:01
祝家那个妞:回复宋生老师 简易计税的会计分录开具工程款发票 借:应收账款100 贷:主营业务收入97 应交税费-简易计税 3 缴纳时:借:应交税费-简易计税 3 贷:银行存款 3 这样吗?
2022-12-09 07:46:58
宋生老师:回复祝家那个妞您好!是的。不过建议你应交税费-应交增值税-简易征收。
2022-12-09 08:09:35
祝家那个妞:回复宋生老师 一般计税的开具工程款发票 借:应收账款 100 贷:主营业务收入 90 应交税费-应交增值税-销项税 10 缴纳时:借:应交税费-应交增值税-销项税 10 贷:银行存款 10 这样吗?
2022-12-09 08:31:19
宋生老师:回复祝家那个妞您好!不是的。这个要看销项与进项的差额
2022-12-09 08:55:23
祝家那个妞:回复宋生老师 收到工程款100 借:银行存款100 贷:应收账款 100 开具工程款发票 借:应收账款 100 贷:主营业务收入 90 应交税费-应交增值税-销项税 10 假如 进项税是 6 那么这个进项和销项的差怎么用分录表示呢?借:应交税费-应交增值税-销项税 10 贷:应交税费-应交增值税-进项税 6 应交税费--未交增值税4 缴纳增值税时借:应交税费-未交增值税4 贷:银行存款 4这样吗?
2022-12-09 09:09:34
宋生老师:回复祝家那个妞您好!你可以这样,但是标准的做法是这样 月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)   贷:应交税费——未交增值税 交纳以前期间未交的增值税额 借:应交税费——未交增值税   贷:银行存款
2022-12-09 09:21:24
笑笑老师
职称:中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 迷路的胡萝卜 发表的提问:
问个中级会计实务第二章存货的问题:用于连续生产的应税消费品,交了的消费税可以抵,具体怎么抵的?(会做交税时的会计分录,到了抵扣时是怎么处理的?)
用原材料(或者其他的货币资产)投入了的资本,假如的材料价值高于他占的资本价值,就入了“资本公积--资本溢价”,就溢的这部分价又怎么分配?该不会是投资人白白送钱吧?
15楼
2022-12-09 07:51:52
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笑笑老师:回复迷路的胡萝卜您好 某批应税消费税产品用于连续生产 借:在途物资等 应交税费-应交消费税 10 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 应税消费费品销售时,计算应纳消费税时,假设为30 借:税金及附加 30 贷:应交税费-应交消费税 30 实际缴纳消费税时, 借:应交税费-应交消费税 20 贷:银行存款 20 这样就把交过的消费税10抵了。 资本公积-资本溢价就直接是被投资企业所有者权益了,也是相当于投资人白送钱了。
2022-12-09 08:07:54

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