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消费税会计存在的问题及改进
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.59w
引用 @ 郗诺诺诺 发表的提问：
第6题，进口高档化妆品是应该要交消费税的，那么进口应税消费品的增值税计算就是：（关税完税价格+关税+消费税）*税率，这道题的解析为什么是要把消费税扣掉？
你好，人家求了进口的组成计税价格，包括了消费税
76楼
2022-12-25 12:52:00
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 放风筝的女孩儿 发表的提问：
租来的大棚进行改造所花费的人工，材料，消耗品，等这些借方会计分录
你好，计入借长期待摊费用一装修费
77楼
2022-12-25 13:14:59
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放风筝的女孩儿：回复庄老师 建设过程中所有的人工材料都是计入这个科目是嘛
2022-12-25 13:42:59
放风筝的女孩儿：回复庄老师 这个和制造费用的差别是什么
2022-12-25 14:03:01
庄老师：回复放风筝的女孩儿你好，是的，全部计入长期待摊费用，
2022-12-25 14:18:07
庄老师：回复放风筝的女孩儿制造费用是生产车间费用
2022-12-25 14:39:51
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 李惠 发表的提问：
14、企业日常经营活动涉及的下列各项税金中，应计入营业税金及附加的是（ ）。 A、矿产资源补偿费  B、印花税  C、城市维护建设税  D、进口应税消费品在进口环节的消费税 
你好，这题选 BCD，A项计入管理费用
78楼
2022-12-26 12:06:41
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 幸福的黑裤 发表的提问：
老师您好，想问下消费税为什么存货购入时计成本，而负债章节讲应付消费税时又计入税金及附加和应付账款了
你好，消费税是成本税，如果和产品有关，除增值税以外都可以计入成本，但是和产品无关的话就属于附加或者费用负债类科目了
79楼
2022-12-26 12:16:53
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ 凶狠的小鸽子 发表的提问：
进口货物部分出现质量问题，己交关税及增值税，与供应商协商同意免去有问题部分货物的货款及进口税费，不作退关退货处理。请教会计的账务怎样处理？
票据还是之前的是吗
80楼
2022-12-26 12:31:34
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凶狠的小鸽子：回复郭老师 本公司是贸易公司，货物已报关进口，关税、增值税已交，货款未付，货物交给下家客户使用时发现有质量问题，该卷料无法使用，只能报废。有问题部分没法销售出去，我司与进口供应商协商处理后同意减免该部分货款，问会计的账务处理方法？
2022-12-26 13:12:55
郭老师：回复凶狠的小鸽子借主营业务成本负数贷应付帐款负数
2022-12-26 13:41:34
庾老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.33w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
我公司存在外地长期派遣工作的情况，公司承担租房的费用，这部分费用是要计入福利费吗？这会涉及到出差人员的个税问题吗？
您好，可以的，如果都是公司承担的话，计入福利费用。不涉及员工个税
81楼
2022-12-26 12:46:04
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星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 英俊的苗条 发表的提问：
在企业所得税的计算题中，会计利润的计算中，要减去消费税 城建税 教育费附加吗
这个是需要的，消费税附加税通过税金及附加核算，计算应纳税所得额要扣税费的。
82楼
2022-12-26 13:14:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ Tears 发表的提问：
题干中问要计入应交税费的是？然后答案中还加入了消费税和城市维护建设税，消费税与城建税不是计入税金及附加嘛？为什么计入到了应交税费呢？
你好，消费税与城建税，计提的时候，借方是税金及附加，贷方是应交税费 所以  消费税  和城建税  需要计入  应交税费啊 
83楼
2022-12-27 12:11:42
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 爱学习的西西 发表的提问：
老师，我想问下改签费和会计师报税进什么会计科目，
你好 是车票或者机票的改签费？ 会计师报税，这个是发生的代理报税服务费吗？
84楼
2022-12-27 12:29:00
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爱学习的西西：回复邹老师 对的，还有航空公司改期费用进哪个会计科目
2022-12-27 12:53:29
邹老师：回复爱学习的西西你好 如果是因为出差发生的车票或者机票的改签费计入管理费用或销售费用——差旅费明细科目 核算
2022-12-27 13:22:43
爱学习的西西：回复邹老师 那代理服务费呢
2022-12-27 13:49:20
邹老师：回复爱学习的西西你好，代理服务费计入管理费用——代理服务费明细科目 核算
2022-12-27 14:02:58
爱学习的西西：回复邹老师 好的谢谢老师
2022-12-27 14:22:53
邹老师：回复爱学习的西西不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-12-27 14:38:08
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 白茶沐兰竹 发表的提问：
麻烦老师三个问题分开回答，我怕误解，或者理解不了老师的意思。谢谢，麻烦啦 纳税人用外购的已税珠宝玉石原料生产的改在零售环节征消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款 第一个问题①这句话的“已税原料” 只是指珠宝玉石吗？如果用外购已税金银钻原料生产的改在零售环节征消费税的金银首饰（镶嵌首饰）呢？能抵扣吗？ 第二个问题②“改在零售环节征消费税的金银首饰（镶嵌首饰）” 只是指金银首饰吗？那钻石首饰呢？珠宝玉石翡翠珊瑚玛瑙首饰呢？能抵扣吗？ 第三个问题③“改在零售环节征收消费税的金银首饰”，意思是有些金银首饰不在零售环节征收消费税的吗？还是说除金银钻外所有珠宝玉石贵重首饰都不在零售环节征消费税？？
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
85楼
2022-12-27 12:47:02
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陈诗晗老师：回复白茶沐兰竹是的，不可以抵扣。 这里是指金银铂钻，其他的不属于 你这里的金银首饰分为两种，一是金银铂钻，另就是除了金银铂钻的其他首饰。前者是在零售环节交，如果生产环节你交了也是不可抵扣的。 后者就是在生产委托加工环节交，不存在零售环节交的问题。
2022-12-27 13:43:02
白茶沐兰竹：回复陈诗晗老师 意思就是: ①零售是指购买方为流通环节最后的人对吗？ ②所以金银铂钻原料购入时不算零售所以不征消费税是吗？ ③所以生产金银铂金首饰，零售征消费税不能抵扣是吗？ ④或者说就算我是以零售买入交了税，我后面又改变用途去生产加工，再卖出，也不可以抵扣对吗？ 麻烦老师分开四个问题回答。我怕误解。谢谢。
2022-12-27 13:55:55
陈诗晗老师：回复白茶沐兰竹1，就是对象是个人，理解对的 2，是的 3，是的 4，也是不可以了的
2022-12-27 14:24:14
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ qiaohua 发表的提问：
计算税金及附加时，题上给出了消费税，可并没有说是自产自用还是对外销售，这时的消费税应该一律计入税金及附加么
你好！ 是的，记入“税金及附加”科目
86楼
2022-12-27 13:02:57
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林夕老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.68w
引用 @ 樛木. 发表的提问：
固定资产，对设备进行改良过程中领用的自产消费品所发生的消费税计入成本吗？
你好： 发生的消费税需要计入成本。（因为固定资产是非消费税应税项目）
87楼
2022-12-27 13:11:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ 林木木 发表的提问：
老师是不是只有在建工程领用的需要交消费税的东西才不借税金及附加
需要交纳消费税的委托加工物资，收回后直接用于销售的，也是不做税金及附加，做委托加工物资成本
88楼
2022-12-28 12:21:41
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林木木：回复郭老师 不需要借税金及附加直接贷消费税的只有这两吗
2022-12-28 12:33:47
郭老师：回复林木木目前想到的是这两个
2022-12-28 13:02:45
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ emoli苏 发表的提问：
请问老师 非独立核算部门怎么计算消费税<br> 如图 当月企业应该缴纳多少消费税？ 如果题目改成是独立核算企业 应该交多少消费税？
同学您好，这里是算的销售给商贸公司部分的产品的消费税的
89楼
2022-12-28 12:35:17
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蒋老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 0.39w
引用 @ 李巧利 发表的提问：
新会计准则印花税计入“税金及附加”科目，且不通过应交税费核算，改为：借：税金及附加贷：银行存款这是我在网上找的，意思是不是现在不用计提印花税了，也不通过应交税费科目核算？只是在付的时候通过税金及附加_印花税科目
是的，你的理解正确
90楼
2022-12-28 12:50:47
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李巧利：回复蒋老师 我看我们单位会计还是计提的，那这样可以吗
2022-12-28 13:05:38
李巧利：回复蒋老师 我看他做的借税金及附加印花税，贷应交税费印花税
2022-12-28 13:27:47
蒋老师：回复李巧利这样也是没问题的，不过一般没这样处理
2022-12-28 13:52:20
李巧利：回复蒋老师 那其他像城建税这些小税种，要不要计提，还是跟印花税一样处理
2022-12-28 14:18:01
蒋老师：回复李巧利这些要计提，就只是印花税一般不计提的
2022-12-28 14:36:54
李巧利：回复蒋老师 那其他就是做 借税金及附加城建税，贷应交税费城建税 付的时候再做 借应交税费城建税 贷银行存款
2022-12-28 15:00:29
蒋老师：回复李巧利是的，可以这么做的
2022-12-28 15:29:18
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