首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
消费税会计存在的问题及改进
分享
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 倩茜 发表的提问：
消费税进的是营业税金及附加
现在是叫做税金及附加，计入这个科目，以前是营业税金及附加。
136楼
2023-01-12 12:42:00
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 女王国际-英英即Lucy 发表的提问：
请问老师，这道题2、3问计算代收代缴消费税时，为啥不扣扣除外购的素板和原木呢（已交消费税），并且和第4小问计算留存仓库的消费税计算方法也不同，没有考虑材料成本和加工费
不能扣除，委托加工代收代扣消费税不能扣除前一环节缴纳的消费税，这里指的是自己连续加工生产，不包括委托加工。
137楼
2023-01-27 13:10:03
全部回复
女王国际-英英即Lucy：回复朴老师 请问老师说的哪里指自己连续加工生产，不包括委托加工呢？ 就是委托加工代收代扣消费税不能扣除前一环节缴纳的消费税，自己连续加工生产才能扣除前一环节缴纳的消费税吗？
2023-01-27 13:21:27
朴老师：回复女王国际-英英即Lucy同学你好 委托加工代收代扣消费税不能扣除前一环节缴纳的消费税,这里指的是自己连续加工生产,不包括委托加工
2023-01-27 13:43:14
女王国际-英英即Lucy：回复朴老师 也就是说所有的委托加工，代收代扣消费税都不能扣除前一环节缴纳的消费税,对吗
2023-01-27 13:59:10
朴老师：回复女王国际-英英即Lucy对的 可以这样理解的
2023-01-27 14:18:08
女王国际-英英即Lucy：回复朴老师 好的，谢谢老师。那为啥不同于第4小问，通过材料成本和加工费来计算，而是通过销售额计算呢？
2023-01-27 14:28:31
朴老师：回复女王国际-英英即Lucy同学你好 因为消费税是价内税，需要换算组成计税价格
2023-01-27 14:55:00
女王国际-英英即Lucy：回复朴老师 2、3问是通过销售额来算，第4问是通过材料成本和加工费组成计税价来算，为啥不一样呢
2023-01-27 15:19:35
朴老师：回复女王国际-英英即Lucy同学你好 消费税组成计税价格，消费税是价内税，就是价格中包括消费税，材料成本和加工费，再加上消费税才是购入价格，除以1-税率的意思就是材料成本加上加工费除以所占比例计算出价格，
2023-01-27 15:39:40
女王国际-英英即Lucy：回复朴老师 请问老师为什么2、3问和第4 问计算方法不一样
2023-01-27 15:52:14
朴老师：回复女王国际-英英即Lucy因为一个是委托加工代扣代缴的 一个是没有然后这个是价内税
2023-01-27 16:09:38
女王国际-英英即Lucy：回复朴老师 老师指的是啥没有呢
2023-01-27 16:20:02
朴老师：回复女王国际-英英即Lucy同学你好 第四个业务没有代扣代缴
2023-01-27 16:49:55
女王国际-英英即Lucy：回复朴老师 委托加工代扣代缴的第2、3 问，为啥不用/(1-消费税税率)，而是直接算呢？
2023-01-27 17:08:09
朴老师：回复女王国际-英英即Lucy同学你好 委托加工消费税是受托方按加工完成后的组成计税价格代收代缴的，纳税的实际是委托方
2023-01-27 17:23:11
女王国际-英英即Lucy：回复朴老师 不太明白这里纳税的实际是委托方和/(1-消费税税率)有啥关系呢
2023-01-27 17:42:02
朴老师：回复女王国际-英英即Lucy这个就是委托方和受托方不一样
2023-01-27 17:53:44
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 一掬月光 发表的提问：
小企业会计准则的营业税金及附加现在也改为税金及附加了吗？
都改成税金及附加科目了，从2016年5月开始改的
138楼
2023-01-27 13:22:08
全部回复
黄老师
职称：会计师
5.00
解题: 0.36w
引用 @ ???? 娜 娜 ???? 发表的提问：
老师好 想问一下 客人消费100元 结账1000元 其余900元暂存我们这 之后消费 请问会计分录怎么做？ 之后每次消费的会计分录怎么做？
借：现金 1000 贷：营业收入 100 预收账款 900 每次消费冲减预收账款，借：预收账款 贷：营业收入
139楼
2023-01-27 13:48:00
全部回复
???? 娜 娜 ????：回复黄老师 请问老师这个分录适用酒店行业吗？这里牵扯到宾客账也牵扯到哑房账
2023-01-27 14:16:39
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 楠 发表的提问：
请问润滑油生产企业取得的已缴纳消费税润滑油的进项发票怎么编制会计分录？需要额外做消费税的会计分录吗？
1.润滑油不在消费税抵扣的例举范围内，不允许抵消费税，需要计入成本。 2.借：原材料/库存商品 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款
140楼
2023-01-28 11:18:28
全部回复
文文老师：回复楠补充更正下：根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）文件第七条第五项规定：以外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。 借：应交税费-应交消费税 贷：银行存款
2023-01-28 11:43:55
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 我是另一个你 发表的提问：
消费税15个税目，都是应该在生产销售，进口环节缴纳消费税么？特殊的情况1.高档化妆品和贵重首饰及珠宝玉石在进口环节不缴纳消费税2.超豪华小轿车在零售环节加征10%的消费税3.卷烟在批发环节也征消费税的，关于消费税，这个总结对么？
不全对。所有应税消费品在进口环节都征税。大部分应税消费品在生产环节征税 。特殊情况1 金银铂钻在零售环节征税5%，其他珠宝在生产环节征税10%，小汽车在生产和零售环节(10%)2道税，卷烟在生产和批发环节2道税。
141楼
2023-01-28 11:42:21
全部回复
我是另一个你：回复紫藤老师 那是不是金银铂砖在零售环节缴纳消费税，但是在生产和进口环节不缴纳消费税？生产环节只有这一个不缴纳消费税么？其他珠宝玉石实在生产，进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税？
2023-01-28 12:05:41
紫藤老师：回复我是另一个你对的，理解正确。
2023-01-28 12:29:10
晓枫老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.37w
引用 @ 蓝天白云 发表的提问：
购进的应税消费品，如果不连续生产的，直接计入成本。如果销售应税消费品 ，消费税通过税金及附加核算，是这样吗
你好，是的，是这样子哈
142楼
2023-01-28 12:11:58
全部回复
蓝天白云：回复晓枫老师 那我不明白的是购进的应税消费品，计入成本。那如果在销售出去计入税金及附加不是重复收税了吗 ？
2023-01-28 12:48:28
晓枫老师：回复蓝天白云购进的应税消费品。你不连续生产应税消费品，那他那他就要直接进入成本，因为后面销售的时候是非应税消费品。他不需要再交消费税，那之前购进的时候交的消费税不能抵扣，直接缴纳就要进入购进物品的成本，如果连续生产的是应税消费品，他的消费税就可以抵扣，就不能进成本，就要通过计入税金核算
2023-01-28 13:17:34
蓝天白云：回复晓枫老师 那这一题应当是视同销售 那这个可以抵扣吗？是计入税金及附加 
2023-01-28 13:31:15
晓枫老师：回复蓝天白云这个直接销售了，自产的之前没交，现在交了进损益，因为对你来说已经销售出去了，这个商品不属于你了也就不存在抵扣了
2023-01-28 13:47:38
蓝天白云：回复晓枫老师 老师，麻烦你帮我发一下。这题这个分录怎么写？就是自产的产品，视同销售。消费税的分录记到哪个损益类科目，谢谢
2023-01-28 14:16:48
晓枫老师：回复蓝天白云借：成本费用科目 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额 ） 借：税金及附加 贷：应交税费-应交消费税 借：主营业务成本 贷：库存商品
2023-01-28 14:45:45
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 坚定的战斗机 发表的提问：
焰火、灭火器、烟酒的消费存在外部性问题吗？如果存在，是正外部性还是负外部性？
你好！ 灭火器：正外部性 焰火、烟酒：负外部性
143楼
2023-01-29 11:08:19
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Zmj 发表的提问：
想咨询您个问题，就是我公司存在房产税和印花税、土地使用税这三个科目，我发现根据2018年新会计准则中规定这三个科目需通过税金及附加来计提，但是我之前的会计一直放在管理费用中进行计提，这个有影响吗？
影响不大的，只是账务核算不规范。营改增后，是要计入税金及附加科目核算的。
144楼
2023-01-29 11:32:57
全部回复
Zmj：回复张艳老师 那我现在有必要反结账到2019年1月份然后修改吗？还是从这个月开始计入税金及附加呢？
2023-01-29 12:01:23
张艳老师：回复Zmj1、个人认为没有必要，因为最终都是影响损益的。 2、可以从2019年开始计入税金及附加科目核算。
2023-01-29 12:23:21
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ qiqi 发表的提问：
老师，请问为什么固定资产盘盈时，会涉及到一个应交所得税的问题？而存货或库存现金盘盈就不涉及这个问题呢？
你好，(1)盘盈固定资产时: 借:固定资产 贷:以前年度损益调整 (2)确定应交纳的所得税时: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交所得税 (3)结转为留存收益时: 借:以前年度损益调整 贷:盈余公积--法定盈余公积 利润分配--未分配利润
145楼
2023-01-29 11:56:40
全部回复
qiqi：回复紫藤老师 老师，我知道这个分录……就是想问您一下为什么固定资产盘盈会有一个应交所得税的问题，而存货和库存现金的盘盈就不涉及应交所得税？
2023-01-29 12:13:08
紫藤老师：回复qiqi   盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值，作为前期差错处理，在按管理权限报经批准处理前，应先通过“以前年度损益调整”账户核算
2023-01-29 12:37:33
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 蕾 发表的提问：
老师好，购进需要安装的设备，在领用商品时，借：在建工程 贷：库存商品 应交税费-应交消费税，想问下这消费税是自己申报吗？
你好，这个消费税是需要自己填表申报的
146楼
2023-01-29 12:12:00
全部回复
蕾：回复邹老师 是根据市场价或者自己计算的组成计税价格来算的吗？
2023-01-29 12:37:01
邹老师：回复蕾你好，如果有同类售价的，按同类售价确定作为消费税计税依据
2023-01-29 12:59:28
赵英老师
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 会计大霸王 发表的提问：
老师，您好，我们是连锁经营的餐饮店，每家都是独立核算，遇到个问题是会员充卡，可以到其他店消费，这种本店充卡在别的店消费，目前感觉有点乱，怎么设计结算会更好，各店怎么进行账务处理？还有税务上要注意什么问题？
同学你好，将会员卡单独再设立一个核算资料，可以是表格，也可以用你们所使用的管理系统，将会员姓名，联系方式，卡号，充值情况与个店消费情况进行记录核算。
147楼
2023-01-30 11:12:55
全部回复
赵英老师：回复会计大霸王税务上要注意的就是消费税要计入收入，按期计入报表进行申报缴税。
2023-01-30 11:49:41
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 尊敬的二十四先生 发表的提问：
那为什么在做题时，会出现销售自生产木质地板，要抵扣购进木材的消费税？
你看一下图片上第7个
148楼
2023-01-30 11:23:40
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 删除记忆﹏ 发表的提问：
门店消防整改费 怎么做会计分录？
借：管理费用 贷：现金
149楼
2023-01-30 11:40:26
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ Aban 发表的提问：
问题是公司进口红酒消费税怎么来进行抵扣？
进口红酒有关税完税价格。算出来的消费税是(关税完税价格+关税)/(1-10%)*10%
150楼
2023-01-30 12:08:58
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料