认真的眼睛：回复朴老师 归集与分配职工薪酬费用存在的问题

朴老师：回复认真的眼睛按照这个来就行了 职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予各种形式的报酬或补偿，具体包括：短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工薪酬。 企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后12个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。 短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等。 离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。 辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。 其他长期职工薪酬，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利等。 1.计提短期职工薪酬的账务处理 借：生产成本（生产车间一线工人） 制造费用（生产车间技术管理人员） 管理费用（行政管理部门） 销售费用（销售部门） 贷：应付职工薪酬 2.发放短期职工薪酬的账务处理 （1）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等： 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 库存现金等 企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属医药费、个人所得税等）： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款 应交税费——应交个人所得税 职工未按期领取的工资： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款 （2）企业向职工食堂、职工医院、生活困难职工等支付职工福利费时： 借：应付职工薪酬——职工福利 贷：银行存款 库存现金 （3）企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时： 三步走 第一步：确认主营业务收入 借：应付职工薪酬——非货币性福利 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 第二步：结转相关成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 第三步：确认应付职工薪酬 借：生产成本 制造费用 管理费用 销售费用等 贷：应付职工薪酬 企业供职工无偿使用住房： 两步走 第一步：确认应付职工薪酬 借：生产成本 制造费用 管理费用 销售费用等 贷：应付职工薪酬 第二步，支付租金 借：应付职工薪酬——非货币性福利 贷：银行存款

潇潇：回复蒋飞老师 我司是进口化妆品的哦

蒋飞老师：回复潇潇销售环节需要进行纳税申报 进口环节不用申报的（海关直接扣就可以了）

潇潇：回复蒋飞老师 销售环节，就正常的增值税，附加税，印花税就可以了咯？消费税这种需要么？，

蒋飞老师：回复潇潇进口再销售，销售环节不用交消费税的

蒋飞老师：回复潇潇是的，正常的增值税，附加税，印花税

可乐钰：回复逸仙老师 这个图就是呀，然后找出问题

逸仙老师：回复可乐钰（1）首先2016Zx股份已连续下跌12月，形成实质的减值损失，应计入其他综合收益。（2）在实务中，对于持股比例在20%以下的长期股权投资，要认可对被投资企业具有重大影响，通常不能仅仅依据派驻一名董事的事实，还需要收集其他方面的进一步证据，例如：双方之间重大的日常业务往来（或者互为战略合作伙伴关系等）；派驻董事人数多于1名或者派驻重要的高级管理人员；被投资企业在技术、市场、原料供应渠道、管理等方面对本企业的重大依赖；被投资企业的股权较为分散，本企业所持股权虽未达到控制程度，但仍显著高于其他股东等等。本题中并没有说G公司派出的人员对股东会上的决策有没有影响，所以不能就计入长期股权投资

 娃娃：回复笑口常开老师 购买劳务不是也涉及增值税，购买不是有进项税吗？不是很理解

笑口常开老师：回复 娃娃你说的是缴纳增值税的问题，购买方的进项税时抵扣

允畅：回复张艳老师 像这样如果有科目使用不规范的，想改正科目，是不是都应该在新的会计年度从1月份起，再改正，会更好呢？这样就不影响之前旧的科目记录的数据了吧？ 请老师指导。谢谢您。

张艳老师：回复允畅是的，要在下年初改回来更好，主要是因为要保持一个会计年度科目核算的一致性。

高山流水：回复陈诗晗老师 消费税是否计入长股投成本

陈诗晗老师：回复高山流水同一控制计入成本，非同一控制计税金 及附加