Sam岑学超：回复邹老师 意思是计算的时候先不扣除“捐赠”，计算得出应纳税所得额A，然后在考虑“捐赠”是否符合条件，符合条件且在30%A内才扣除。是这个程序吗？？

邹老师：回复Sam岑学超应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 利润总额就是扣除了这个捐赠之后的金额 所以是先扣除捐赠，再来判断是否超过30%

Sam岑学超：回复邹老师 计算个体工商户的个税，不是用这个公式计算吗？：应纳税所得额=收入-费用-成本-税金-损失-其他支出-以前年度亏损 怎么你会用：应纳税所得额=利润总额 纳税调整增加额-纳税调整减少额 这个公式？？ 另外想问一下~~这两个公式有一定的适用范围的吗？本质上有没有区别。

邹老师：回复Sam岑学超严格意义应该采用你所提供的公式，我所提供的一般针对企业所得税

后来，：回复小林老师 那如果是多计提的职工福利费费呢？

小林老师：回复后来，您好：因为多计提福利费是可以跨期结转的，所以只能在当期企业所得税纳税调整增加。借：所得税费用，贷：应交税费——应交企业所得税。

后来，：回复小林老师 已在税前扣除也是这样吗

小林老师：回复后来，您好，已在税前扣除的费用，就不包含在应纳税所得额中，也就不影响企业所得税金额，只有未在税前扣除的部分影响企业所得税金额。

小桥流水：回复江老师 还有个问题，17年有几张运费票不合规，让补缴进项税额，分录怎么写？

江老师：回复小桥流水是税务稽查查到了，还是说是什么情况？

小桥流水：回复江老师 就是认证后失控，税务局查完定为善意的，让补缴进项税，分录怎么做？当时进的管理费用还用调出来吗

小桥流水：回复江老师 税款直接从账上划走了

江老师：回复小桥流水一、借：管理费用 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 二、同时 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 三、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 四、借：应交税费——未交增值税 借：营业外支出——税务罚款（滞纳金） 贷：银行存款

小桥流水：回复江老师 第一部补缴的进项税可以进费用吗

江老师：回复小桥流水这个是原来少进了费用，做进项税转出。原来是计入的管理费用，这时做进项税转出，增加管理费用，不抵扣这部分的进项税

小桥流水：回复江老师 老师，还有一个问题，银行营业外支出中的其他支出有好几笔是扶贫，并没有在公益性捐款里体现，汇算清缴时调出来吗

江老师：回复小桥流水这个只能在12%的标准下进行在企业所得税税前扣除，需要发票

小桥流水：回复江老师 哦，谢谢

江老师：回复小桥流水有不明白的问题再咨询服务

熊猫公主：回复邹老师 谢谢老师：但是，自产的和外购分别用哪一个数据作为计算销项税额的依据？

邹老师：回复熊猫公主自产是按市场价格计算 外购按购入商品进项计算对应的销项

999：回复"您好！您在我们网站上提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：根据《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2008]160号）的规定，企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。请您根据会计准则和企业会计制度的规定依法进行财务核算，确认企业的年度利润总额，并以此做为公益事业的捐赠支出的扣除基数。欢迎您再次咨询！".

Bonnie：回复邹老师 是亏损的请问是填捐赠支出纳税调整明细表吗调增25000

邹老师：回复Bonnie是的

Bonnie：回复邹老师 公益性捐赠支出 ，盈利的情况下，是按年度实际利润的12%内扣除，

邹老师：回复Bonnie是的 按利润总额*12%计算扣除

Bonnie：回复邹老师 这个利润总额的12%， 是指报表损益表吗？

邹老师：回复Bonnie是的，就是企业的利润表中的利润总额

Bonnie：回复邹老师 请问从业人数，工商局登记的股东有2个，其中李股东没报个税，曾股东报了个税。从业人数要算上 未报个税的股东吗？

邹老师：回复Bonnie按实际从业人数填写