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企业公益性捐赠支出会计分录
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 爱美USA 发表的提问：
老师，你们好，请帮忙批改图1和图2的会计分录，特别问一下（敬老院捐款0.5万的：营业外支出—非公益性捐赠支出0.5）如何处理？谢谢！！！
你好， 2.计提坏账用信用减值损失 3.借：长投100 贷：银存100 你指的营业外支出如果处理是要处理什么？
46楼
2022-12-18 14:53:15
全部回复
爱美USA：回复小云老师 3.收到C公司分红10万该如何处理，敬老院的捐赠0.5万在营业利润该如何处理？
2022-12-18 15:51:40
小云老师：回复爱美USA就是你自己做的那个处理啊，没有写明的就是没错 营业外支出影响利润总额，不影响营业利润
2022-12-18 16:09:19
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 风之浪漫 发表的提问：
小企业会计准则下捐赠支出113的会计分录是怎么写的
借营业外支出贷银行存款。
47楼
2022-12-18 15:17:59
全部回复
风之浪漫：回复陈诗晗老师 这个题的支出
2022-12-18 15:34:09
陈诗晗老师：回复风之浪漫借，营业外支出113 贷，主营业务收入100 应交税费13
2022-12-18 15:46:53
风之浪漫：回复陈诗晗老师 那在小企业会计准则下就不存在税会差异是吗
2022-12-18 16:16:15
陈诗晗老师：回复风之浪漫这里税都是一样，同学
2022-12-18 16:40:59
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 幸福一辈子 发表的提问：
公司给公益性社会团体捐赠货款，应该怎样做会计分录
这个货物是自产的，还是外购的？
48楼
2022-12-19 12:46:13
全部回复
幸福一辈子：回复张艳老师 这个货款可以是现金吗？对方是不是应该给发票之类的票据？
2022-12-19 13:09:21
幸福一辈子：回复张艳老师 老师，不是自产的，是给对方款，对方自己采购。这样可以吗？
2022-12-19 13:27:12
张艳老师：回复幸福一辈子可以，分录为 借：营业外支出--捐赠支出 贷：银行存款等
2022-12-19 13:40:45
幸福一辈子：回复张艳老师 老师，给对方现金，对方是不是应该给个票据，如果对方没有票据，这样能做分录吗？
2022-12-19 14:00:58
张艳老师：回复幸福一辈子对方是要给您公司一个收据的。 没有收据的也是要这么做分录。
2022-12-19 14:29:34
幸福一辈子：回复张艳老师 老师，如果对方是拿着款去买服装，和服装厂家要发票，我们做账也可以吗？
2022-12-19 14:55:08
张艳老师：回复幸福一辈子这个买服装的发票是给您公司吗？还是？
2022-12-19 15:20:06
幸福一辈子：回复张艳老师 我公司把款给公益团体，公益团体拿款去买货物，货物厂家可以给我们开发票吗？还是我直接做借：营业外支出，贷：现金 ，谢谢老师
2022-12-19 15:33:59
张艳老师：回复幸福一辈子1、严格讲是不能给您公司开具发票的。 2、您直接做分录 借：营业外支出，贷：库存现金
2022-12-19 16:02:47
幸福一辈子：回复张艳老师 好的，我明白了老师，谢谢您
2022-12-19 16:29:40
张艳老师：回复幸福一辈子不客气的，祝您学习愉快，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，谢谢！！
2022-12-19 16:43:49
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 体贴的煎饼 发表的提问：
非公益性捐赠支出如何计算增值税
那如果说你捐赠的是商品，就非货币性资产，你需要视同销售缴纳增值税。
49楼
2022-12-19 13:08:24
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.32w
引用 @ 董会云 发表的提问：
小规企业，有公益性捐赠支出，做了营业外支出，又接受了一批捐赠物资，做了营业外收入，这两个都要交企业所得税吗
同学你好 对的 都要交所得税
50楼
2022-12-19 13:26:59
全部回复
董会云：回复朴老师 这两个不是互抵了吗
2022-12-19 13:55:36
朴老师：回复董会云同学你好 这个不会互抵的哦
2022-12-19 14:25:31
董会云：回复朴老师 就是说我营业外支出10万，这个公益性的捐赠可以分3年税前扣除，相当于不用交，营业外收入这个10万还是要交企业所得税？
2022-12-19 14:48:35
朴老师：回复董会云同学你好 对的 你对外捐赠的如果收到行政事业单位监制的收据就可以税前扣除 分开三年
2022-12-19 15:15:50
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 碧蓝的指甲油 发表的提问：
一般纳税人向灾区捐赠产品时如何做财务处理
对外捐赠，税法视同销售，会计上不确认收入按成本转账 借：营业外支出-捐赠支出 107 贷：库存商品 90（成本价） 应交税费-应交增值税-销项税 17（按售价100提销项税）
51楼
2022-12-20 12:53:18
全部回复
碧蓝的指甲油：回复文老师 多开发票金额部分的税款已收，其余部分如何处理
2022-12-20 13:10:52
文老师：回复碧蓝的指甲油多开发票部分是什么意思
2022-12-20 13:24:06
碧蓝的指甲油：回复文老师 多开发票部分是比实际销售给他的价格多出的部分
2022-12-20 13:36:00
文老师：回复碧蓝的指甲油就是其余部分对方不会给你钱了，那就用现金收款把账做平。或者让对方通过银行转账到你公司的对公账上，你再取现金还给对方。
2022-12-20 13:46:16
碧蓝的指甲油：回复文老师 捐赠时如果销售部已做了视同销售即损赠部门已成了应收帐款的客户，那么这笔应收款该如何处理
2022-12-20 14:12:15
文老师：回复碧蓝的指甲油借 营业外支出---捐赠支出 贷 应收账款
2022-12-20 14:31:20
碧蓝的指甲油：回复文老师 如何用现金收款把帐做平，明明它没给钱呀。，即使付给他现金也得有手续，这个手续如何走呢
2022-12-20 14:44:57
碧蓝的指甲油：回复文老师 我是说如果销售部已把它视为应收帐款了，销售部这个帐如何平？因销售部必须得有这笔款。
2022-12-20 15:13:55
碧蓝的指甲油：回复文老师 是不是销售部得报销售费用来处理这笔应收帐款呢？
2022-12-20 15:24:40
文老师：回复碧蓝的指甲油其实你也不应该收这笔钱，那为什么要多开票呢，你多开了就是虚开啊，账不平，又不应该收钱，那也不能一直挂账上呀，所以要把账做平，只能那样做了，借 库存现金 /银行存款 贷 应收账款，收银行的话，再付给他现金，就不能走外帐了。销售部必须得有这笔款是什么意思啊
2022-12-20 15:38:41
碧蓝的指甲油：回复文老师 我是说捐赠的货款，销售部已挂帐，这笔款如何平？销售部不管它是不是捐赠，只要出库都要视为销售、收款。
2022-12-20 15:52:29
文老师：回复碧蓝的指甲油捐赠做营业外支出，借 营业外支出---捐赠支出 贷 应收账款，这样应收账款也平了
2022-12-20 16:12:12
碧蓝的指甲油：回复文老师 对！事情是这样的：销售部的会计没有做帐务处理的权限，他做的销售发票软件系统自动挂应收系统，所以这笔捐赠款在销售部自然就成了应收帐款。
2022-12-20 16:22:35
文老师：回复碧蓝的指甲油你那让他按收款的方式做视通同款，应该做了收款后，不是应该交款到你们财务吗，那到时候就附一份捐赠说明好了，你们再做捐赠的会计处理。不知道这样操作是否可行
2022-12-20 16:34:00
碧蓝的指甲油：回复文老师 这样行吗？销售部销售时会计做：借应收帐款、应交税费，贷主营业务收入。销售部报销售费用时，会计做：借销售费用，贷应收帐款。办了捐赠手续之后，会计做：借营业处支出，贷销售费用。这样销售部就无应收帐款挂帐了。
2022-12-20 16:44:46
碧蓝的指甲油：回复文老师 应交税费应在贷方。
2022-12-20 16:59:57
文老师：回复碧蓝的指甲油总归要特殊情况特殊处理啊，本来就应该无应收账款挂账了呀
2022-12-20 17:14:16
碧蓝的指甲油：回复文老师 销售费用能不能做个中间科目过渡一下呢？
2022-12-20 17:30:29
文老师：回复碧蓝的指甲油可以的
2022-12-20 17:53:59
碧蓝的指甲油：回复文老师 谢谢老师！
2022-12-20 18:20:33
文老师：回复碧蓝的指甲油不客气
2022-12-20 18:34:45
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 雷的嘎嘎 发表的提问：
公益性捐赠的税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 这个准则 是属于税前扣除还是税后扣除？比如企业盈利2,000万，公益性捐赠240万，所得税应该是交多少呢？440万吗
您好，是会计口径利润总额
52楼
2022-12-20 13:19:30
全部回复
雷的嘎嘎：回复小林老师 是会计口径利润总额，如果按照12%，满足扣除标准的前提下，我理解，那就是税前扣除。上面这个例子，（2000-240）×25%计算所得税就是440万，不知道我理解的对不对？
2022-12-20 13:40:36
小林老师：回复雷的嘎嘎您好，您说的盈利请用利润表科目说明
2022-12-20 13:53:30
雷的嘎嘎：回复小林老师 就是利润总额
2022-12-20 14:08:26
小林老师：回复雷的嘎嘎您好，那您的企业所得税是2000*25%
2022-12-20 14:27:37
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 小秋1688 发表的提问：
书上不是说公益性捐赠支出是纳税调增增加额 非公益性捐赠也算吗？
非公益性捐赠是纳税调增
53楼
2022-12-20 13:26:59
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ katlyn 发表的提问：
公益组织收到捐赠收入的会计分录，捐赠收入是否免征增值税和企业所得税
你好 借 银行存款 贷 捐赠收入 免征增值税和企业所得税
54楼
2022-12-21 12:07:00
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 欣儿 发表的提问：
在哪里可以查得到公益性社会团体名单，企业所得税可以税前扣除的捐赠性支出
你好，可以通过你当地所在省份税局公布的公益性社会团体名单查到
55楼
2022-12-21 12:25:33
全部回复
欣儿：回复邹老师 不同身份的捐赠支出，能税前扣除吗？
2022-12-21 12:40:31
邹老师：回复欣儿你好，你这里所指的不同省份是什么意思呢？能举例说明一下吗？
2022-12-21 13:01:23
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 百川 发表的提问：
请问：公司直接把存货捐赠给幼儿园，没有通过公益机构 借：营业外支出 12210 贷：库存商品10000 应纳税额-应交增值税（销项税额）2210 1、这个分录有没有问题（可不可以贷主营业务收入） 2、汇算清红缴时需要纳税调增吗？为什么？
到底是属于捐赠支出还是赞助支出？
56楼
2022-12-21 12:50:46
全部回复
宋生老师：回复百川您好！您这个方法是可以的。 新《企业会计准则》对企业货物捐赠没有作明确的规定，实务中主要有两种处理方法：第一种方法和《企业会计制度》相一致，按捐出货物的账面价值及应交的增值税、消费税等相关税费，计入营业外支出，不作销售处理； 第二种方法是将货物对外捐赠视同销售，并分解为两个业务，即首先将对外捐赠货物视同按公允价值对外销售，然后再将销售所得价款对外捐赠。 捐赠跟赞助其实没有什么区别
2022-12-21 13:14:27
百川：回复宋生老师 2、汇算清红缴时需要纳税调增12210吗？为什么？
2022-12-21 13:27:20
宋生老师：回复百川您好！因为在税法上这也当做是收入了。
2022-12-21 13:49:02
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 耍酷的绿茶 发表的提问：
会计利润为负数，公益性捐赠支出纳税明细表怎么填列
你好，会计利润为负数，公益性捐赠支出纳税明细表账载金额填写账面发生的公益性捐赠支出金额，允许扣除的金额0，全额做纳税调增处理
57楼
2022-12-21 13:15:49
全部回复
耍酷的绿茶：回复邹老师 选全额扣除的公益性捐赠支出还是限额扣除的捐赠性支出
2022-12-21 13:43:05
耍酷的绿茶：回复邹老师 选限额扣除的话可结转以后年度才有数
2022-12-21 13:59:02
邹老师：回复耍酷的绿茶你好，选全额扣除的公益性捐赠支出，这个是不可以结转以后年度扣除的
2022-12-21 14:16:48
耍酷的绿茶：回复邹老师 会议费列入期间费用的哪一项?
2022-12-21 14:40:32
邹老师：回复耍酷的绿茶你好，没有对应栏次，可以计入期间费用的其他栏次
2022-12-21 14:57:15
耍酷的绿茶：回复邹老师 水电费、物业费、通讯费这些每个月都会发生的费用计入哪一项呢？
2022-12-21 15:19:03
邹老师：回复耍酷的绿茶你好，（水电费、物业费、通讯费）没有对应栏次，可以计入期间费用的其他栏次
2022-12-21 15:46:36
耍酷的绿茶：回复邹老师 职工薪酬纳税明细表里边的工资薪金根据什么数据填列
2022-12-21 16:13:03
邹老师：回复耍酷的绿茶你好，账载金额根据账面计提金额填写，实际金额按实际发放金额填写，税收金额按实际发放金额填写
2022-12-21 16:35:15
耍酷的绿茶：回复邹老师 应付职工薪酬贷方会有个余额，在汇算清缴结束前可以支付掉，是不是也可以计入税收金额
2022-12-21 17:04:13
邹老师：回复耍酷的绿茶你好，汇算清缴之前支付了，就可以据实在所得税税前扣除，可以计入税收金额栏次的
2022-12-21 17:31:27
耍酷的绿茶：回复邹老师 那期间费用的合计金额是不是会比账上的期间费用总额差一个应付职工薪酬期末贷方余额的数据
2022-12-21 17:58:50
邹老师：回复耍酷的绿茶你好，期间费用的合计金额就是你账面期间费用的金额 与你税收金额的工资应当一致才是的
2022-12-21 18:12:07
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 犹豫的老虎 发表的提问：
B居民企业2019年公益性捐赠支出额，当年超限额未税前扣除的捐赠支出，可以结转以后扣除的年度是
你好，可以在以后3个纳税年度结转扣除。
58楼
2022-12-21 13:23:59
全部回复
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.51w
引用 @ 负责的溪流 发表的提问：
捐赠支出怎么确定是不是公益性还是非公益性
向公益机构捐赠的开具的是公益捐赠专用收据哈
59楼
2022-12-22 12:45:07
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ ???? Gentiy 发表的提问：
企业捐赠的非公益性捐赠能税前扣除吗，比如捐赠给个人，
你好不能，直接捐赠是不可以税前扣除的
60楼
2022-12-22 13:09:01
全部回复
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