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企业公益性捐赠支出会计分录
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 草原狼 发表的提问：
老师，请教一下疫情期间捐赠支出会计分录，如何申报，谢谢！
您好，是申报所得税吗
286楼
2023-03-19 12:02:23
全部回复
草原狼：回复文老师 是的，会计分录怎么写
2023-03-19 12:19:11
草原狼：回复文老师 以生产的产品捐赠
2023-03-19 12:49:08
文老师：回复草原狼借营业外支出贷库存商品
2023-03-19 13:00:06
草原狼：回复文老师 老师，那还体现收入吗
2023-03-19 13:20:13
文老师：回复草原狼体现收入也是免税的，那就再结转一次成本
2023-03-19 13:46:37
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 萍溪 月亮 发表的提问：
请问公司支出的捐赠款分录怎么做
您好，分录，借：营业外支出-捐赠支出，贷：现金或者银行存款。
287楼
2023-03-19 12:28:02
全部回复
媛媛
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 愤怒的果汁 发表的提问：
【46-50题]某公司2019年度发生费用如下: 计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费40万元: 按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为公司几位特殊岗位的员工购买了商业保险费30万元;实现利润总额60 0万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。 已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除 46根据资料，计算2019年允许扣除的公益性捐赠支出(4分) 47根据资料，计算2019年允许扣除的保险费(4分) 48.根据资料，计算2019年允许扣除的职工教育经费(4分)
学员你好，稍等一下哦
288楼
2023-03-19 12:42:00
全部回复
媛媛：回复愤怒的果汁46题 600*12%=72 本年准予抵扣72，72大于（）62+12），所以72都可以抵扣
2023-03-19 13:20:59
媛媛：回复愤怒的果汁47 可扣除150+30=180 48 可扣除540*0.08=43.2 教育经费
2023-03-19 13:38:08
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 体贴的石头 发表的提问：
老师接受捐赠收入 能不能 借：周转材料 贷：其他业务收入
可以
289楼
2023-03-20 10:01:23
全部回复
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
问下，企业公益捐赠款项可以抵税吗，抵税的分录怎么做呢？
同学你好 捐给什么地方了 用于什么目的分录 抵税不需要单独做fd
290楼
2023-03-20 10:30:53
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 积极的黄蜂 发表的提问：
甲公司2018年年度利润总额2 000万元，通过省教育部门向教育产业捐赠200万元，通过县民政部门向残疾人扶助项目捐赠5万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额的12%以内可扣除，甲公司在计算企业所得税应纳税额应为多少？
你好，不超过扣除标准，应纳税额=2000×25%
291楼
2023-03-20 10:35:59
全部回复
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.51w
引用 @ 纯净 发表的提问：
老师，某企业2020年的会计利润400万元，当年10月， 将一批自产货物通过公益组织捐给贫困地区。 “营业外支出”列 支捐赠支出93万元，该批货物的成本80万元，市场售价为100万 元（不含税价）。 要求：计算上述业务应调整的应纳税所得额。 税务师 税法（II） 【知识点】扣除项目及其标准 会计账面捐赠支出：93万元 税法口径捐赠支出：100＋100×13%＝113（万元） 老师，为什么税法口径捐赠支出包括增值税
借：营业外支出 93 贷：应交税费-增值税-销项13 贷：库存商品 80
292楼
2023-03-21 10:10:18
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.59w
引用 @ 38号 发表的提问：
企业进行或个人进行捐赠时，由于不知道捐赠的机构是否是国家承认的公益性组织，那么企业和个人还享有捐赠相关的税收优惠政策吗？
你好，一般不是的是不可以的
293楼
2023-03-21 10:16:28
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ yi平 发表的提问：
货币捐赠不论是否公益，都不用交增值税吗？公益性货币捐赠呢？
你好 看情况来《财政部关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则问题解答》(财会〔2003〕29号)规定，企业发生对外捐赠经济事项，对捐赠的资产应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理，即税法规定企业对外捐赠资产应视同销售计算，缴纳流转税及所得税。 财税〔2008〕104号文件规定，自2008年5月12日起，对单位和个体经营者将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给受灾地区的，免征增值税、城市维护建设税及教育费附加。 如果公益性捐赠是可以按利润的12%税前扣除的
294楼
2023-03-21 10:35:59
全部回复
yi平：回复meizi老师 我问的是货币捐赠
2023-03-21 10:53:31
meizi老师：回复yi平你好 是的 就是直接捐赠的话 是不可以税前扣除的；如果是公益性捐赠是可以按净利润的12%税前扣除。 这个不涉及增值税
2023-03-21 11:14:48
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 锏 发表的提问：
公益性捐赠支出的扣除限额是利润总额12%，那么这个利润总额是会计算出的利润总额还是税法算出的利润总额
会计利润总额
295楼
2023-03-22 09:58:07
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 坚强的黑裤 发表的提问：
如果公益性捐赠了300万呢
同学你好！你说的题目是？
296楼
2023-03-22 10:24:18
全部回复
坚强的黑裤：回复许老师 、国泰公司2020年有关资料如下： （1）2020年会计利润总额3000万元。 （2）“财务费用”列支向非金融机构的借款利息支出38万元，按照金融机构同类借款利率 计算借款利息为28万元。 （3）“管理费用”中计提无形资产跌价准备80万元。 （4）“营业外支出”帐户借方列支了通过非营利的社会团体向贫困地区的捐赠300万元。 （5）企业所得税适用的税率为25％。 【要求】计算国泰公司2020年度应纳所得税额
2023-03-22 10:42:15
许老师：回复坚强的黑裤这个是这样的    3000*12%=360万元 300万元小于360万元     可以所得税税前    全额扣除的哦
2023-03-22 11:07:08
坚强的黑裤：回复许老师 应纳所得税直接这样算吗？？
2023-03-22 11:23:00
许老师：回复坚强的黑裤我说的是  计算应纳税所得额时  不用调增的 应纳税所得额   是在会计利润的基础上  调整计算的
2023-03-22 11:37:43
坚强的黑裤：回复许老师 （3000➕（38-28）➕50）✖️0.25=765 是这样吗？
2023-03-22 12:04:06
许老师：回复坚强的黑裤是这个思路的  是加80的哦
2023-03-22 12:26:21
李亭老师
职称：注册会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 动人的奇迹 发表的提问：
如何开具公益性捐赠票据
根据《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2008]160号）第八条，公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构在接受捐赠时，应按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门印制的公益性捐赠票据，并加盖本单位的印章。新设立的基金会在申请获得捐赠税前扣除资格后，原始基金的捐赠人可凭捐赠票据依法享受税前扣除。 《关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2009]124号）第七条进一步明确，公益性群众团体在接受捐赠时，应按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门印制的公益性捐赠票据或者《非税收入一般缴款书》收据联，并加盖本单位的印章；对个人索取捐赠票据的，应予以开具。
297楼
2023-03-22 10:32:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 忧心的白云 发表的提问：
你好老师，请问公益性捐赠资金确定了受益单位是否为定向捐赠？
你好，同学，如果收益单位是确定的，属于定向捐赠。
298楼
2023-03-23 09:54:19
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 努力的Lacey 发表的提问：
疫情期间企业向医院捐赠物资，会计分录如何写？
您好，借营业外支出，贷库存商品，应交税费应交增值税
299楼
2023-03-23 10:11:28
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 妙小兔儿 发表的提问：
公益性的捐赠视同销售吗
公益性的捐赠，视同销售
300楼
2023-03-23 10:36:00
全部回复
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