小幸运：回复答疑苏老师 那个钱没有给，是我们单位自己承担的

小幸运：回复答疑苏老师 充值时借管理费用，贷，预付账款

答疑苏老师：回复小幸运你好 就是你们自己的银行存款支付的，不是吗？

小幸运：回复答疑苏老师 这笔钱根本就没支付，一张1000块的充值卡本单位皮卡车加气使用

答疑苏老师：回复小幸运你好 没支付的话 那你就先记 借 管理费用 贷 预付账款

小幸运：回复答疑苏老师 好的呢，谢谢

答疑苏老师：回复小幸运不客气 祝工作顺利哦！

장 신 영：回复陈静老师 月末结转的时候怎么过分录？？？？？

陈静老师：回复장 신 영你好，月未结转税时，销十进项转出-进项-上期留抵=期末应交增值税

风：回复邹老师 发票认证了，但是对方作废了

邹老师：回复风你好 借：原材料等科目 ，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）， 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

风：回复邹老师 这笔分录我实际的税额是小于原材料的，分录借贷怎么平

邹老师：回复风你好，这个分录金额原材料是转出发票的税额 比如之前你计入进项1300，现在转出1300计入原材料成本就是了，与你之前入账的原材料10000是没有关系的，这样转出之后原材料入账金额就是11300（=10000+1300）了

风：回复邹老师 原材料不用红冲的么，直接连税额计入成本？

邹老师：回复风你好，是的，是把转出的进项税额计入原材料购进成本

•﹏•dzm•﹏•：回复邹老师 老师，那请问转出的这部分税费就一直挂在那里吗？还是要做帐务处理？

•﹏•dzm•﹏•：回复邹老师 免征的增值税需要计提出来，作为营业外收入吗？ 当然需要。直接减免并不是说企业就不用计提作账，而是照样进行价税分离，该记“主营业务收入”的照常记，该记“应交税费－增值税（销项税额）”的也照常记，最后再做一笔：借：应交税费－应缴增值税（减免税款） 贷：营业外收入－补贴收入，就是将免税部分计入营业外收入。同时被免项目对应的进项税也不得抵扣，通过作“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”，将其金额转入“主营业务成本”。老师，这个是百度中的答案，请问到底计提不计提呢？

邹老师：回复•﹏•dzm•﹏•你好，转出最终需要转入未交增值税的 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

开心的篮球：回复邹老师 可是库存商品已经使用了

邹老师：回复开心的篮球你好，你可以把原材料结转到生产成本，然后到主营业务成本

开心的篮球：回复邹老师 正常做账时候，借：库存商品，应交税费-增值税（进项税）贷：银行存款，但是现在是这笔出现问题，补交税款，分录怎么做？

邹老师：回复开心的篮球借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 借主营业务成本 贷；库存商品

开心的篮球：回复邹老师 正常做的时候都已经借库存商品，而且也结转成本了，补缴税款还需要在重复增加库存？

开心的篮球：回复邹老师 只不过是增值税-转出未交增值税变多了而已

邹老师：回复开心的篮球你好，这不通过转出未交增值税，是通过未交增值税核算的

开心的篮球：回复邹老师 正常说借：增值税-转出未交增值税 贷：未交增值税

开心的篮球：回复邹老师 销项将去进项才交税，现在谁进项变的更多了，补交这份税款。

邹老师：回复开心的篮球你好，转出是进项变少了，而不是增加了

开心的篮球：回复邹老师 借：增值税（进项税额转出）贷：增值税-进项税 ？

邹老师：回复开心的篮球借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 借主营业务成本 贷；库存商品 转出的整个分录是这样

开心的篮球：回复邹老师 计入两次库存？库存不是太多了？

邹老师：回复开心的篮球你好，因为进项不能抵扣，所以转出部分会增加库存商品成本的

开心的篮球：回复邹老师 不应该是库存减少了吗？

开心的篮球：回复邹老师 您的是意思是把转出的那部分税额增加库存商品？

邹老师：回复开心的篮球你好，是的 比如之前不含税100，税额17，之前按100计入库存商品，后来17不可以抵扣了，就需要增加17的库存商品金额的

开心的篮球：回复邹老师 恩恩，您这么说我明白了，那请问下，库存商品一直久居不下，怎么办呢？因为历史的原因，实际的库存没有账上显示的那么多，而且也没有发票，怎么能使库存能减少，除了结转成本外。

邹老师：回复开心的篮球你好，可以按无票销售处理，或者做报废处理

开心的篮球：回复邹老师 请问下怎么做会计分录？麻烦你了

邹老师：回复开心的篮球借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 贷；库存商品 借；待处理财产损益 贷；库存商品 借；营业外支出 贷；待处理财产损益

开心的篮球：回复邹老师 无票收入不是要交税吗？

邹老师：回复开心的篮球你好，是的，无票收入也是需要纳税的 你不想纳税，你可以按报废处理

开心的篮球：回复邹老师 请问下，如果是商品有保质日期是不是也可以做待处理财产损益？

邹老师：回复开心的篮球超过保质日期可以做报废处理

开心的篮球：回复邹老师 可以经常性的做报废处理吗？毕竟我们的保质日期最多两年，库存很多，而且都是小东西。

邹老师：回复开心的篮球你好，当然是不能做经常报废的 容易引起税局怀疑

开心的篮球：回复邹老师 请问大概多长时间为好，麻烦您能建议下~

邹老师：回复开心的篮球你好，这个是没有统一规定的，你需要根据你单位实际情况

开心的篮球：回复邹老师 好吧，谢谢老师！您的回答我受益良多。谢谢！

学习中♡：回复东老师 这两边都做红字吗

东老师：回复学习中♡不用做红字，正数就可以。

郭老师：回复雪蝶借固定资产贷银存

雪蝶：回复郭老师 进项税是不入资产的吧

郭老师：回复雪蝶普票不能抵扣的

ǒ+かき油キ：回复郭老师 老师请问因管理不善引起的，和因不视同销售引起的进项税额转出分别怎么做会计分录

郭老师：回复ǒ+かき油キ借待处理财产损益 贷原材料 应交税费应缴增值税进项税额转出

郭老师：回复ǒ+かき油キ借原材料贷应交税费应交增值税进项转出。

ǒ+かき油キ：回复郭老师 认证了发票转19年的以抵扣的进项转出之后还交了滞纳金和附加费还补了所得税这个怎么做账务处理呀老师

郭老师：回复ǒ+かき油キ你好，什么原因不允许抵扣。

ǒ+かき油キ：回复郭老师 对方逃税

郭老师：回复ǒ+かき油キ借以前年度损益调整贷应交税费应交增值税进项转出借应交税费应交增值税进项转出贷查补税款， 借查补税款贷银行存款。

郭老师：回复ǒ+かき油キ这个是增值税的，需要交附加税和企业所得税吗？

ǒ+かき油キ：回复郭老师 需要呀，就是调成利润交税

郭老师：回复ǒ+かき油キ补交的企业所得税，借以前年度损益调整贷应交税费企业所得税 借以前年度损益调整贷应交税费附加税 缴纳借应交税费企业所得税/附加税贷银行存款。