K14610790207665：回复邹老师 老师转出未交增值税是什么

邹老师：回复K14610790207665你好，就是销项与进项税额差额，先转入转出未交增值税核算，然后结转到应交税费-未交增值税

K14610790207665：回复邹老师 那老师网上银行服务费一般是指哪些服务，记入哪个科目明细呢

邹老师：回复K14610790207665你好，就是你单位使用网银，银行收取的服务费用 计入管理费用——网银服务费就是了

K14610790207665：回复邹老师 放进财务费用-手续费有影响吗。。

邹老师：回复K14610790207665你好，属于科目运用错误

邹老师：回复K14610790207665并不是银行收费就都是计入财务费用核算的

K14610790207665：回复邹老师 银行交社保分录怎么写呢老师

K14610790207665：回复邹老师 能用管理费用-保险金吗

邹老师：回复K14610790207665你好 借；管理费用等科目 ， 贷；应付职工薪酬-社保 借；应付职工薪酬-社保费， 其他应收款（个人部分） 贷；银行存款等科目

K14610790207665：回复邹老师 老师个人部分，是公司发工资时候扣除掉吗

邹老师：回复K14610790207665你好，是的，是这样的

K14610790207665：回复邹老师 增值税专用发票，单价都是不含税的吗

邹老师：回复K14610790207665你好，是的，都是不含税的单价

K14610790207665：回复邹老师 商业企业结转销售成本，库存商品怎么定价是要考虑哪些因素呢

邹老师：回复K14610790207665你好，商业企业结转销售成本=销售数量*单位购进成本 库存商品怎么定价是商品对外销售价格需要考虑的因素？

837889360：回复吴月柳 我应该如何调整2016年这个错误分录呢

837889360：回复吴月柳 老师，我没有看到你的回复

吴月柳：回复837889360你好，这笔分录不涉及损益，不需要用以前年度损益调整科目

Luck Fairy：回复蒋老师 老师那个问题可以继续解答一下吗？谢谢 税务局说的16年的报表是指16年1月份到16年12月份的还是？ 我现在就是报表这块没懂，不知道要不要计提所得税，有没有所得税

蒋老师：回复Luck Fairy16年就是12月的就行了

Luck Fairy：回复蒋老师 让看16年的年报

蒋老师：回复Luck Fairy嗯嗯，16年的年报就是12月财务报表的哦，16年12月的利润表有没有利润，有的话你又没交的话需要补所得税

Luck Fairy：回复蒋老师 老师我再国税系统里没找到16年12月的利润表怎么办呀？

蒋老师：回复Luck Fairy那你可能得找你们公司自己16年的利润表，国税系统可能查不到

Luck Fairy：回复蒋老师 老师16年要是有所得税的话需要计提多少呀？

蒋老师：回复Luck Fairy按你们利润的25%计提，符合小微企业的话按10%计提，财务〔2015〕34号)规定：自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税财税

微笑的铅笔：回复邹老师 那就直接借应交税费，贷银行或者现金？

邹老师：回复微笑的铅笔你好，贷方记载发生，借方记载缴纳

sasa：回复邹老师 计提怎么做呢

邹老师：回复sasa你好，是小规模 还是一般纳税人计提增值税分录？

：回复孤独的网络拨付工程款时，需要对方提供发票，才能拨付工程款，不然企业所得税就够你们交的

：回复孤独的网络①收到1,000万元工程款，按11%的税率分离价税。不含税金额＝1,000万÷（1+11%）＝900.9万，所以，增值税销项＝900.9×11%＝99.1万。所以，建筑公司按990.9万挂施工队的往来，99.1万挂增值税销项。分录为：      借：银行存款   1,000万        贷： 其它应付款     900.9万         应缴税费－增（销） 99.1万 ②材料与租赁费支出400万元，假设都能取得17%的专票，由建筑公司向供应商支付。则，不含税金额＝400万÷（1+17%）＝341.9万；增值税进项＝341.9万×17%＝58.1万。分录为：    借：其它应付款     341.9万     应缴税费－增（进） 58.1万      贷：银行存款       400万元 ③另外，100万元分包款也由建筑公司直接支付给分包商，分包商开来增值税专用发票。    借：其它应付款    90.1万     应缴税费－增（进）9.9万       贷：银行存款      100万元 ④挂靠费用80万，按6%价税分离，费用75.5万，增值税4.5万，向施工队开发票，扣下挂靠费后，冲平其它应付款科目，余款388.9万支付给施工队。    借：其它应付款    468.9万       贷：银行存款      388.9万       其它业务收入    75.5万       应缴税费－增（销）   4.5万      从以上处理结果可以看出，可以挂入其他应付款，但不可做小金库，差额收入就是管理费收入，其实缴纳的税款很少，但是无风险，偷税1万以上就触犯刑法了。

：回复孤独的网络收到时，借，银行存款，贷，预收账款。拨付时，借，预付账款，贷，银行存款。

微信用户：回复bamboo老师 是的，老师。还有之前按1%的应该分录和摘要不一样吧

bamboo老师：回复微信用户摘要可以写  某某业务开具普通发票确认收入 借：应收账款等 贷：主营业务收入

微信用户：回复bamboo老师 老师，那之前的3%按1%减征的摘要和分录怎么写

bamboo老师：回复微信用户现在没有1%的征收率了啊 已经取消了

微信用户：回复bamboo老师 我知道，之前有过，我是这样做的 摘要：增值税减免转入营业外收入 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入-政府补助 。今天一个老会计讲不是我这样做，没必要把税费提出来，不超45万不用缴纳，所以想问一下老师，我做的对不对，还是会计说的是对的

bamboo老师：回复微信用户请问您发票怎么开具的 是1%税率吗

微信用户：回复bamboo老师 老师，在小规模普票免征增值税之前不是3%减按1%征嘛

bamboo老师：回复微信用户摘要直接写 提供某某服务开具1%征收率发票 借：应收账款等 贷：主营业务收入 贷 应交税费-应交增值税 不需要缴纳增值税 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入-减免税额

微信用户：回复bamboo老师 老师那我的那种做法可对:摘要：增值税减免转入营业外收入 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入-政府补助

bamboo老师：回复微信用户这样处理正确的哈

微信用户：回复bamboo老师 明白了，谢谢老师

bamboo老师：回复微信用户不客气哈，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！不清楚的还可以继续追问！！

小惑老师：回复王宇你好，是的，您的处理是正确的

小惑老师：回复王宇借:银行存款，贷:其他业务收入，贷:应交增值税/已交税金。这步有点瑕疵。你是小规模还是一般人

王宇：回复小惑老师 一般纳税人

王宇：回复小惑老师 老师然后呢

小惑老师：回复王宇贷:应交增值税/已交税这个分录的二级是贷:应交增值税/应交增值税（销项税）

王宇：回复小惑老师 那就是我做已交税金这个不对咯

小惑老师：回复王宇只能说有瑕疵，不能完全说不对，明细科目有些问题

Justin：回复玲老师 那交税呢？ 二级科目怎么设？

玲老师：回复Justin你好，你是小规模还是一般纳税人 ？

Amy(艾米)：回复轶尘老师 老师好，其他收益在利润表中的哪个项目里提现？

轶尘老师：回复Amy(艾米)都是损益类的一级科目  你的利润表没有就计入营业外收入