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营改增后增值税会计处理规定
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ TX 发表的提问：
请问财会[2016]22号《增值税会计处理规定》 12月3日已经出来了，请问学堂何时计划推出相关课程或者更新原来关于增值税的课程吗?
您好，我已经给您反馈给公司领导了，谢谢您的建议。
76楼
2022-12-27 12:19:30
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TX：回复王雁鸣老师 另外有些真帐实操如金马商贸营业期、小额贷款公司等等因为新规的变化也必须进行更新，包括记账凭证练习、利润表编制练习、报税练习等。 因为”全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。“
2022-12-27 13:00:48
王雁鸣老师：回复TX您好，是的，是需要调整的，公司会作出相关调整，谢谢您的支持与理解，谢谢。我已经把您的问题反馈上去了。谢谢。
2022-12-27 13:20:33
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 左右逢源 发表的提问：
财会2016年22号文件增值税会计处理规定2017年1月这些科目必须得用上吗
你好，是的
77楼
2022-12-27 12:41:20
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小赵老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 搬砖工 发表的提问：
固定资产改变用途增值税处理
固定资产改变用途的，如果是小规模纳税人，不用单独体现增值税的部分。如果是一般纳税人，抵扣过进项，用于不能抵扣进项的，需要做进项转出，用于可以抵扣进项的部分，正常做进项税额即可。
78楼
2022-12-27 12:57:15
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芳芳老师
职称：中级会计师,初级会计师
3.45
解题: 0.11w
引用 @ Jaime 发表的提问：
老师，现在接收一家公司的账务，2016年增值税的账务处理没有按照国家规定的科目标准来操作。比如外出预缴增值税直接是 借：应交税费——应交增值税（销项税） 贷：银行存款 然后下月缴纳上月税费就直接 借：应交税金——应交增值税（销项税） 贷：应交税金——应交增值税（进项税） 银行存款 这种前期账务处理有误的，能调整吗。（是建筑业营改增的企业2016的时候营改增的，但是可能刚接触增值税，账务处理不熟，所以处理不规范）
以前的账就不用去调啦！ 你现在按正规的处理即可
79楼
2022-12-27 13:11:59
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
营改增之前老工程的工程款， 营改增后收到工程款， 怎么处理？
已经备案的老工程按简易征收
80楼
2022-12-28 12:16:35
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天天向上：回复QQ老师 这个已经备案，是需要我去税务局备案吗？
2022-12-28 13:08:52
QQ老师：回复天天向上你好！已经备案了就不需要了
2022-12-28 13:35:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 2333333 发表的提问：
营改增之前老工程的工程款，营改增后收到工程款，怎么处理？
借；银行存款 贷；工程结算
81楼
2022-12-28 12:38:48
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2333333：回复邹老师 税呢？
2022-12-28 13:02:47
邹老师：回复2333333你好，这个是收款分录，不涉及纳税啊
2022-12-28 13:19:15
2333333：回复邹老师 不是简易征收吗？
2022-12-28 13:38:52
邹老师：回复2333333你好，与你是否简易征收没有关系 营改增后收到工程款，怎么处理，我根据你这个描述，只需要做收到工程款分录就是了
2022-12-28 14:03:35
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 易 发表的提问：
企业固定资产维修支出（包括大修理、小修理支出）还要缴纳施工营业税？（现营改增后增值 税）
你好，一般是缴纳增值税 营改增之前如果是不动产的维修，会涉及营业税
82楼
2022-12-28 12:50:33
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陈艺老师
职称：注册会计师,审计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 阿晨 发表的提问：
营改增之后房产中介包销的税务处理
营改增后房产中介包销的税务处理 有一房地产开发公司(甲方)与一房地产销售机构(乙方，与甲方无关联关系)签订了一份包销协议，协议约定甲方将房地产以固定包销价格给乙方，乙方按照市场价对外销售，甲方与最终客户签订购房合同，由甲方直接开具销售发票给最终客户，中间差价作为包销酬金。 1、甲方应按最终销售价格确认收入; 2、最终销售价格与包销价格之间的差额，乙方应该出具代理发票; 3、可以在包销协议中约定税款的承担方式，甲方按全额缴税，可以约定溢价部分的税金由乙方支付给甲方。 营改增后房产中介包销的税务处理 什么是商品房包销 1.商品房包销是开发商与包销人之间订立商品房包销合同，约定开发商以包销基价，将自己开发且已经建成并符合销售条件的房屋或者尚未建成但符合预售条件的期房，交由包销商以开发商的名义进行销售，在包销期满后，包销商对未销售的房屋按照合同约定的包销价格购买的一种法律行为。 房地产包销是一种重要的销售途径和渠道，因此在实践中，被广泛采用。商品房的包销具有以下特征: (1)商品房包销是一种特殊的由包销商和开发商合作进行的承包销售商品房的行为。由于不动产的销售有其主体条件限制，只有开发商才有权预售或出售所建的商品房。所以，包销商必须以开发商的名义或者同时以自己作为包销商的名义进行包销行为 (2)在包销期限内，包销商根据包销合同对商品房享有销售权、卖价权和获取包销基价与销售价之间差价的权利。在包销期限内，开发商将自己定数量的商品房的预售权或出售权转让包销商专营，取定的包销价，把销售价与包销价的差价利益的风险同时转移给包销商，而开发商则丧失了自行销售房屋的权利。 营改增后房产中介包销的税务处理为会计学堂整理，虽然没讲到具体的操作，但希望能加深大家对此的理解，有相关的会计工作如果处理不来，可以关注本网。
83楼
2022-12-28 13:03:51
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阿晨：回复陈艺老师 如果是客户按揭贷款的呢，这部分怎么做呢
2022-12-28 13:40:57
陈艺老师：回复阿晨公司收到客户按揭款怎么做账务处理? 答：假设我们是有客户按揭买房， 如果是预售时的预收款： 借：银行存款 贷：预收账款 公司收到客户按揭款怎么做账务处理? 如果是已开票销售的房屋收款 借：银行存款 贷：应收账款 按揭贷款是购房者以所购住房做抵押并由其所购买住房的房地产企业提供阶段性担保的个人住房贷款业务。所谓按揭是指按揭人将房产产权转让按揭，受益人作为还贷保证人在按揭人还清贷款后，受益人立即将所涉及的房屋产权转让按揭人，过程中按揭人享有使用权。 但在会计处理中，房地产企业收到购房人银行按揭贷款，要按照预收账款来核算。 好了，以上的全部内容就是小编各位解答的“公司收到客户按揭款怎么做账务处理?”如果你们对本篇内容还有其他的疑问，可以直接向我们的老会计答疑咨询，我们将会为你解答! 上一篇：公司出售固定资产要怎么处理
2022-12-28 14:00:32
阿晨：回复陈艺老师 是的 会有客户只交个首付款 剩下的全部按揭 这样的话是您说的那样做对么？
2022-12-28 14:15:03
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
营改增后核定征收企业能不能开增值税发票
您好！核定征收企业所得税的企业是可以开的。
84楼
2022-12-28 13:11:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 沉默的蜡烛 发表的提问：
小规模营改增，上个月免征增值税已经结转入营业外收入的金额跨月红冲怎么处理
你好 意思是业务取消 把发票红冲 了是吗
85楼
2022-12-29 12:19:06
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沉默的蜡烛：回复meizi老师 就是她6月份开了一张普票 由于季度不超过30万，所以我把他转为营业外收入了 ，但是他七月份的时候开了一张销项负数的票红冲六月份那张普票 导致我账上的增值税为负数了
2022-12-29 12:39:28
meizi老师：回复沉默的蜡烛你好 你是开票方 你当时开票应该hi做的 借银行存款或者应收账款 贷主营业务收入 应交税费 7月红冲 你做借主营业务收入 应交税费 贷银行存款或者应收账款 。 然后你把转的那笔红冲掉 借营业外收入 贷应交税费-应交增值税 这样来
2022-12-29 13:02:24
沉默的蜡烛：回复meizi老师 我可以给个金额给你 你写下分录我看看吗？我不是很明白 我之前是这样处理的：她是六月份开的这笔发票 应收金额：7300 主营业务收入6952.38 应交税费：347.62 然后我在季度的时候已经把347.62转为贷方营业外收入了 7月份的时候她开回来一笔销项负数金额的发票 我直接做分录 借应收金额：-7300 贷主营业务收入-6952.38 贷应交税费：-347.62 ；的话增值税不是负数了吗
2022-12-29 13:29:40
沉默的蜡烛：回复meizi老师 这种做法导致我现在的账上增值税为-347.62， 一般像我这种情况怎么处理呢
2022-12-29 13:54:29
meizi老师：回复沉默的蜡烛6月做借 应收金额：7300 贷主营业务收入6952.38 应交税费：347.62 7月做 借应收金额：-7300 贷主营业务收入-6952.38 贷应交税费：-347.62 是的 你正常也是负数的 。因为你上月做的增值税 7月才会冲 。 你们是季报 到时 1-9月也会产生增值税的 。 合计就不会是负数了。 如果你没有其他业务就是负数的。 而且你还要把之前转的税额冲掉 借营业外收入347.62 贷应交税费347.62
2022-12-29 14:13:39
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 慕小暖的小小梦想 发表的提问：
小规模纳税人增值税税率都是百分之3吗？包括营改增之前和营改增之后的所以税率嘛？
你好，是的。个别是百分之5.比如不动产租赁。
86楼
2022-12-29 12:44:53
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克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 搞怪的灯泡 发表的提问：
小规模免征增值税的会计处理，
只设置应交税费-应交增值税科目可以了 第一步：确认应交税费 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 第二步：确认税金减免为营业外收入 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入
87楼
2022-12-29 12:53:51
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 慕容 发表的提问：
营改增后KTV行业的账务处理
你好，根据实际发生的经济业务做账务处理，只是收入需要做价税分离
88楼
2022-12-29 13:08:59
全部回复
慕容：回复邹老师 酒水这些计入什么科目呢
2022-12-29 13:30:12
邹老师：回复慕容你好，计入主营业务成本
2022-12-29 13:58:30
慕容：回复邹老师 哦哦，那水果盘那些也一样计入成本嘛？我们购买的时候是不是计入库存商品，现在营改增后是不是就不存在兼营了，全部都交6％或者3％的增值税
2022-12-29 14:16:57
邹老师：回复慕容你好，是的 是的
2022-12-29 14:32:02
黄老师
职称：会计师
5.00
解题: 0.36w
引用 @ Best^^ 楠 发表的提问：
营改增后，除小规模纳税人外，有哪些原营业税改增值税的就算是一般纳税人，也不得开具增值税专用发票？
你好，年应税服务超过500万以上为一般纳税人，一般纳税人可去税局申请增值税专用发票和增值税普通发票，具体按国税的认定为准
89楼
2023-01-03 12:32:19
全部回复
Best^^ 楠：回复黄老师 餐饮业不是不能开具增值税专用发票么？其它娱乐业能不能开增值税专票？
2023-01-03 12:47:48
黄老师：回复Best^^ 楠餐饮业都是开具普通发票哦
2023-01-03 13:10:25
Best^^ 楠：回复黄老师 所以老师告诉我一下，有哪些行业就算是一般纳税人，也只能开普通发票，不能开专用发票
2023-01-03 13:29:41
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
营改增后小规模纳税人开增值税专用发票税率是多少
3% 去税务局代开
90楼
2023-01-03 12:45:30
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