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消费税外购已税抵扣会计核算
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王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 天会亮心会暖i 发表的提问：
老师，这两个题在计算时，运费都不是单独核算的，一个计算消费税时一个加上另一个不加呢
您好 上面第一题，运输费用是单独计量的。采购素板，采购运输服务，素板属于消费税征税范围，而运输服务不属于消费税征税范围。 下图题目是销售业务，运输收入未单独核算并入销售收入，一起计算消费税。您理解一下
181楼
2023-02-10 10:58:05
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晓诗老师
职称：税务师,中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.28w
引用 @ 猫七街 发表的提问：
下列各项中，应计算缴纳消费税的有（）。 A.自产应税消费品对外投资 B.外购应税消费品用于本企业职工福利 C.委托加工应税消费品收回后继续加工应税消费品 D.外购应税消费品发生的非正常损失 E.自产应税消费品用于本企业职工个人消费
学员你好 这个题目答案是ace
182楼
2023-02-10 11:23:39
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猫七街：回复晓诗老师 bcd不理解，bd为什么不缴纳消费税，c不是计入成本吗
2023-02-10 12:05:10
晓诗老师：回复猫七街外购的消费税是向卖方征收，这里是买方不用交。C选项委托加工回来的应税消费品需要交消费税，只不过是计入应交税费-应交消费税（借方），继续加工应税消费品可以抵扣委托加工环节已经缴纳的消费税。如果是继续加工非应税消费品和直接出售是计入成本的。
2023-02-10 12:30:47
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ Thanks 南极 发表的提问：
收购发票如何核算抵扣增值税
你好，如果是和农民购买的，一般纳税人按照 9%抵扣
183楼
2023-02-10 11:50:59
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Thanks 南极：回复紫藤老师 开发票出去是13%的，收购发票就直接票面金额*9%，是吗
2023-02-10 12:04:33
紫藤老师：回复Thanks 南极如果你买进来以后加工成13%商品的，可以10%抵扣
2023-02-10 12:26:41
黑眼圈老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 优优 发表的提问：
你好，老师这道题是不是因为这个手表不在抵扣消费税的范围内所以没有抵扣购进的消费税，那课件上写的，对于在零售环节缴纳消费税的金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品已纳消费税不得扣除 和对于双环节纳税的卷烟、超豪华小汽车，已纳消费税不得扣除 ，金银首饰和小汽车，生产环节的不能扣除零售环节的消费税吗，假如是一个生产金银首饰的企业，购进金银首饰生产出来，零售金银首饰，可以抵扣之前购进的金银首饰吗
手表不得抵扣已纳消费税。 金银首饰的本身纳税环节是在零售阶段，生产销售阶段是没有纳税的，所以零售金银首饰不得扣除。
184楼
2023-02-12 12:58:36
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优优：回复黑眼圈老师 那一个生产金银首饰的企业，购进金银首饰，生产另外一种金银首饰，他在购进金银首饰时，不交消费税吗？如果他上一家也是金银首饰的生产企业，他上家卖给他的时候，他得交吧，那按照这个逻辑推理，他在购进金银首饰的时候，是不是要交消费税了
2023-02-12 13:41:17
黑眼圈老师：回复优优购进时候的纳税义务人是他购进时候的出售方，纳税人是生产出售方。虽然这个消费税最终厂家还是会以价格的方式分摊到购买者那里，但是税法上购买者在金银首饰的零售环节不是纳税义务人。金银首饰是一个特殊处理。
2023-02-12 13:54:24
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 许荣元 发表的提问：
9月申报的海关专用缴款书，税务局审核未通过，留待10月份抵扣。接这笔发票的会计已经做应交税费---应交增值税--进项，税务会计应如何做待抵扣的会计分录？
你好 计入 应交税费-待抵扣进项税额
185楼
2023-02-12 13:11:06
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许荣元：回复答疑苏老师 借：应交税费--待抵扣进项税 贷：应交税费--进项税 可以吗？
2023-02-12 13:28:06
答疑苏老师：回复许荣元你好 是的 可以的
2023-02-12 13:57:38
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 秦歌 发表的提问：
外购货物用于修建厂房，进项税额允许抵扣。 老师，这个厂房不是自己的吗？自己是消费者了，进项税也能抵扣?
您好，只是外购时的进项税抵扣，自用时不确认销项税和进项税。
186楼
2023-02-12 13:33:00
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秦歌：回复小林老师 不是有个口诀是 1.自有的对内对外，视同销售，没有进项税。 2.外购的对内，自己的消费者，没有销项税，进项税不得抵扣。 3.外购的对外，视同销售，进项税可以抵扣。 这个不是情况2吗
2023-02-12 14:03:07
秦歌：回复小林老师 好像懂了，比如 A公司建筑厂房，属于建筑服务，要交销项税，那外购的货物用于本建筑服务，进项税当然可以抵扣，是这个意思吧
2023-02-12 14:26:53
小林老师：回复秦歌您好，所有销售或视同销售都是增值税口径，即所有权转移或用于非增值税应税项目，您的举例不符合上述条件，所以不视同销售。
2023-02-12 14:43:19
秦歌：回复小林老师 外购货物用于修建厂房，这个修建厂房是不是自用对吗？
2023-02-12 15:03:02
小林老师：回复秦歌您好，外购货物修建厂房，属于自用。
2023-02-12 15:16:05
秦歌：回复小林老师 既然是自用，为啥进项税还可以抵扣呢
2023-02-12 15:41:13
小林老师：回复秦歌您好，外购货物，不是自有货物，当然可以抵扣进项税。因为能取得进项税发票且符合进项税抵扣条件。
2023-02-12 16:09:49
秦歌：回复小林老师 可能懂了，就是说，外购的货物从一开始就允许抵扣进项税，只不过在与不得抵扣进项税的规定发生冲突时，按不得抵扣的规定来处理。
2023-02-12 16:35:44
小林老师：回复秦歌您好，是的。您的理解非常正确。
2023-02-12 17:00:37
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 娇气的萝莉 发表的提问：
纳税人以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时可以扣除外购或委托加工的已纳税款。是对的吗？
您好，文字描述是错的。
187楼
2023-02-13 11:16:30
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娇气的萝莉：回复小林老师 为什么呢
2023-02-13 11:36:37
小林老师：回复娇气的萝莉您好，这个是税务规定的。
2023-02-13 11:53:57
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 也許、啲也許 发表的提问：
外购的用于内部消费的不能抵扣哒，这个正确吗？
你好！ 外购用于个人和集体消费，不可以抵扣进项的
188楼
2023-02-13 11:32:33
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蒋飞老师：回复也許、啲也許用于发奖金，视同销售了，可以抵扣进项的
2023-02-13 12:00:44
王茫茫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.2w
引用 @ 秦歌 发表的提问：
纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇可抵扣进项税。 是不论外购还是自产吗？
同学你好，这个要看具体的用途，如果外购汽车用于职工福利的话，就要做进项转出的
189楼
2023-02-13 11:44:59
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秦歌：回复王茫茫老师 纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇可抵扣进项税。这句话是教材的原话，老师您分析一下包括哪些情况，不包括哪些情况
2023-02-13 12:23:08
王茫茫老师：回复秦歌如果是纳税人购进的摩托，汽车，游艇作为固定资产，是可以抵扣进项税的。如果是购进上述物品用于发放给职工做奖励等就不能抵扣进项税
2023-02-13 12:51:01
秦歌：回复王茫茫老师 以前的情况是：纳税人购进的摩托，汽车，游艇作为固定资产也不能抵扣进项税是吗？
2023-02-13 13:01:47
王茫茫老师：回复秦歌那是营改增之前的事情了，很多年前了。当时购进固定资产不得抵扣进项税额
2023-02-13 13:14:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 归零 发表的提问：
购入设备，收到发票但未认证，怎样做账务处理？借:固定资产 应交税费--待抵扣税额 贷:银行存款这样做对吗？待抵扣税额是不是核算已经认证但未抵扣的税额？
你好，是对的 待抵扣进项税额是入账，但是没有认证的进项税额
190楼
2023-02-14 11:40:51
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归零：回复邹老师 嗯嗯，老师，那已经认证还没抵扣的进项税额应该计入那个科目？
2023-02-14 11:56:24
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.59w
引用 @ 明 发表的提问：
根据消费税法律制度的规定,纳税人外购和委托加工的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中,不得扣除已缴纳的消费税的有（ ）。 委托加工收回的白酒用于生产白酒 委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰 委托加工收回的高档香水生产护肤护发产品 委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟 为什么白酒不可以扣除
因为委托他人加工，是由受托方缴纳消费税的，委托方是代收代缴。又由于消费税只征收一道环节，不重复征收，所以如果直接销售，在加工时就缴纳，销售时不再缴纳。 如果继续加工应税消费品，那么再销售时这个消费品是要单独缴纳消费税的，等于一个东西交2次税了，所以在加工环节缴纳的消费税可以抵扣 成本应为委托加工原料%2B加工费等 销售收入出现增值要交增值税 具体来说，应该是这样的：委托加工应税消费品收回后用于直接销售的不需再交消费税，收回后用于连续生产应税消费品并销售的，需缴纳消费税，但可扣除委托加工已纳消费税。 2、委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品，消费税不计入收回委托加工物资成本： 因为消费税是价内税，如果把委托加工的应税消费品按含税价（含消费税）作为材料继续生产应税消费品，待完工产品作为最终的消费品销售时候，还会征收一遍消费税。这就形成了委托加工物资这部分重复征税
191楼
2023-02-14 11:55:56
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 健康的夏天 发表的提问：
购入应税消费品已交的消费税计入成本吗？
您好，若包含在支付价款内，则计入成本。
192楼
2023-02-14 12:20:59
全部回复
晓枫老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.37w
引用 @ 蓝天白云 发表的提问：
购进的应税消费品，如果不连续生产的，直接计入成本。如果销售应税消费品 ，消费税通过税金及附加核算，是这样吗
你好，是的，是这样子哈
193楼
2023-02-15 10:07:58
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蓝天白云：回复晓枫老师 那我不明白的是购进的应税消费品，计入成本。那如果在销售出去计入税金及附加不是重复收税了吗 ？
2023-02-15 10:44:20
晓枫老师：回复蓝天白云购进的应税消费品。你不连续生产应税消费品，那他那他就要直接进入成本，因为后面销售的时候是非应税消费品。他不需要再交消费税，那之前购进的时候交的消费税不能抵扣，直接缴纳就要进入购进物品的成本，如果连续生产的是应税消费品，他的消费税就可以抵扣，就不能进成本，就要通过计入税金核算
2023-02-15 11:09:15
蓝天白云：回复晓枫老师 那这一题应当是视同销售 那这个可以抵扣吗？是计入税金及附加 
2023-02-15 11:37:48
晓枫老师：回复蓝天白云这个直接销售了，自产的之前没交，现在交了进损益，因为对你来说已经销售出去了，这个商品不属于你了也就不存在抵扣了
2023-02-15 11:50:38
蓝天白云：回复晓枫老师 老师，麻烦你帮我发一下。这题这个分录怎么写？就是自产的产品，视同销售。消费税的分录记到哪个损益类科目，谢谢
2023-02-15 12:11:09
晓枫老师：回复蓝天白云借：成本费用科目 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额 ） 借：税金及附加 贷：应交税费-应交消费税 借：主营业务成本 贷：库存商品
2023-02-15 12:26:15
慧老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.59w
引用 @ 实质重于形式 发表的提问：
老师可以抵扣的消费税怎么算
消费税抵扣税款的计算方法：当期准予扣除外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率;当期准予扣除外购应税消费品买价=期初库存外购应税消费品买价%2B当期购进的外购应税消费品买价-期末库存的外购应税消费品买价。
194楼
2023-02-15 10:32:38
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 缥缈的石头 发表的提问：
生产领用外购钢材一批,成本85000元;企 业在建工程(办公楼)领用外购钢材一批,成 本70000元,已抵扣进项税。这的抵扣进项税额怎么算
你好，这里增值税税率是按13%吗？ 
195楼
2023-02-15 10:48:00
全部回复
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