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消费税外购已税抵扣会计核算
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职称：,注册会计师,税务师
5.00
解题: 0.06w
引用 @ 微笑～～ 发表的提问：
农产品核定扣除，购进原材料时借原材料贷现金5万交税时销项税10万抵扣购进原材料允许抵扣抵扣3万怎样做会计分录
购进原材料时：借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 销售产品确认收入销项税： 借：应收或银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项） 这样应交税费贷方7万，再转到未交增值税里去 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税（此科目贷方余额就是你本月应该交的增值税）
226楼
2023-02-24 11:23:59
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雪儿老师
职称：中级职称
5.00
解题: 0.03w
引用 @ 莲 发表的提问：
问个中级会计实务第二章存货的问题：用于连续生产的应税消费品，交了的消费税可以抵，具体怎么抵的？（会做交税时的会计分录，到了抵扣时是怎么处理的？）
你开始不是借：应交税费-应交消费税 （部分消费税） 贷：银行 最后卖的时候借：税金及附加 贷：应交税费-应交消费税（总的消费税） 所以你实际交的=总-部分
227楼
2023-02-26 20:20:45
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沈家本老师
职称：注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 逗比先森 发表的提问：
为什么用 外购的珠宝玉石加工成金银首饰，不能抵扣消费税，能详细解释下么，
您好，这是消费税暂行条例当中的特殊规定，外购珠宝用于生产珠宝首饰的是不能够抵扣消费税的
228楼
2023-02-26 20:40:56
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糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 陶醉的芹菜 发表的提问：
应税消费品出口退消费税时的退税额的已征且未从内销应税消费品应纳税中抵扣的金额是什么意思?
您好，意思是退已征且未用于抵扣的消费税
229楼
2023-02-26 20:48:48
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陶醉的芹菜：回复糖果老师 那请问一下下那个内销应税消费品的应税额是指在国内销售应税消费品之后被抵扣掉了的消费税吗?
2023-02-26 21:12:01
糖果老师：回复陶醉的芹菜嗯嗯是的，可以这么理解的。
2023-02-26 21:32:35
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 倒计时安享晚年 发表的提问：
44、纳税人将外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银镶嵌首饰, 在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款（ ） 老师你好，这句话是什么意思呢
您好，就是零售环节消费税金额不得减去已缴纳的消费税。
230楼
2023-02-26 21:11:59
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倒计时安享晚年：回复小林老师 是不是它外购的时候已经交过消费税了，再来生产，最后零售就不要交消费税了呢
2023-02-26 21:36:18
小林老师：回复倒计时安享晚年您好，是外购（生产环节）的时候已经缴纳消费税，零售环节还需要再缴纳消费税，且在外购缴纳消费税不可抵扣。
2023-02-26 22:04:43
倒计时安享晚年：回复小林老师 老师，这个消费税能抵，不能抵，我老分不清。怎样把它分清楚呢
2023-02-26 22:24:42
小林老师：回复倒计时安享晚年您好，能抵扣的教材都正列举，所以只能记忆。
2023-02-26 22:43:09
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 北大西洋暖流 发表的提问：
向农民收购的烟丝用于连续生产应税消费品卷烟可以抵扣消费税吗
向农民收购的烟丝用于连续生产应税消费品卷烟，不可以抵扣消费税 以外购或委托加工收回的已税烟丝为原料生产的烟丝，可以抵扣消费税。
231楼
2023-02-27 10:35:26
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ Endora 发表的提问：
纳税人将外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银镶嵌首饰, 在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款这个题目是正确的还是错误的啊？
你好，是正确的
232楼
2023-02-27 10:40:33
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Endora：回复邹老师 参考解析：外购已税珠宝、玉石原材料生产的贵重首饰及珠宝、玉石。准予扣除，怎么解析是准予扣除呢？？？
2023-02-27 11:04:04
邹老师：回复Endora你好，你可以看消费税的规定
2023-02-27 11:20:18
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 健壮的指甲油 发表的提问：
任务要求: (1)计算当月A企业应代收代缴的消费税。 2)计算当月甲卷烟厂进口烟丝的应纳进口环节税金合计。 (3)计算当月甲卷烟厂领用特制自产烟丝的应纳消费税。 (4)计算当月甲卷烟厂准予f除外购烟丝的已纳消费税。 (5)计算当月甲卷烟厂国内销售环节的应纳消费税(不含被代收代缴的消费税)。
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
233楼
2023-02-27 11:09:40
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陈诗晗老师：回复健壮的指甲油1.（110%2B10）/（1-30%）*30% 2.（300%2B15）*（1%2B10%）/（1-30%）*30% 3.350*30% 4.（32%2B120%2B300%2B315*110%-70）*30% 5.（500%2B9.04/1.13）*56%%2B300*150 你计算一下结果，同学
2023-02-27 11:50:21
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 典雅的大米 发表的提问：
你好，比如说我委托别人帮我加工白酒，完成后，受托方按照组成计税价和对我进行消费税的代收代缴，组成计税价格为100元，但是我收回后以110元卖出。按照规定我应该在销售环节缴纳消费税，并可以扣除已经代收代缴的消费税，但是这个应税消费品是白酒。，白酒外购和委托加工收环节的消费税是不能抵扣的啊
你好，是的，白酒不属于消费税抵税的范围
234楼
2023-02-27 11:20:59
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小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ 欢喜的悟空 发表的提问：
外地企业，根据外经证金额在项目所在地已缴税，这个税与我公司开具给业主的发票所缴的税是什么关系，是两处单独缴，还是可以抵扣。谢谢！
你好，外地预缴的税款在机构所在地可以抵扣
235楼
2023-02-28 10:22:22
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 唐顿庄园0 发表的提问：
老师您好，外购的应税消费品，其消费税是计入存货成本，还是计入应交消费税呢
这个的话，外购的话 消费税 是对方支付的哦 当然 这样的话 对方在出售时 是会考虑消费税对价格的影响 这个都计入成本的
236楼
2023-02-28 10:41:38
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唐顿庄园0：回复许老师 那将来我用这批存货生产应税消费品，能扣除购买时的消费税吗
2023-02-28 11:10:09
许老师：回复唐顿庄园0这个是否能抵扣 要看是什么东西哦 比如酒就不能抵扣 而烟是可以抵扣的 有区别的
2023-02-28 11:35:00
唐顿庄园0：回复许老师 比如这两张照片中，我企业买原材料时的消费税已经计入成本了，计征消费税时为什么还能扣除呢
2023-02-28 11:45:19
唐顿庄园0：回复许老师 外购的烟，高档化妆品这些东西，购买的时候是不计入成本的，而是计入应交税费？
2023-02-28 12:05:31
许老师：回复唐顿庄园0计入归计入呀 可不影响 实际抵扣哦 抵扣的时候 计算一下 就可以了
2023-02-28 12:30:30
唐顿庄园0：回复许老师 这样，也就是烟，高档化妆品购买时的消费税计入成本，计征消费税时也能扣除？
2023-02-28 12:41:09
许老师：回复唐顿庄园0可以的哦 不因为计入成本 而影响抵扣的
2023-02-28 13:04:05
唐顿庄园0：回复许老师 明白了，谢谢老师
2023-02-28 13:16:33
许老师：回复唐顿庄园0不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢
2023-02-28 13:37:59
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 虫儿飞 发表的提问：
、根据消费税法律制度的规定,纳税人外购和委托加工的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中,不得扣除已缴纳的消费税的有（ ） A委托加工收回的白酒用于生产白酒 B委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰 C委托加工收回的高档香水生产护肤护发产品 D委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟 这个怎么做？
纳税人外购和委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，但准予抵扣必须是同一税目，自2016年10月1日起，高档化妆品消费税纳税人（以下简称“纳税人”）以外购、进口和委托加工收回的高档化妆品为原料继续生产高档化妆品，准予从高档化妆品消费税应纳税额中扣除外购、进口和委托加工收回的高档化妆品已纳消费税税款。 这个选择AＢ
237楼
2023-02-28 10:48:23
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虫儿飞：回复朴老师 答案选ABC,做这个题有什么好记的技巧吗？你说的我不懂
2023-02-28 11:08:32
朴老师：回复虫儿飞这个没有技巧，就是记住哦，理解着来记，纳税人外购和委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，但准予抵扣必须是同一税目
2023-02-28 11:18:58
虫儿飞：回复朴老师 同一税目是什么意思
2023-02-28 11:47:48
朴老师：回复虫儿飞就是消费税的税目是一样的
2023-02-28 12:01:38
虫儿飞：回复朴老师 税目是什么？
2023-02-28 12:30:52
朴老师：回复虫儿飞税目，是指在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。设置税目的目的首先是明确具体的征税范围，凡列入税目的即为应税项目，未列入税目的，则不属于应税项目。其次，划分税目也是贯彻国家税收调节政策的需要，国家可根据不同项目的利润水平以及国家经济政策等制定高低不同的税率，以体现不同的税收政策
2023-02-28 12:57:35
羽飞老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.41w
引用 @ 水中的小鸟 发表的提问：
1、请问珠宝的以旧换新，如何开票，如何记账？2、关于消费税的抵扣:购入后，直接销售的，不能抵扣，像黄金置换，以旧换新的，消费税如何计算，如果将回收的黄金首饰，进行二次加工，消费税是不是就可以抵扣？如果你抵扣的话，那对所附资料和原始凭证有什么要求？
你好，1.总局对比并没有统一规定，实务中普遍执行按照收到实际金额开发票
238楼
2023-02-28 11:15:00
全部回复
羽飞老师：回复水中的小鸟（1）、计算增值税、确认收入 借：银行存款 　　库存商品 （旧金） 　　贷：主营业务收入 　　　　应交税费 应交增值税（销项税额） （2）、计提消费税 借：税金及附加 　　贷：应交税费 消费税 （3）、结转成本 借：主营业务成本 　　贷：库存商品 （新金）
2023-02-28 11:41:09
羽飞老师：回复水中的小鸟2.按照实际收到的金额计算消费税，不能抵扣啊
2023-02-28 12:00:46
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 熊记 发表的提问：
针对免税农产品中的税率 1.增值税时的 可抵扣进项=收购价*9%或10%； 2.消费税时中的 组价=收购价*(1－10%或9%)+加工费+消费税 3.农产品核定 按投入成本=用量*单价*扣除率/(1+扣除率) 核定中的扣除率是9%或13%； 老师看下，有没有要更正的地方？
你前面这三部分的过程都没有问题。
239楼
2023-03-01 10:30:06
全部回复
良老师1
职称：计算机高级
4.91
解题: 1.28w
引用 @ 传统的冬日 发表的提问：
生产企业外购礼品送人，并计入业务招待费，有增值税专用发票，能否抵扣进项？如果已经抵扣账务应如何处理？
请问生产企业外购礼品送人，并计入业务招待费，有增值税专用发票，能否抵扣进项？如果已经抵扣账务应如何处理？谢谢！.
240楼
2023-03-01 10:49:11
全部回复
良老师1：回复传统的冬日作视同销售处理后，进项可以抵扣所得税事项请咨询所得税处信箱.
2023-03-01 11:23:24
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