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消费税外购已税抵扣会计核算
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夏天老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.37w
引用 @ 淡淡的菠萝 发表的提问：
增值税计算抵扣的除了农产品收购之外还有哪些
你好，还有通行费发票以及购进国内旅客运输服务都可以计算抵扣
241楼
2023-03-01 11:14:59
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 小灰灰 发表的提问：
消费税通过：应交税费_应交消费税核算，还是通过税金及附加核算？
你好，借方是税金及附加，贷方应交税费_应交消费税
242楼
2023-03-02 10:48:28
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ vivi 发表的提问：
消费税，啤酒怎么核算3000元每吨以上还是3000元每吨以下？
啤酒的价格，包括卖啤酒的收入和收取的押金、违约金等部分的收入，汇总计算的。当然，都要换算成不含增值税部分的收入。
243楼
2023-03-02 11:03:40
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vivi：回复许老师 公式
2023-03-02 11:29:54
许老师：回复vivi啤酒价格（消费税计算时使用）=不含增值税的销售价格+收取的违约金等价外费用/（1+13%）/销售吨数 （13%，是按一般纳税人计算的）
2023-03-02 11:41:21
vivi：回复许老师 我们是原浆啤酒，老师这个表只要填写红框标注的内容？
2023-03-02 11:59:14
vivi：回复许老师 原浆啤酒也属于啤酒，不是应该按吨吗？怎么这个表打，只有其他酒的位置能填写？
2023-03-02 12:24:07
许老师：回复vivi原浆啤酒是属于啤酒呀，这就奇怪了。可以向XX局问一下原因~
2023-03-02 12:35:45
vivi：回复许老师 还是这个表的数是根据其他表填写的数自动合成的？
2023-03-02 12:52:50
许老师：回复vivi这个表的话，应该和增值税申报一样，是自己填的。
2023-03-02 13:12:10
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ yy～learn 发表的提问：
用于个人消费的购进货物进项税额不得抵扣。个人消费指什么？
个人消费，如以公司名义消费吃饭，这个就是个人消费了。这个进项税就是不能抵扣的。
244楼
2023-03-02 11:11:59
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yy～learn：回复江老师 交际应酬费呢
2023-03-02 11:41:41
yy～learn：回复江老师 交际应酬费不是也属于个人消费吗？
2023-03-02 12:00:35
江老师：回复yy～learn是的这个也是个人消费，不能氏扣进项税
2023-03-02 12:15:46
yy～learn：回复江老师 所以要怎么理解个人消费？
2023-03-02 12:40:16
江老师：回复yy～learn就是为个人花的消费，个人吃了（购买福利、招待）、穿了（衣服），都是个人消费
2023-03-02 12:55:24
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 遇见326 发表的提问：
第3，4题D不懂，为什么外购已税可以抵扣？
你好，外购的用于生产经营增值税和消费税可以抵扣的，
245楼
2023-03-05 12:02:12
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遇见326：回复庄老师 C为什么不行？
2023-03-05 12:29:46
庄老师：回复遇见326你好，消费税抵扣是有规定范围的，列举范围内的允许抵扣消费税，外购已税小汽车生产小汽车不再列举范围内，不允许抵扣外购小汽车支付的消费税，所以不涉及消费税抵扣问题。
2023-03-05 12:59:43
庄老师：回复遇见326改装的小货车不属于消费税的征税范围，是不需要交消费税的，不能抵扣了，
2023-03-05 13:23:07
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 蕤娃 发表的提问：
采购柴油加工成燃料油 消费税可以抵扣吗？
以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应税消费品，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。
246楼
2023-03-05 12:20:55
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 心雨 发表的提问：
我们公司有购买防护服 消毒液 额温枪 口罩 都没有发票，能做外账抵税吗？汇算清缴会不会纳税调增？？？
没有发票是需要纳税调增的
247楼
2023-03-05 12:41:14
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心雨：回复maize老师
2023-03-05 13:10:22
maize老师：回复心雨这个是金额不超过500元，和个人交易，你们这个买的不止500吧
2023-03-05 13:26:28
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 低调备考！全过！ 发表的提问：
老师您好，图中56:外购的用于集体福利和个人消费这两个可以转出吗？还是不得抵扣呢？ 这第56条把我看懵了。麻烦老师帮看下谢谢(*°∀°)=3老师！
你好，是这样的，本身是属于不得抵扣，如果之前已经做了进项税抵扣，是需要做进项税额转出
248楼
2023-03-05 13:06:00
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 小呀小可爱 发表的提问：
这个C选项不太明白 外购的 用于集体福利或个人消费不能抵扣的呀
您好，应当是可以抵扣的，事务所买来平时跑业务，出差，外勤用的汽车属于与经营活动有关的
249楼
2023-03-06 09:58:26
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.51w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
CPA 的学习问题....从农业生产者处购进烟叶的进项税额计算抵扣，增值税是直接*扣除率，消费税是*（1-扣除率）呢？二者有什么区别？
消费税=不含税价*税率，购买的烟叶是含税价，所以要买价*（1-扣除率）
250楼
2023-03-06 10:22:35
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 舒心的雨 发表的提问：
购买税控盘抵消增值税怎么做会计分录
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
251楼
2023-03-06 10:41:45
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宫宫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（　）。 A、购进已税葡萄酒连续生产的葡萄酒 B、购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒 C、购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油 D、购进已税轮胎为原料生产的摩托车
【正确答案】 A 【答案解析】 酒精、轮胎不属于应税消费品，不缴纳消费税，当然也就不涉及消费税的抵扣。对外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油，可以抵扣消费税，其中不包括溶剂油。
252楼
2023-03-06 11:00:53
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 聪明的小脑瓜子 发表的提问：
外贸出口退税企业购入分体式空调1台，发票已收到并认证通过，怎样做进项税额抵扣会计分录？
借 应交税费-应交增值税（进项税） 贷 应交税费-应交增值税（待抵扣）
253楼
2023-03-06 11:05:58
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 先森环 发表的提问：
我企业是按成本法扣除率来核算抵扣进项税额，收购发票的开具不会影响增值税吧
你好!你们公司是做什么的?
254楼
2023-03-07 10:22:50
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ LYJ 发表的提问：
成品油生产企业当月消费税可抵扣是怎么计算的（从量计征）？ 例：本月生产领用了9吨可抵扣原材料，产成品入库10吨成品油，实际销售了5吨成品油。请问本月的消费税怎么计算？1.52元1吨消费税。
同学你好！生产领用了9吨的话    这个9吨对应的消费税   是可以全部抵扣的 然后     对应的    消费税=5*1.52-抵扣金额
255楼
2023-03-07 10:43:31
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LYJ：回复许老师 老师，当月可抵扣消费税额=(5-9)*1.52=-6.08元，本月不缴纳消费税，还留抵6.08元，是这个意思吗
2023-03-07 11:22:18
LYJ：回复许老师 生产领用了，产出的产成品，没有全部卖出，就可以把生产领用的可抵扣税额，都抵了吗？？
2023-03-07 11:33:36
许老师：回复LYJ如果原材料消费税税率   也是1.52的话   是这样计算的呀 是的呀  这个是消费税的计算依据的   税法是这么规定的
2023-03-07 11:55:41
LYJ：回复许老师 老师，这个还需要建立抵扣税款台账吗？？
2023-03-07 12:19:57
许老师：回复LYJ这个的话  没有说必须的  但是    规范一下   自己清楚  税务检查也方便的话  可以建立一个的
2023-03-07 12:37:47
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