无辜的御姐：回复暖暖老师 （一）某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，从事高尔夫球具的生产、进口以及销售，同时从事高尔夫球场的经营，某月经营业务如下； （１）购进原材料一批，取得专用发票价款30万，已认证，料已验收入库； （2）期末盘存发现：期初库存外购已税高尔夫球握把的买价127万；本期外购已税高尔夫球握把取得专用发票买价18万，已认证；期末库存外购已税高尔夫球握把买价6万； （3）本月销售自产高尔夫球，单价1.48万，开具专用发票，价款总计148万。该笔销售另收取包装费11.6万；另发生过期不退的高尔夫球包装物押金2.32万； （4）本月将自产特制的高尔夫球50枚用于自己经营的高尔夫球场，成本35万元；

无辜的御姐：回复暖暖老师 （5）受托接受加工高尔夫球一批，委托方提供材料成本10万，收取加工费5万； （6）委托B公司加工高尔夫杆身一批，发出材料成本2万，支付加工费用1万，取得专用发票已认证； （7）期末盘存期初库存委托加工收回的高尔夫球杆身已纳消费税4万，期末库存委托加工收回的高尔夫球杆身已纳消费税1万。 （8）出售高尔夫球杆给某公司价税合计345万，约定分2期收款，首次支付价款的80%。

无辜的御姐：回复暖暖老师 辛苦老师啦

无辜的御姐：回复暖暖老师 就第四问就行老师

暖暖老师：回复无辜的御姐业务3的消费税的计算是（148+11.6/1.16+2.32/1.16）*10%

暖暖老师：回复无辜的御姐业务4消费税的计算35*（1+10%）/（1-10%）*10%

无辜的御姐：回复暖暖老师 ； （4）本期自行申报方式应缴纳的消费税。

暖暖老师：回复无辜的御姐业务8消费税的计算式345/1.16*80%*10%

暖暖老师：回复无辜的御姐实际缴纳就是三个数字加起来扣减5

无辜的御姐：回复暖暖老师 好滴好滴谢谢老师～

暖暖老师：回复无辜的御姐不客气麻烦给予五星好评

姚开心：回复答疑苏老师 为什么

答疑苏老师：回复姚开心你好 因为没有构成最终消费者

blue：回复陈诗晗老师 某卷烟生产企业本月加工一批卷烟作为礼品送给关系户及分发给本企业职工，该批卷烟共200标准箱（每标准箱50000支），成本为400万元。该企业无同类产品。请计算该批卷烟应征消费税额。（甲类卷烟消费税税率56%+每支0.003元）

blue：回复陈诗晗老师 麻烦老师解答一下

陈诗晗老师：回复blue你这个题目成本利润率是多少呢

blue：回复陈诗晗老师 10%

陈诗晗老师：回复blue（400*110%%2B50000*0.003/10000）/（1-56%）*56%%2B50000*0.003/10000 你计算一下结果是多少。

溪客：回复小林老师 老师，怎么才算金银首饰？其他选项也像金银首饰

小林老师：回复溪客您好，ADE都是明显的金银首饰

叶紫：回复玲老师 发票确认平台是？

玲老师：回复叶紫确认平台，就是现在勾选发票的平台。

叶紫：回复玲老师 进入平台了，可是没有记录

叶紫：回复玲老师 税控盘全额抵扣是什么意思？还没搞清楚

玲老师：回复叶紫税盘这个发票不用勾选认证是全额抵扣的，我以为你是想问发票勾选在哪呢。

叶紫：回复玲老师 发票认证，是不是直接通过金税盘的网上认证好了即可，不用再去勾选？

玲老师：回复叶紫你税盘里能认证吗？正常是去发票平台去勾选。

叶紫：回复玲老师 金税盘可以

叶紫：回复玲老师 手工录入

玲老师：回复叶紫你能认证成功就可以，我没在税盘里操作过，我们都是在发票勾选平台上勾选。

方老师：回复君無戲言　1.外购已税烟丝生产的卷烟。 　　2.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品。 　　3.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石。 　　4.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火。 　　5.外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。 　　6.外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。 　　7.外购已税实木地板为原料生产的实木地板。 　　8.以外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油。 　　9.从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒。

君無戲言：回复方老师 是生产环节抵扣还是销售环节抵扣呀

方老师：回复君無戲言生产环节抵扣。 因为消费税除特殊商品都是在生产环节销售时缴纳消费税。

君無戲言：回复方老师 谢谢老师

方老师：回复君無戲言不客气，满意请给老师五星好评哈，谢谢！

石头剪刀布：回复东老师 那中秋购买的月饼，就是有的单位，它可以作为就是销项税额吗

东老师：回复石头剪刀布你说作为销项税额是什么意思？

石头剪刀布：回复东老师 第二笔，他发放月饼的时候做的销项税额啊，这样做正确吗

东老师：回复石头剪刀布他这个算是视同销售了，算是把月饼卖出去了。

石头剪刀布：回复东老师 我有点不理解这个会计做的不对吧，我觉得，应该是进项税额转出吧？

东老师：回复石头剪刀布对，其实就直接做进项税额转出比较省事。

石头剪刀布：回复东老师 哦，意思是也可以，就是相当于单位先购进月饼，然后给员工发福利的时候啊，我再卖给你员工，是这个意思吗

东老师：回复石头剪刀布对的对的，就是这个意思。

石头剪刀布：回复东老师 老师，那我们再算值税应纳税额的时候，就是增值税销项税额-增值税进项税额+进项税额转出+留抵税是这样嗯算的吗

东老师：回复石头剪刀布对，就是这么计算的进项税额转出是抵减进项税额的。

石头剪刀布：回复东老师 我搞不懂进项税额转出是加还是减了

东老师：回复石头剪刀布就是使进项税额减少了，不就等于增加销项税额吗

丑丑：回复小杜杜老师 意思是高档化妆品不是在零售环节征消费税？ 如果是再加工才可以抵扣进口的消费税，是不是这样理解的呀？

小杜杜老师：回复丑丑高档化妆品在零售环节不交消费税。是的，是这样理解