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会计利润和应纳税所得额的异同
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 17.65w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
[图片]第8题的问题是：应调整的企业所得税应纳税所得额老师 我的理解是：需要调整的应纳税所得额为0 因为未计提印花税，所以会计利润就应该先计提，既然会计利润已经计提了，那就不用再调整应纳税所得额了，老师 答案是调减应纳税所得额=4000*0.05%=0.2（万元）
为啥不调整了应纳税所得额了？支付了印花税就会减少当年的利润呀
46楼
2022-11-09 15:24:44
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秀秀老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.08w
引用 @ 粒粒 发表的提问：
D选项，其他债权投资的税会差异，不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，不是也确认了递延资产的吗？
你好，不是其他债权，你说的是投资无形资产加计扣除
47楼
2022-11-09 15:51:59
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粒粒：回复秀秀老师 那如果是其他债权投资，不是也满足不影响会计利润，应纳税所得额吗，但是确认了递延负债的啊
2022-11-09 16:23:13
秀秀老师：回复粒粒无形资产在初始确认时，不是产生于企业合并，既不影响损益也不影响应纳税所得额，所以不确认递延所得税资产。你说的其他债权投资是其他综合收益不是在初始确认时产生的，所以可以确认递延所得税
2022-11-09 16:50:33
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 大气的自行车 发表的提问：
老师你好，我想知道最后的两题会计利润总额和应纳税所得额是怎么算的
你好 会计利润=2000%2B220%2B80%2B180%2B100-1960 应纳税所得额根据会计利润进行调整，按照前面几问已经确定好的金额调整
48楼
2022-11-10 14:11:49
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大气的自行车：回复王晓老师 好的，明白了，谢谢老师
2022-11-10 14:37:53
王晓老师：回复大气的自行车不客气的，满意请五星好评，谢谢
2022-11-10 14:50:02
小鹿老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.1w
引用 @ Sara 发表的提问：
老师，中原公司本年应交所得税33万元，所得税税率为33%，应计入纳税所得的永久性差额为10万元，不应计入纳税所得时间性差异为4万元，如果采用纳税影响会计法核算，本年净利润数额多少？求解，谢谢
33/33%=100万。这是税法利润，调整为会计利润=100-10+4=94
49楼
2022-11-10 14:28:58
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言岩老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.27w
引用 @ 跟我数 发表的提问：
为什么所得税既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
你好。所得税影响净利润。所得税是根据利润总额计算的。
50楼
2022-11-10 14:51:59
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跟我数：回复言岩老师 会计利润是什么呢
2022-11-10 15:23:53
言岩老师：回复跟我数你好。一般是收入减成本费用税金
2022-11-10 15:42:47
言岩老师：回复跟我数然后再根据利润乘以所得税税率求应纳所得税
2022-11-10 15:59:54
跟我数：回复言岩老师 你说的税金包含什么 有所得税吗
2022-11-10 16:20:45
跟我数：回复言岩老师 知道了 谢谢老师
2022-11-10 16:40:56
言岩老师：回复跟我数你好。就是那些附加税。一般城建税 教育费附加 地方教育费附加 。 印花税
2022-11-10 17:01:00
言岩老师：回复跟我数不包括所得税 增值税
2022-11-10 17:13:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 苹果河马 发表的提问：
个体工商户利润总额和应纳税所得额计算公式
你好，个体工商户利润总额=收入—成本—期间费用—税金及附加—营业外支出%2B营业外收入 应纳税所得额=利润总额%2B纳税调增—纳税调减
51楼
2022-11-11 13:12:34
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苹果河马：回复邹老师 这不是和企业所得税一样了
2022-11-11 13:42:15
邹老师：回复苹果河马你好，应纳税所得额的计算，本来就是一样的啊 
2022-11-11 13:55:20
苹果河马：回复邹老师 经营所得的优惠政策公式是
2022-11-11 14:05:45
邹老师：回复苹果河马你好，应纳税所得额低于100万，生产经营个人所得税减半征收 
2022-11-11 14:34:05
苹果河马：回复邹老师 如果没有综合所得查账征收公式
2022-11-11 15:02:30
邹老师：回复苹果河马你好，应纳税所得额低于100万，生产经营个人所得税减半征收  （是针对这个回复有什么疑问吗）
2022-11-11 15:17:02
苹果河马：回复邹老师 你这样回答的太粗了
2022-11-11 15:29:40
邹老师：回复苹果河马你好，本来就只有这个政策啊 
2022-11-11 15:58:16
苹果河马：回复邹老师 那在百度就能搜到
2022-11-11 16:13:48
邹老师：回复苹果河马你好，没有其他政策啊 在百度就能搜到，并不代表就有什么不对啊 
2022-11-11 16:25:46
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.67w
引用 @ LikZ 发表的提问：
你好，老师，已知累计利润总额1852576.80、累计应纳所得税额463144.20和前期已计提所得税额108640.00，累计减免所得税额327886.52、实际应纳所得税额135257.68，怎么求本期应计提所得税额
你好，本期应计提所得税额=135257.68-108640.00=26617.68
52楼
2022-11-11 13:39:17
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ Jasmine 发表的提问：
企业所得税的应纳税所得额是通过利润表中的利润总额计算企业所得税吗，还是净利润来算
你好，企业所得税是根据应纳税所得额乘以税率计算出来的。
53楼
2022-11-11 13:59:29
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Jasmine：回复月月老师 老师，2017年的汇算清缴税在2018年5月扣钱的，我在2018年底计提了前三季度交的所得税费用，可是还差一个汇算清缴这个数额，这个前年的汇算清缴税要挂在哪里？
2022-11-11 14:21:48
月月老师：回复Jasmine你好，最好在12月底把纳税调整作完。你的前年指的哪一年。
2022-11-11 14:49:17
Jasmine：回复月月老师 什么意思，老师不太懂这个纳税调整的
2022-11-11 15:04:36
月月老师：回复Jasmine你好，所得税汇算清缴是用以前年度损益调整科目调整上一年的所得税，不影响当年的所得税的。如果我的回答解决了你的问题，麻烦给个五星好评，谢谢了。
2022-11-11 15:19:49
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
利润表中的所得税项目是直接以会计上的利润总额*25%得来呢，还是按税法调整的应纳税所得额*25%得来的
直接以会计上的利润总额*25% 汇算清缴是根据应纳税所得额*25%
54楼
2022-11-11 14:13:32
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冬天的雪：回复邹老师 那岂不是会计上和税法上净利润不等了
2022-11-11 14:42:55
邹老师：回复冬天的雪你好，这个本来就不相等 的
2022-11-11 15:08:40
冬天的雪：回复邹老师 那股东问我公司今年净赚多少，我报哪个？
2022-11-11 15:26:25
邹老师：回复冬天的雪那利润表的净利润
2022-11-11 15:56:12
冬天的雪：回复邹老师 那后面的差异怎么处理呢
2022-11-11 16:21:32
邹老师：回复冬天的雪这个是不需要处理，税务，与会计本来就会存在差异
2022-11-11 16:35:39
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 放开那鱼 发表的提问：
企业所得税的应纳税所得额，是根据利润总额计算的，但是怎么根据科目余额表的本年利润计算利润所得税呢
根据结转后的本年利润的贷方余额
55楼
2022-11-11 14:36:59
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 重要的小丸子 发表的提问：
在计算应纳税所得额时要从利润总额中扣除应纳税暂时性差异，包括可供出售金融资产公允价值变动差生的差异吗？
你好，不包括可供出售金融资产公允价值变动产生的差异，可供公允变动产生的差异记入其他综合收益，不影响所得税。
56楼
2022-11-13 14:23:58
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.25w
引用 @ 友好的菠萝 发表的提问：
应交所得税=应纳税所得额*所得税税率 应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 所得税费用=当前所得税+递延所得税 它们之间怎样的关系呢
你好，应纳税所得额首先等于会计利润%2B调整增加-减少，这个时候才出来应纳税所得额，然后应纳税所得额*税率才是当期所得税，然后当期加递延才等于所得税费用，他们是三个步骤关系。
57楼
2022-11-13 14:34:14
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友好的菠萝：回复小锁老师 应交所得税就是当前所得税吗
2022-11-13 14:53:56
小锁老师：回复友好的菠萝对，应交所得税就是当前所得税
2022-11-13 15:17:35
友好的菠萝：回复小锁老师 应交所得税就是当期所得税吗
2022-11-13 15:28:36
友好的菠萝：回复小锁老师 好的，谢谢
2022-11-13 15:45:56
小锁老师：回复友好的菠萝不客气，祝您工作学习顺利。
2022-11-13 16:08:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 口口 发表的提问：
您好，老师，我想问一下总分公司汇总缴纳所得税，会计处理应该怎么做呢 汇总缴纳所得税的金额跟我们利润计算出来的所得税金有差异，这部分应该怎么处理呢？？
借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款 根据分配结果做这个分录 不需要根据你利润计算企业所得税的
58楼
2022-11-13 14:55:29
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口口：回复邹老师 那我们公司是亏损的，分配出来是需要缴纳所得税的，需要转到递延所得税吗？
2022-11-13 15:11:23
邹老师：回复口口你好，亏损就做预交所得税处理，不需要计提就是了
2022-11-13 15:21:34
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ kelly 发表的提问：
会计利润是1000，但是1000里包含了税收滞纳金50，计提所得税应纳税所得额时应按1000计提还是1000+50计提？申报所得税时，应按1000申报利润总额还是1000+50
这个应该是按照一千零五十来填写的。
59楼
2022-11-13 15:00:38
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 陌上花开y 发表的提问：
企业所得税应纳税所得额计算，间接法中会计利润主要包括哪些？
您好，间接法会计利润就是利润表中的利润总额累计数。
60楼
2022-11-13 15:14:59
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陌上花开y：回复王雁鸣老师 企业所得税应纳税额计算为什么不能扣除允许抵扣的增值税？
2022-11-13 15:52:22
王雁鸣老师：回复陌上花开y您好，因为增值税没有在期间损益科目里核算，所以不能扣除允许抵扣的增值税的。
2022-11-13 16:21:43
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